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“赛 比 争” 技 能 比 武 姓名：
一、单项选择题30分，每题1分。 1、科学发展观的实质是（ A. 速度至关重要 B. 以人为本 C. 要实现经济社会更快更好地发展 2、表彰先进应选用的行政公文的是( A、通知 3、计算机软件系统包括( A、操作系统和语言软件 4.下列属于增值税应税项目是（ A.中国移动公司销售移动电话 5.增值税的征税对象是（ A.销售收入 6、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起( A、 7、欠缴税款的纳税人( A、怠于行使到期债权 B、放弃到期债权 C、偿转让财产 8、根据征管法规定，纳税人应将其全部银行账号向税务机关报告，对未按规定向税务机关报告的，税务机关( A、可以采取强制执行措施 B、责令限期改正，可以处2000元以下罚款 C、责令限期改正，并处2000元以下罚款 D、责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款 9、下列论述中正确的是( A、对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款B、对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处2000至10000元的罚款。C、未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。D、对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以2000元以下罚款。 10、个体户李某于2011年5月开始营业，2011年7月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应( A、追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。B、 11、购进或销售货物所发生的运输费用，应按运输费用单据上注明金额的（ A.17%、 B.13% 12、下列情形可以开具增值税专用发票的行为有（ A.向消费者个人销售货物或应税劳务 B.销售免税货物C.小规模纳税人销售货物或应税劳务 D.销售机器设备给企业作为固定资产的 13、现行增值税基本税率为17%，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于（ A.14.329% B.14.53% C.20.48% D.14% 14.某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（ A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续 B.不必申请，持总机构的一般纳税人资格证副本就可以了C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续D.在分支机构所在地的主管国家税务机关申请办理一般纳税人认定手续 15、下列项目中应当征收增值税的有（ A.农业生产者出售的自产农产品B.邮电局销售报刊、杂志C.企业转让商标取得的收入 D.工商银行销售金银业务 16、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ A.自产产品对外投资 B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C.某企业将外购的水泥用于基建工程 D.某企业将外购的产品用于个人消费 17、下列项目适用17%税率的有（d A.自来水生产企业（一般纳税人）销售自来水B.苗圃销售自种花卉 C.印刷厂提供纸张为中国财经报社印刷财经日报 D.果品公司销售水果罐头 18、复议机关收到行政复议申请后，应当在（ A、3日 B、5日 C、7日 D、10日 19、增值税所称在中国境内销售货物是指（ A、销售企业管理机构在境内、B、销售企业注册地在中国境内C、签订销售合同在中国境内D、所销售货物的起运地或所在地在境内。 20、增值税暂行条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指（ A．因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。B．被盗、丢失、霉烂变质的损失。C．自然灾害损失。D．其它非正常损失。 21、关于纳税义务发生时间叙述中，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满（ A．90 22、增值税暂行条例第十三条和实施细则所称会计核算健全，是指（ A．能按税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。B．能按会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。C．能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。D．能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。 23．纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（ A．12 24、根据增值税条例及细则规定，外购固定资产进项税额可以抵扣的是（ A、外购的固定资产用于建筑劳务提供B.外购应征消费税的小汽车C、外购固定资产用于免税项目D、外购固定资产既用于免税项目又用于应税项目 25、关于增税起征点说法不正确的是（ A、销售货物的，为月销售额为2000—5000元B、销售应税劳务的为月销售额1500--3000元；C、按次纳税的，每次（日）为150—200元D、具体金额由国家税务总局确定。 26、下列业务视同销售的是（ A、将购进的货物用于对外投资B、将购进的货物用于集体福利C、将购进的货物用于个人消费D、将购进的货物用于非应税项目 27、下面哪项固定资产可以提取折旧（ A、经营租赁方式租出的固定资产 28、企业对外投资期间，投资资产的（ A、利息 29、符合条件的小型微利企业，减按（ A、20％ 30、某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（ A、2008年1月1日至2008年12月31日 B、2008年5月5日至2009年5月4日 C、2008年5月5日至2008年12月31日 D、以上三种由纳税人选择 二、多项选择题30分；每题1分。 1、税务人员在( A纳税咨询 2、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有( A陈述权、申辩权,B申请行政复议,C提起行政诉讼,D拒绝履行决定第 3、《税收征管法》规定，纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解( A国家税收法律、行政法规的规定,B与纳税程序有关的情况,C税收收入总量和进度,D其他纳税人、扣缴义务人的生产经营情况 4、从事生产、经营的纳税人的( A财务、会计制度,B财务、会计处理办法,C会计核算软件 5、下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额。( 6、下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述正确的有( A、税收强制执行措施适用于纳税担保人,B、税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金、罚款,C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内,D、税收强制执行措施必须发生在责令期满之前 7、纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件( A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款,B、经省级税务局批准,C、延期最长不得超过3个月,D、按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款 A、责令其提供纳税担保,B、书面通知开户银行扣缴税款,C、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款,D、处以罚款 A、处分其不动产B、处分其大额资产C、变更法定代表人D、变更财务主管人员 10、下面哪些不是企业所得税纳税人（ A、一人有限责任公司 11、下面哪些是居民企业（ A、在福建省工商局登记注册的企业 12、下面有关企业所得税税率说法正确的是（ A、企业所得税的税率为25％ B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20％ 13、下面哪些收入是征税收入（ A、转让财产收入 14、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ A、成本 15、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ A、土地增值税税款 16、对固定资产提取折旧，下面说法正确的是（ A、未投入使用的房屋、建筑物可以提取折旧 17、除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是（ A、居民企业以企业登记注册地为纳税地点 18、税收强制执行措施的内容包括（ A.