一、季度申报
（一）季度是否考虑纳税调整？
1．需要——旧税法
2．不需要——新税法
（二）预缴的法律责任
1．预缴未缴是否需要缴纳滞纳金问题？
2．季度少缴算不算偷税？
（三）季度是否考虑小型微利企业低税率？
1．理论上成立、规定也有、表也设
2．无实质性意义
（四）季度是否考虑减免税？
1．需要
2．有难度
二、汇缴期限
（一）汇算清缴的期限（兼内外资差异比对）
1．第四季度申报都是15天
2．年度申报都是5个月
3．年度汇缴期限
（二）税款差错补退的期限
1．少缴税补缴的期限
2．多缴税退还的期限
（三）期后事项的区分（会税差异）
1．终点不一致
2．处理基本一致
3．会计列报准确性
三、程序法规定
（一）征管法
1．五条刑事责任
2．税款预征
（二）汇缴管理办法
1．国家
2．地方
3．理解
（三）行政许可法（审批制与行政许可制）
1．实体法与程序法并重
2．行政许可现状
3．行政许可内外资对比
4．现实理解
四、实体法规定
（一）收付实现制与权责发生制之间冲突？
1．原因——财政职能
2．实质——先征后抵
（二）比照类推与否？
1．判例法与一般法的介绍
2．例举——
（三）税务机关或干部的政策解答是否有效算数？
1．实践案例
2．规定实质分析
（四）内外资政策区分把握
1．事实现象
2．能否类推
3．目前要准确区分
五、申报表
新纳税申报表（国税发[2006]56号//修订1998年旧表）
（一）原则性问题
1．三截啥关系？
2．年、季度申报表结构差异
3．内资专用？
4．捐赠简单操作会与条例精神不符
（二）细节性烦脑
（三）与其后新政策的冲突
六、所得税优惠
（一）实体定性把握
1．优惠内容
2．优惠之间辨析
3．企业所得税减免税政策交叉问题处理
4．定性的准确定位
（二）程序落实的把握
1．政策规定
2．现实情况
七、查补税
（一）查补以前年度所得税的处理
1．肯定不是本年度所得税
2．与本年度一并申报
3．滞纳金
4．折衷处理——
5．从严处理——
（二）查补以前年度所得税的会计处理（财会[2003]10号）]
1．税金
2．罚款
八、汇算清缴=责任终结？
（一）事实结论
1．年度少缴企业所得税“一般”理解为偷税。
2．“一般”而不是“就是”
（二）具体分析
1．征管法52条规定
2．汇算清缴管理办法规定
3．对汇缴制度的深层认识
九、前后年度之间
（一）不得调剂
1．收入确认
2．费用扣除
3．财产损失
（二）亏损弥补
1．亏损弥补的途径
2．亏损弥补作用
3．可弥补亏损额
4．亏损弥补的期限
5．弥补程序
6．优惠政策
7．从严政策（财税字[1996]79号）
8．虚报亏损（国税发[1996]162号文/国税函发[1996]653号文）
9．查增所得额能否弥补以前年度亏损（国税发[1997]191号）
10．主体之间
11．免税项目弥补处理
12．汇总纳税企业之间相互弥补亏损
十、主体之间
（一）汇总缴纳
1.汇总对象——
2.汇总税种——
3.操作方式——
4.税收性质——
5.税收实质——
6.审批机关——
（二）再投资退税
1．优惠主体
2．优惠内容
3．程序要求
4．实体条件
（三）投资收益补税
1．对象
2．税率差方面观点与争议
3．计算
4．优惠
5．分利行为
6．申报表填列
7．汇算清缴
十一、税务会计
（一）季度预缴的税务会计
1．一般做法
2．房地产特殊问题改正处理
（二）所得税会计
1．与税务会计区别
2．理解难应用少
3．某公司变相做法不合规但实用
4．递延税款借方使用限制（会计稳健原则）
（三）减免补罚税
1．增值税
2．营业税、消费税等
3．退还企业所得税
4．补交所得税的税金与罚款（财会[2003]10号文解答(二)）
十二、工作重点
（一）税收优惠>税基
（二）收入确认>成本费用扣除
1．普遍
2．重大
3．灵活
（三）B/S不可忽视
1．产计价
2．产质量
3．隐藏并计
十三、税务服务
（一）是否必需性
（二）是否法定性
1．肯定但务虚的法定性
2．或有的法定性（企业所得税汇算清缴）
（三）税务服务的分类及相互比对
1．税务代理
2．税务鉴证
3．税务咨询
（四）是否对等性
1．收费标准
2．风险偏高
（五）所与报告的类型
1．两种所——会计师事务所与税务师事务所
2．两类报告——审计报告与审核报告
3．四种理论组合
（六）实务问题的法理证论
1．会计师事务所能否从事税务代理业务？
2．税务师事务所能否出具审计报告？
3．“财务审计报告”=“税务审核报告”？
