|
77
|
2101
|
交易性金融负债
|
企业承担的交易性金融负债的公允价值。
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|
78
|
2111
|
卖出回购金融资产款
|
企业（金融）按照回购协议先卖出再按固定价格买入的票据、证券、贷款等金融资产所融入的资金。
|
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79
|
2201
|
应付票据
|
企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
|
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80
|
2202
|
应付账款
|
企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。
|
|
81
|
2203
|
预收账款
|
企业按照合同规定预收的款项。
|
|
82
|
2211
|
应付职工薪酬
|
企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算
|
|
83
|
2221
|
应交税费
|
企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。
|
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84
|
2231
|
应付利息
|
企业按照合同约定应支付的利息。
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85
|
2232
|
应付股利
|
企业分配的现金股利或利润。
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|
86
|
2241
|
其他应付款
|
企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。
|
|
87
|
2251
|
应付保单红利
|
企业（保险）按原保险合同约定应付未付投保人
的红利。
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88
|
2261
|
应付分保账款
|
企业（保险）从事再保险业务应付未付的款项。
|
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89
|
2311
|
代理买卖证券款
|
企业（证券）接受客户委托，代理客户买卖股票、债券和基金等有价证券而收到的款项。
|
|
90
|
2312
|
代理承销证券款
|
企业（金融）接受委托，采用承购包销方式或代销方式承销证券所形成的、应付证券发行人的承销资金。
|
|
91
|
2313
|
代理兑付证券款
|
企业（证券、银行等）接受委托代理兑付证券收到的兑付资金。
|
|
92
|
2314
|
代理业务负债
|
企业不承担风险的代理业务收到的款项，包括受托投资资金、受托贷款资金等。
|
|
93
|
2401
|
递延收益
|
企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。
|
|
94
|
2501
|
长期借款
|
企业向银行或其他金融机构借入的期限在1 年以上(不含1 年)的各项借款。
|
|
95
|
2502
|
应付债券
|
企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。
|
|
96
|
2601
|
未到期责任准备金
|
企业（保险）提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金。
|
|
97
|
2602
|
保险责任准备金
|
企业（保险）提取的原保险合同保险责任准备金。
|
|
98
|
2611
|
保户储金
|
企业（保险）收到投保人以储金本金增值作为保费收入的储金。
|
|
99
|
2621
|
独立帐户负债
|
企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户负债。
|
|
100
|
2701
|
长期应付款
|
企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。
|
|
101
|
2702
|
未确认融资费用
|
企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用。
|
|
102
|
2711
|
专项应付款
|
企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。
|
|
103
|
2801
|
预计负债
|
企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。
|
|
104
|
2901
|
递延所得税负债
|
企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。
|
|
|
|
三、共同类
|
|
|
105
|
3001
|
清算资金往来
|
企业（银行）间业务往来的资金清算款项。
|
|
106
|
3002
|
货币兑换
|
企业（金融）采用分账制核算外币交易所产生的不同币种之间的兑换。
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|
107
|
3101
|
衍生工具
|
企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债。
|
|
108
|
3201
|
套期工具
|
企业开展套期保值业务（包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期）套期工具公允价值变动形成的资产或负债。
|
|
109
|
3202
|
被套期项目
|
企业开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负债。
|
|
|
|
四、所有者权益
|
|
|
110
|
4001
|
实收资本
|
企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“4001 股本”科目。
|
|
111
|
4002
|
资本公积
|
企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。
|
|
112
|
4101
|
盈余公积
|
企业从净利润中提取的盈余公积。
|
|
113
|
4102
|
一般风险准备
|
企业（金融）按规定从净利润中提取的一般风险准备。
|
|
114
|
4103
|
本年利润
|