书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵缴税款 19、税务机关采取税收强制执行措施的前提是（ A.经县以上税务局（分局）局长批准B.经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的 C.纳税人不能提供纳税担保D.纳税人超过规定的纳税期限未缴纳税款，并且有转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象 20、引起税收法律关系消灭的原因包括（ A.税务机关组织结构的变化B.纳税人履行了纳税义务C.纳税义务超过追征期限 21、加油站通过加油机加注成品油属于以下（ A.经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油B.外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油C.加油站发生代储油业务时，应凭委托代储协议及受托方为委托方开具的劳务发票向主管税务机关申报备案 D.加油站本身倒库油 22、按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有（ A.银行融资租赁业务B.集邮商品的生产C.报社销售报刊的收入 D.商品期货的实物交割环节 23、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（ A.将委托加工的货物用于非应税项目 B.动力设备的安装C.销售代销的货物 D.粮食白酒企业将新产的白酒作为礼品赠送客户 24、下列货物适用增值税税率13%的有（ A.播种机 B.锄头、镰刀 C.人工养殖和天然生长的各种动植物的初级产品D.各类水产品的罐头 25、下列项目中，可以从增值税计税销售额中扣除的有（ A.折扣额与销售额开在一张发票情形下的折扣额 B.销售折扣额C.销售折让额D.销售退货额 26、按照增值税专用发票等规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括（ A.预收货款 B.委托银行收款 C.分期付款 D.将货物交付代人代销 27、下列视同销售的行为有（ A.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目 B、将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；C.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；D.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者； 28、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣有（ A、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；B、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；C、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；D、国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品； 29、以下关于增值税起征点的幅度规定正确的是（ A、销售货物的，为月销售额600-2000 元。B、销售货物的，为月销售额2000-5000 元。C、销售应税劳务的，为月销售额200-800元。D、销售应税劳务的，为月销售额1500-3000元。 30、下列属于增值税期限的有（ A、5天B、10天C、一个月D、一个季度 三、判断题20分（正确的打√，错误的打×） 1、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（包括个人独资企业、合伙企业）为企业所得税的纳税人。（ 2、所谓居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。（ 3、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。（ 4、企业每纳税年度的收入总额，为应纳税所得额。（ 5、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳所得额时扣除。（ 6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ 7、在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。（ 8、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人各自对未履行的纳税义务平均承担责任。（ 9、企业转让资产，该项资产的损失净额，准予在计算应纳税所得时扣除（ 10、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定一致的按税收法律、法规的规定计算，不一致的，按企业财务、会计的处理办法计算。（ 11、企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴，并在年度终了后五个月内，汇算清缴。（ 12、企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。（ 13、向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人。（ 14、纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。（ 15、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；同时依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、拒绝履行决定等权利。（ 16、税务人员在征收税款、发售发票和查处税收违法案件时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。（ 17、纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部账号向税务机关报告。（ 18、税务人员可以利用职权向纳税户低价购买商品或赊欠货物。（ 20、转发上级机关的公文，不能以上级机关公文的发文字号作为标题；如其标题过长，可以根据主要事由自拟标题。（ 四、案例分析：（8分） 某从事生产的个体工商户杨某，2010年３月１日领取营业执照并办理了税务登记。但杨某一直未向税务机关申报纳税。同年６月１日，主管税务所对杨某的生产经营情况进行调查核实，认定杨某取得应税收入未申报纳税，共计应缴纳税款6000元。该所当即下达税务处理决定书和税务行政处罚决定书：补缴税款6000元，加收滞纳金500元，按《征管法》第64条第2款规定对未申报纳税行为处以未缴税款50%即3000元的罚款。问：请指出该税务所执法中的违法问题，并说明原因。 五、计算题：（12分，1每题8分，2题4分） 1、某钢厂（增值税一般纳税人），2011年9月份销售钢材200万元（不含税价），货已发出，办妥银行托收手续，但货款未到。当月购进生产用水电，取得专用发票上注明的税金0.51万元，购进生产用原材料取得专用发票上注明的税金为l.7万元，已付款，货未到，购进生产用吊车修理用备件取得专用发票上注明的税金为0.185万元。请计算该厂9月份应纳增值税税额。 销项税额=200x17%=34万元 进项=0.51+1.7+0.185= 2、某企业2009年度产品销售收入1000万元，销售成本500万元，期间费用200万元，请计算该企业应缴纳的企业所得税。 |
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