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国家广播电影电视总局2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果 根据《中华人民共和国审计法》的规定，2009年12月至2010年3月，审计署对国家广播电影电视总局(以下简称广电总局)2009年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了局本级和所属无线局、广播科学研究院(以下简称广科院)，并对有关事项进行了延伸审计。 一、基本情况 广电总局为中央财政一级预算单位，部门预算由局本级和24个二级预算单位的预算组成。财政部批复广电总局2009年度的部门预算支出为892 084.58万元(指财政性资金预算，下同)，其中财政拨款644 777.58万元；广电总局决算(草案)反映的当年预算执行数为707 531.72万元；其部门预算与执行结果的差异总额为184552.86万元，差异的具体情况及产生原因见附表1。 本次审计广电总局本级及所属单位2009年度预算支出共计429 333.32万元，占部门预算支出总额的48%。审计查出当年预算执行中不符合财经制度规定的问题金额14 467.65万元，占审计预算资金额的3.37%，账务记录等不规范问题金额132 475.56万元。上述问题对广电总局2009年度预算执行结果的影响见附表2。 审计结果表明，广电总局2009年度预算收支基本符合国家有关预算和财经法规规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，能够认真做好本部门预算编报的组织工作，进一步加强了预算和财务管理，建立健全了有关制度，认真整改了以前年度审计发现的问题。 二、审计发现的主要问题 (一)在部门预算中编制补助地方预算37 717.80万元。 2009年，广电总局在部门预算中编列补助地方广电专项工程预算37 717.80万元，造成部门预算支出和补助地方支出不够准确。 (二)项目支出结余管理不够规范。 1.截至2009年底，广电总局拨付13家单位的项目资金累计结余4577.03万元，未记入项目支出结余。 2.在编制2009年预算时，广电总局未统筹安排“少儿精品发展专项资金”等两个项目结余资金，在这两个项目以前年度结余2176.95万元的情况下，又申报预算2000万元，造成年末累计结余2155.68万元。 (三)所属无线局存在的问题。 1.2009年，无线局所属的33个单位挤占项目经费13 551.41万元，用于弥补人员经费等基本支出不足。 2.2009年，无线局在卫星转发器租金项目结余足够当年使用的情况下，申报该项目预算800万元，年底全部结余。 3.2006年至2009年，无线局及所属中央广播电视塔管理中心节目传输等收入18 554万元，未纳入单位预算管理。 4.2009年底，无线局所属部分单位在未收到货物的情况下，按对方开具的发票虚增库存材料1323.57万元，造成决算(草案)多计列库存材料。 (四)所属广科院存在的问题。 1.广科院2007年以购买调频调幅测试仪和模拟电视测试接收机的名义申请的190万元，至2009年底已全部用于管理费、委托业务费等其他支出。 2.2007年至2009年，广科院在项目支出中超范围列支人员津贴补贴、招待费等共计590.09万元。 3.广科院及所属企业2006年未经招投标程序，直接指定中国国际广播电视信息网络展览会(CCBN)招展业务的代理商，至2009年底共支付代理费2440.86万元。 4.2008年至2009年，广科院超出规定的标准发放津贴补贴1197.26万元。 5.广科院将拆迁补偿款等收入放在往来账核算，造成2009年决算(草案)少反映结余466.59万元。 (五)其他所属单位存在的问题。 1.2008年，广播影视信息网络中心国有股权转让收入 76 188.85万元未纳入预算管理。 2.2009年，中央人民广播电台取得价值3240万元的房产未纳入单位法定账册统一核算。 三、审计处理情况和建议 对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对在部门预算中编制补助地方预算的问题，要求商财政部解决；对少计项目支出结余的问题，要求收回并对项目进行清理，调整账目和报表；对未统筹安排使用以前年度专项结余的问题，要求今后统筹专项结余资金，合理安排项目支出预算；对无线局基本支出占用项目经费的问题，要求调整账目和报表，并商财政部解决；对无线局项目预算结余的问题，要求报财政部门后抵顶下一年度财政拨款；对无线局节目传输等收入未纳入预算管理的问题，要求清理收回并纳入单位预算统一管理；对无线局所属部分单位虚增库存材料的问题，要求调整账目和报表，并避免类似现象再次发生；对广科院将项目资金用于其他支出的问题，要求广电总局收回资金，并调整账目和报表；对广科院在科研项目经费中列支基本支出的问题，要求归还原资金渠道，并调整账目；对广科院未经招投标程序直接指定展会代理商的问题，要求今后严格执行规定；对广科院违规发放津贴补贴的问题，要求停止违规发放津贴补贴，并追究有关人员责任；对广科院将收入在往来款核算的问题，要求调整账目和报表；对广播影视信息网络中心国有股权转让收入未纳入预算管理的问题，要求如实上报财政部，并调整账目和报表；对所属中央人民广播电台账外资产的问题，要求商财政部妥善处理。 针对审计发现的问题，审计署建议：广电总局应进一步严格规范预算管理，加大对所属单位的监管力度，清理并规范所属事业单位津贴补贴和自办公司，督促其完善内部控制制度并严格执行。 