关于四S店汽车的会计分录 - ★商贸流通群 - 中国财税群论坛 会计|财会|财务|财税|税...

有谁在汽车４Ｓ店做财务？我们是一级汽车代理商，日常业务包括，整车的销售和配件的销售和汽车的修理，其中有索赔和保养的问题，请教有谁做过同行业或类似行业的财务，索赔和保养等的日常业务是怎么处理以及会计核算是怎样的呢？ 【解答】 一、整车销售 　　1、预付车款 　　借：预付账款 　　　贷：银行存款 　　2、收到采购发票 　　借：库存商品 　　　　应交税费——应交增值税（进项税） 　　　　贷：预付账款 　　（有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上，但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户，所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理） 　　3、销售 　　（1）收到预收款： 　　借：银行存款 　　　贷：预收账款——预收车款 　　 其他应付款——代收款项（代收客户验车费和购置税及保险费） 　　（2）开具机动车发票： 　　借：预收账款——预收车款 　　　贷：主营业务收入——汽车销售收入 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税） 　　（3）代客户缴纳保险费和购置税： 　　借：其他应付款——代收款项 　　　贷：库存现金 　　（4）代客户付保险费（一般保险费都是和保险公司联网，如果客户自己有银行卡可以直接刷卡，如果没有就需要用公司的卡刷，公司可以去开户行办理商务卡）： 　　借：其他应付款——代收款项 　　　贷：银行存款 　　4、结转销售成本 　　借：主营业务成本——汽车销售成本 　　　贷：库存商品 　　二、精品销售 　　（1）开具增值税发票 　　借：预收账款——预收车款 　　　贷：主营业务收入——精品装饰收入 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税） 　　（2）结转装饰成本 　　借：主营业务成本——精品装饰成本 　　　贷：库存商品 　　三、配件销售 　　（1）配件购入 　　借：库存商品——配件 　　　应交税费——应交增值税（进项税） 　　　贷：银行存款 　　（2）配件销售 　　借：应收账款 　　　贷：主营业务收入——配件销售收入 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税） 　　（3）结转配件销售成本 　　借：主营业务成本 　　　贷：库存商品 　　四、保险理赔 　　（1）一般关于保险公司理赔维修先挂账 　　借：应收账款——**保险公司 　　　贷：主营业务收入——维修收入 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税） 　　（2）保险公司回款（保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费） 　　借：银行存款 　　　贷：应收账款——**保险公司 　　　　　其他应付款——退三者修理费 　　（3）退三者修理费 　　借：其他应付款——退三者修理费 　　　贷：库存现金 　　（4）结转维修成本 　　借：主营业务成本——维修 　　　贷：库存商品——配件 　　　　　应付职工薪酬 　　五、售后维修 　　（1）收到预收维修款 　　借：银行存款 　　　贷：预收账款——预收维修款 　　（2）开具维修发票 　　借：预收账款——预收维修款 　　　贷：主营业务收入——维修收入 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税） 　　（3）结转维修成本 　　借：主营业务成本——维修成本 　　　贷：库存商品 　　　　　应付职工薪酬 　　六、保修保养费用 　　（1）发生保修保养费用 　　借；应收账款——厂家 　　　贷：主营业务收入——配件销售收入 　　　　　　　 ——工时收入 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税） 　　（2）收到厂家确认电传文件 　　借：预付账款 　　　贷：应收账款——厂家

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