劳务派遣有限公司
账务会计处理办法
总则
本公司执行财政部颁布的《小企业会计制度》，
本公司的主营业务为服务业。
本公司的财务软件使用用友T3财务通进行核算。
二、科目设置
日常会计主要核算业务收入、主营业务成本、管理费用。
与资产负债表有关的主要有：现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、应付职工薪酬、应交税费、实收资本、未分配利润。还有可能用到材料、应付账款、其他应付款等科目。
与利润表有关的主要有：主营业务收入、主营业务成本、营业税金及附加管理费用、财务费用、本年利润。还有可能用到其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出等科目。
劳务公司为派遣单位代发工资，其他应付款科目核算。
收到用工单位转来的工资时
借：银行存款
贷：其他应付款
代发工资支付时
借：其他应付款
贷：现金（银行存款计提税金时
借：营业税金及附加
贷：应交税费（各明细，如营业税、城建税、教育费附加等）
劳务公司应该按开具地税发票，发票内容劳务费等，按收取的劳务费减去支付给派遣人员的工资、社保和住房公积金等后的余额缴纳营业税，税率为5%（附加税费按核定的税率征收）。收劳务费，开具发票
借：
贷：主营业务收入计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保。住房公积金
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬——薪金
——社保
——住房公积金支付派遣人员的工资
借：应付职工薪酬——薪金
贷：库存现金
其他应付款——个人承担的社保和公积金
应交税费——个缴纳社保和公积金
借：应付职工薪酬——社保
——住房公积金
其他应付款——个人承担的社保和公积金
贷：银行存款计提营业税和附加税费按收取的劳务费减去支付给派遣人员的工资、社保和住房公积金等后的余额缴纳营业税，税率为5%
借：营业税金及附加
贷：应交税费——营业税
——城建税
——教育费附加应交税费——营业税
——城建税
——教育费附加
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