四、审计发现问题的整改情况 广电总局在审计前开展了自查，并纠正了部分自查出的问题。对审计发现的问题，广电总局高度重视，正在组织进行整改，还研究制定了《清理规范事业单位所办企业专项工作方案》，从2010年5月起开始为期两年的清理规范专项工作，进一步加强对所属事业单位的监督和管理。 附表2：广电总局2009年度重点审计的单位和资金预算执行情况表.xls 国家新闻出版总署2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果 根据《中华人民共和国审计法》的规定，2009年12月至2010年3月，审计署对国家新闻出版总署(以下简称新闻出版总署)2009年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了署本级和所属机关服务中心等6个单位，并对有关事项进行了延伸审计。 一、基本情况 新闻出版总署为中央财政一级预算单位，部门预算由署本级和11个二级预算单位的预算组成。财政部批复新闻出版总署2009年度的部门预算支出为86 734.06万元(指财政性资金预算，下同)，其中财政拨款54 461.03万元；新闻出版总署决算(草案)反映的当年预算执行数为69 758.61万元；其部门预算与执行结果的差异总额为16 975.45万元，差异的具体情况及产生原因见附表1。 本次审计新闻出版总署本级及所属单位2009年预算支出共计84 487.18万元，占部门预算支出总额的97.41%。审计查出当年预算执行中不符合财经制度规定的问题金额2515.97万元，占审计预算资金额的2.98%，账务记录等不规范问题金额3139.96万元。上述问题对新闻出版总署2009年度预算执行结果的影响见附表2。 审计结果表明，新闻出版总署2009年度预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定；能够认真做好本部门预算编报的组织工作，加强了预算和财务管理工作，建立健全了有关制度，较好地整改了以前年度审计发现的问题。 二、审计发现的主要问题 (一)以拨代支导致多计项目支出2240.60万元。 2009年，新闻出版总署在将73个项目或课题经费共计3180.66万元拨付给执行单位时，直接计作支出。这部分经费至2009年底结余2240.60万元。 (二)动用以前年度结余2592.25万元未纳入预算安排。 2009年，新闻出版总署在无预算安排的情况下，将以前年度结余39.80万元用于“机构运行”支出，2552.45万元用于弥补基本支出和项目支出的超支部分。 (三)接受虚假发票报账149.9万元。 2009年，新闻出版总署本级及所属信息中心的报账凭证中，有业务真实但凭据虚假的发票432张，金额共149.9万元。其中，本级29.66万元，信息中心120.24万元。 (四)未按规定实行政府采购支出332.09万元。 2009年，新闻出版总署购买电子保密柜、支付窗帘加工制作费和广告宣传费等支出332.09万元，均未按规定实行政府采购。 (五)未归还所属单位垫付资金35万元。 2009年，所属中国出版科学研究所为新闻出版总署垫付读书活动支出35万元，并在该研究所“事业支出”中列支。 (六)所属单位存在的问题。 1.2009年，所属中华版权代理中心和人民出版社在无预算安排的情况下，分别将以前年度结余资金17.42万元和178.32万元，用于项目支出。 2.2009年，所属机关服务中心以“物业管理保洁费”、“劳保用品”、“食品款”等名义虚列支出套取资金7.55万元，用于为该中心职工购买购物卡。 3.2009年，所属信息中心将新闻出版总署拨付的项目经费82.92万元用于基本支出。 4.2009年10月，所属教育培训中心未经政府采购，支出19.88万元购买1台轿车。 三、审计处理情况和建议 对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对多计项目支出的问题，要求调整账目和报表，今后按项目执行进度拨付资金；对无预算支出的问题，要求今后强化预算约束，严格执行预算；对使用虚假发票报账和未按规定实行政府采购的问题，要求认真纠正；对未归还所属单位垫付资金的问题，要求全额归还，并调整账目和报表；对所属机关服务中心虚列支出的问题，要求责成机关服务中心追回资金，并调整会计科目和决算(草案)；对所属信息中心扩大范围支出的问题，要求责成信息中心调整会计科目和决算(草案)，今后严格按照预算执行。 针对审计发现的问题，审计署建议：新闻出版总署应严格预算管理，按项目执行进度和实际支出拨付资金，并严格监督拨付资金的使用情况；加大对所属单位的监管力度，促进所属单位进一步规范财务管理。 四、审计发现问题的整改情况 新闻出版总署在审计前开展了自查，并纠正了自查出的问题。对这次审计发现的问题，新闻出版总署高度重视，成立了5人专门工作小组，认真制定整改措施。对多计项目支出的问题，准备对委托项目和课题进行清理；对无预算支出的问题，规定今后没有支出预算的一律不予支出，需要调整预算的及时履行报批手续；对使用虚假发票报账的问题，已更换为符合规定的发票195张，金额105.23万元；对未归还所属单位垫付资金的问题，已于2010年5月全额退还给中国出版科学研究所；对机关服务中心虚列支出的问题，已于2010年5月从领取购物卡的职工的工资中扣回。此外，新闻出版总署还完善了费用报销、外事礼品采购和管理、会议和会议费管理、租用车辆管理等规章制度，进一步加强了内部控制和财务管理。 |
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