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增值税一般纳税人账务处理

[ 标签：增值税,账务 ]

我公司为一般纳税人，刚过辅导期但还没有转为正式一般纳税人，一月不含税收入是121213.69，销项税额是20606.31，12月进项税是35607.62，12月份认证了18482.06，1月份认证了14511.75，请问本月应做的会计分录有哪些，应交税金是多少？

匿名 回答:4 人气:4 解决时间:2010-02-03 12:30

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好评率：100%

借：银行存款 141820 贷：销售收入 121213.69 贷： 应交税金 20606.31

本月应交税金 20606.31-18482.06=2124.25

提问人的追问   2010-02-02 16:38

请问为什么这么算呢？20606.31-18482.06=2124.25

回答人的补充   2010-02-02 16:57

因为辅导期的进项税当月认证下月抵扣所以这样算。

提问人的追问   2010-02-03 11:23

哦，谢谢，那么过了辅导期呢？

提问人的追问   2010-02-03 11:49

那么我这个月是不是要做这些凭证喝缴税呢?

借：应交税金：应交增值税—进项税 18482.06

贷：待抵扣进项税 18482.06

借：应交税金：应交增值税—转出未交增值税 2124.25

贷：应交税金—未交增值税 2124.25

借：主营业务税金及附加 233.67

贷：应交税金—城建税 148.7

其他应交款—教育费附加 63.73

其他应交款—地方教育费附加 21.24

回答人的补充   2010-02-03 12:24

过了辅导期当月认证，当月抵扣。

你做的对。税务局要的是增值税报表，抄税，抵扣表，财务报表

提问人的追问   2010-02-03 12:31

谢谢

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回答采纳率:27.0% 2010-02-02 16:23

提问人的感言：

谢谢

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其他答案

进项税大于销项税，不用交税

匿名 2010-02-02 16:13

1. 借：应收账款 141820

贷：主营业务收入 121213.69

应交税费——销项税 20606.31

2. 借：原材料/

应缴税费——进项税 14511.75

贷：现金/银行存款/应付账款

应缴税金：20606.31-14511.75-35607.62=-29513.06

不用交税，进项税比销项税大

具体的问题的具体分析，我不知道你12月份的留底额是多少，我是大致算的

舞~d o n g

回答采纳率:15.5% 2010-02-02 16:20

增值税是按月计算的，你问的是本月应交税金是多少，所以应该是：20606.31-18482.06=2124.25

szning

2010-02-03 10:05