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这些知识来源于参加了一个财务与运营培训后的收获。
以前我对于财务没有任何概念，但是经历了这次培训，知道了所谓的三大报表和杜邦模型。并且通过这次培训设计的很有特色的“沙盘模型”，体会到了三大报表如何能够反映出企业运营状况的作用以及为企业进行战略规划提供依据。 所谓的三大报表就是损益表、资产负债表和现金流表。损益表说来简单，就是几个关键词：毛利、共同成本、净利润。毛利我理解就是“一线”发生的费用，是市场部门拿回来的钱减去生产线花的钱。共同成本是“二线”发生的费用，不过只是出没有进，行政、技术、质检等等花去的钱的总和就是共同成本。净利润的重要性不言自明，它是营业利润（毛利与共同成本的差值）偿还了利息后得到税前利润再扣税（好像是企业所得税，是税前利润的1/3）。 资产负债表据说是企业的骨骼。它的关键字是总资产、总负债、总股东权益。总资产的分法是固定资产和流动资产。我理解流动资产就是在企业正常运营过程中能动起来资产，包括税后现金、应收帐款、原料、在制品、库存等。而像厂房、设备、地皮这些东西一卖，经营肯定是不正常了。总负债的大头就是贷款，总股东权益则是上期股东权益和本期净利润之和。股东权益是怎么个东西我还没有理解。 现金流表没有怎么讲。我们的培训就转到了杜邦模型上。 杜邦模型的关键就是ROA（总资产回报率），ROE（股东权益回报率）。 ROA是营业利润除以总资产。我理解它是让大家知道钱生钱生得怎么样。 ROE是净利润除以股东权益。我理解它是给股东看的。 对于杜邦模型，我的质疑是就是简单的除法能反映出什么。但是培训老师不同意我的观点。她觉得完全细致的模型是不可能的，有的时候处理问题需要采用“抓住大致方向即可”的思路。这个我回来自己想想，有道理。不能认为只有数理逻辑才是解决问题的唯一方法。 这个培训给我留下最深刻的印象一是企业的钱怎么分配，最后的报表会差异巨大。二是企业的钱如果没有做好预算就花，现金断流很可能发生，这个时候企业就死掉了。第二天的培训，听得最多的话就是“现金流要断了”。 |
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