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| 内控特点 |
1 |
根据新情况随时发展完善 |
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内控目标 |
保证经营合法合规 |
| 2 |
需全体员工参与 |
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资产安全 |
| 3 |
表现为相互制约 |
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财务信息真实完整 |
| 4 |
难以避免全部风险 |
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提高经营效率效果 |
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促进战略发展 |
| 内控原则 |
1 |
全面性 |
覆盖全过程、各项业务 |
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| 2 |
重要性 |
更多关注重要、高风险领域 |
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| 3 |
制衡性 |
治理结构、机构、业务流程相互制约 |
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| 4 |
适应性 |
适应企业状况，随时调整 |
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| 5 |
成本效益 |
考虑成本效益产出比 |
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| 内控要素 |
1 |
内部环境 |
治理结构 |
股董监高职责 |
注意：董监督高；监监督董 |
| 机构设置权责分配 |
刚性机构，其他没有统一模式 |
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| 内审机制 |
董下设内审委管理内审部门 |
重大缺陷时可报告：董、监、内审委 |
| 人力资源政策 |
德、才并重原则 |
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| 企业文化 |
董监高主导作用、董高关键作用 |
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| 2 |
风险评估 |
目标设定 |
整体风险限度以上--化解，以下可选择承受；业务环节风险低于整体 |
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| 风险识别 |
收集损失原因 |
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| 风险分析 |
固有风险：不采取措施可能造成损失程度；剩余风险：采取措施仍损失程度 |
定性、定量分析 |
| 风险应对 |
风险规避、承担、降低、分担 |
P275 |
| 3 |
控制活动 |
不相容职务分离 |
内部牵制 |
明细P277 |
| 授权审批控制 |
重大事项集体决策 |
P278 |
| 会计系统控制 |
有总会、总监不得有重叠副职 |
P279 |
| 财产保护控制 |
记录、保管、盘点、限制接近 |
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| 预算控制 |
覆盖经营业务全过程 |
内审等部门负责监督 |
| 运营分析控制 |
定性、定量 |
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| 绩效考核控制 |
董高利用结果决策 |
环节P282 |
| 重大预警、突发事件 |
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| 4 |
信息与沟通 |
信息质量 |
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| 沟通制度 |
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| 信息系统 |
重要信息即使传递董监高 |
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| 反舞弊 |
工作重点：1.未经授权、不法手段侵占、挪用资产；2.财务信息虚假，重大遗漏；3.董监高滥用职权4.串通舞弊 |
涉及董监高及员工 |
| 5 |
内部监督 |
明确内审、内控机构职责 |
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| 日常与专项监督 |
有机结合 |
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| 书面报告 |
揭示内控缺陷 |
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| 定期自评价 |
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| 组织架构控制 |
1 |
组织架构设计运行主要风险 |
治理结构行同虚设，缺乏科学决策 |
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| 内部机构重叠、职能交叉缺失 |
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| 组织架构设计关键控制点及措施 |
1.各级职责 |
董监高相互分离,制衡,设立战略\审计\提名\薪酬\考核委员会 |
无固定模式,保证企业稳定高效 |
| 2.组织架构设计 |
关注企业性质\战略\文化理念\外部环境 |
| 3.设计要求 |
重大问题联签\集体决策 |
| 避免业务职务重叠 |
| 明确岗位职责 |
| 不相容职务分离 |
| 运行关键控制点及措施 |
1.梳理治理结构\机构 |
关注董监高任职资格,运行效果\机构效率 |
| 2.对子公司监控 |
科学合法管理,关注重要事项 |
| 3.及时评估组织架构 |
听取意见,有缺陷及时优化调整 |
| 发展战略控制 |
2 |
主要风险 |
不明确\实施不到位 |
盲目发展,丧失机遇 |
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| 战略激进 |
过度扩张\经营失败 |
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| 变动频繁 |
资源浪费危及持续发展 |
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| 制定环节控制点措施 |
制定发展目标 |
应充分调研,科学分析预测,广泛征求意见,综合考虑宏观,国内外,行业,竞争对手,自身 |
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| 根据目标制定战略规划 |
确定每阶段具体目标，工作任务和实施路径 |
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| 可行性研究，形成发展战略方案 |
董下设战略委员会或指定 |
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| 董审议方案 |
关注其全局性，长期性，可行性，如有重大问题责成调整 |
审议通过后报股东大会批准 |
| 实施环节控制点措施 |
制定年度计划,分解目标；完善管理制度 |
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| 重视宣传 |
会议、教育培训 |
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| 软硬件配套保障 |
结构调整\人员调配\财务安排\薪酬分配\信息沟通等 |
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| 动态监控\评估，有问题，及时内部报告 |
重大变化需调整战略，按规定程序 |
P172 |
| 人力资源控制 |
3 |
主要风险 |
缺乏或过剩 |
影响实现战略 |
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| 激励约束机制不合理 |
人才流失泄露机密 |
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| 退出机制不当 |
引发诉讼\声誉损失 |
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| 引进开发控制点措施 |
选聘优秀人才 |
关注价值取向，责任意识。德才兼备 |
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| 制定引进计划，完善引进制度，规范流程 |
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| 签订劳动合同 |
涉及秘密的，签订保密协议 |
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| 试用期和岗前培训 |
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| 重视人力资源开发，建立培训长效机制 |
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| 使用退出环节控制点措施 |
建立完善激励约束机制、业绩考核指标体系 |
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| 薪酬制度 |
与业绩挂钩，效率优先，兼顾公平 |
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| 定期轮岗制度 |
有序流动、提升素质 |
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| 建立健全退出机制 |
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| 与退出员工约定保密期限 |
关键岗位离职前要交接或离任审计 |
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| 对执行情况进行评估 |
总结，分析，完善，促进 |
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| 社会责任控制 |
4 |
主要风险 |
安全措施不到位 |
安全事故 |
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| 产品质量低劣 |
赔偿\甚至破产 |
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| 环保投入不足，资源耗费大 |
环境污染，资源枯竭 |
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| 促进就业、员工权益保护不够 |
员工积极性受挫 |
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| 安全生产环节控制点措施 |
建立安全管理体系\管理监督部门\重视安全投入\预防为主\妥善处理 |
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| 质量环节控制点措施 |
符合国家行业要求，提供优质健康产品\建立质量控制检验制度\加强售后服务 |
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| 环保、资源节约控制点措施 |
建立环保节约制度\重视生态保护\转变发展方式\建立监控制度，定期监督检查 |
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| 促就业\员工权益控制点措施 |
依法保护员工权益\签订合同\薪酬正常增长机制\社会保险,健康监护\职工代表大会工会组织建设\支持实习锻炼慈善公益 |
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| 企业文化控制 |
5 |
主要风险 |
缺乏积极向上文化 |
信心丧失,无凝聚力 |
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| 缺乏创新\团队意识\风险意识 |
影响可持续发展 |
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| 缺乏诚信 |
舞弊事件 |
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| 忽视文化差异和理念冲突 |
并购重组失败 |
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| 文化培育控制点措施 |
积极培育自身特色文化 |
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| 培育好的价值观,经营理念,创新,团队,风险意识 |
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| 发扬优良传统\文化底蕴,形成规范 |
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| 董监高主导垂范作用 |
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| 融入经营过程 |
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| 重视并购后文化融合 |
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| 文化评估环节控制点措施 |
建立评估制度 |
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| 关注董监高责任履行\员工认同\品牌影响\并购融合 |
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| 重视评估结果，分析改进 |
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P176 | |
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