企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。
|
|
115
|
4104
|
利润分配
|
企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。
|
|
116
|
4201
|
库存股
|
企业收购、转让或注销的本公司股份金额。
|
|
|
|
五、成本类
|
|
|
117
|
5001
|
生产成本
|
企业进行工业性生产发生的各项生产成本。
|
|
118
|
5101
|
制造费用
|
企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。
|
|
119
|
5201
|
劳务成本
|
企业对外提供劳务发生的成本。
|
|
120
|
5301
|
研发支出
|
企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。
|
|
121
|
5401
|
工程施工
|
企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。
|
|
122
|
5402
|
工程结算
|
企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。
|
|
123
|
5403
|
机械作业
|
企业（建造承包商）及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队使用自有施工机械和运输设备进行机械作业（包括机械化施工和运输作业等）所发生的各项费用。
|
|
|
|
六、损益类
|
|
|
124
|
6001
|
主营业务收入
|
企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。
|
|
125
|
6011
|
利息收入
|
企业（金融）确认的利息收入。
|
|
126
|
6021
|
手续费及佣金收入
|
企业（金融）确认的手续费及佣金收入。
|
|
127
|
6031
|
保费收入
|
企业（保险）确认的保费收入。
|
|
128
|
6041
|
租赁收入
|
企业（租赁）确认的租赁收入。
|
|
129
|
6051
|
其他业务收入
|
企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。
|
|
130
|
6061
|
汇兑损益
|
企业（金融）发生的外币交易因汇率变动而产生的汇兑损益。
|
|
131
|
6101
|
公允价值变动损益
|
企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。
|
|
132
|
6111
|
投资收益
|
企业确认的投资收益或投资损失。
|
|
133
|
6201
|
摊回保险责任准备金
|
企业（再保险分出人）从事再保险业务应向再保险接受人摊回的保险责任准备金。
|
|
134
|
6202
|
摊回赔付支出
|
企业（再保险分人）向再保险接受人摊回的赔付成本。
|
|
135
|
6203
|
摊回分保费用
|
企业（再保险分人）向再保险接受人摊回的分保费用。
|
|
136
|
6301
|
营业外收入
|
企业发生的各项营业外收入。
|
|
137
|
6401
|
主营业务成本
|
企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。
|
|
138
|
6402
|
其他业务成本
|
企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。
|
|
139
|
6403
|
营业税金及附加
|
企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。
|
|
140
|
6411
|
利息支出
|
企业（金融）发生的利息支出
|
|
141
|
6421
|
手续费及佣金支出
|
企业（金融）发生的与其经营活动相关的各项手续费、佣金等支出。
|
|
142
|
6501
|
提取未到期责任准备金
|
企业（保险）提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金和再保险合同分保未到期责任准备金。
|
|
143
|
6502
|
提取保险责任准备金
|
企业（保险）提取的原保险合同保险责任准备金。
|
|
144
|
6511
|
赔付支出
|
企业（保险）支付的原保险合同赔付款项和再保险合同赔付款项。
|
|
145
|
6521
|
保单红利支出
|
企业（保险）按原保险合同约定支付给投保人的红利。
|
|
146
|
6531
|
退保金
|
企业（保险）寿险原保险合同提前解除时按照约定应当退还投保人的保单现金价值。
|
|
147
|
6541
|
分出保费
|
企业（再保险分出人）向再保险接受人分出的保费。
|
|
148
|
6542
|
分保费用
|
企业（再保险接受人）向再保险分出人支付的分保费用。
|
|
149
|
6601
|
销售费用
|
企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。
|
|
150
|
6602
|
管理费用
|
企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。
|
|
151
|
6603
|
财务费用
|
企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。
|
|
152
|
6604
|
勘探费用
|
企业（石油天然气开采）在油气勘探过程中发生的地质调查、物理化学勘探各项支出和非成功探井等支出。
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153
|
6701
|
资产减值损失
|
企业计提各项资产减值准备所形成的损失。
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154
|
6711
|
营业外支出
|
企业发生的各项营业外支出。
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155
|
6801
|
所得税费用
|
企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
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156
|
6901
|
以前年度损益调整
|
企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。
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