2014中级会计职称考试《经济法》模拟试卷一

花信风的咖啡屋 2014-10-22

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2014中级会计职称考试《经济法》模拟试卷一

一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）

1.甲公司签发汇票时出现的下列情形中，不导致该汇票无效的是( )。

A.汇票上未记载出票日期

B.汇票上金额记载为“不超过50万元”

C.汇票上记载了该票据项下交易的合同号码

D.签章时加盖了本公司合同专用章，且公司负责人仅签名而未盖章

【答案】C

【解析】（1）选项A：“出票日期”属于出票时的绝对应记载事项；（2）选项B：“确定的金额”为汇票出票时的绝对应记载事项；（3）选项C：“合同号码”属于非法定事项，是否记载与汇票的效力无关；（4）选项D：单位在票据上的盖章应为公章或者财务章，出票人签章不符合规定的，票据无效。

2.下列情况，可以对商业银行实施接管的是（　）。

A.可能发生信用危机

B.可能发生信用危机，严重影响存款人的利益

C.商业银行被合并

D.商业银行被依法宣告破产

【答案】B

【解析】本题考核商业银行的接管。商业银行已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人的利益时，国务院银行监督管理机构可以对该银行实行接管。

3.下列关于我国经济法主体的表述，不正确的是（　）。

A.经济法主体是在经济法律关系中依法享有权利、承担相应义务的当事人或参加者

B.公民、法人或者其他组织只要符合国家某税法规定的纳税人条件，就自然取得该税种纳税人的主体资格，这是授权取得

C.国家可以成为经济法的主体

D.非法人团体可以成为经济法的主体

【答案】B

【解析】本题考核经济法主体的界定。公民、法人或者其他组织只要符合国家某税法规定的纳税人条件，就自然取得该税种纳税人的主体资格，这是法定取得。

4.某中外合资经营企业董事会有9名董事，出席董事会会议的董事人数符合法定要求的是（　）。

A、3名

B、4名

C、5名

D、7名

【答案】 D

【解析】本题考核中外合资经营企业出席董事会会议的人数。根据《中外合资经营企业法》及其实施条例的规定，董事会会议应有2/3以上董事出席方可举行。所以本题中董事有9人，2/3也就是至少有6人出席方可举行，所以本题D选项有7人出席是符合规定的。

5.下列规定中，符合中外合资经营企业法规定的是（　）。

A.董事会中董事名额的分配由各方参照出资比例协商确定

B.总经理是合营企业的法定代表人

C.合营各方应平均分配利润

D.合营一方转让其出资的，无须经合营他方同意

【答案】A

【解析】本题考核中外合资经营企业的规定。根据规定，董事长是合营企业的法定代表人。合营各方是按照出资比例分配损益的，不是平均分配。合营一方转让其出资的，应该经过合营他方的同意。

6.见票后定期付款的汇票，持票人应当自（　）内向付款人提示承兑。否则，即丧失对其前手的追索权。

A、到期日起1个月

B、出票日起1个月

C、出票日起10日

D、到期日起10日

【答案】 B

【解析】本题考核汇票的承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。否则，即丧失对其前手的追索权。

7.根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列选项中，不属于变造票据的是（　）。

A.变更票据金额

B.变更票据上的到期日

C.变更票据上的签章

D.变更票据上的付款日

【答案】C

【解析】本题考核票据的变造。票据的变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以变更的行为，如变更票据上的到期日、付款日、付款地、金额等。变更票据的签章，属于票据的伪造。

8.爱华机械制造厂属于小型微利企业，2012年度利润总额为23万元，经税务机关审查发现：（1）由于合同违约，支付违约金3万元，还支付税收滞纳金1万元，均已作为营业外支出列支；（2）计入成本、费用中的实发工资总额30万元，，其中有一位残疾人的工资总额为2.4万元。则该企业2012年度应缴纳的企业所得税是（　）万元。

A、4.32

B、4.6

C、4.92

D、5.4

【答案】 A

【解析】本题考核税前可以扣除的项目。支付的违约金可以在税前扣除，但税收滞纳金是禁止税前扣除的，因此要调增1万元。残疾人工资可以加计扣除，因此调减2.4万元。

则应纳税所得额=23+1-2.4=21.6（万元）

2012年度应缴企业所得税税额=21.6×20%=4.32（万元）。

9.甲企业（一般纳税人）销售给乙公司10000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（开具了一张发票）。则甲企业此项业务的销项税额为（　）元。

A.20800

B.27200

C.33660

D.34000

【答案】B

【解析】本题考核以折扣方式销售货物的规定。甲企业此项业务的销项税额＝20×80%×10000×17%＝27200（元）。

10.根据《政府采购法》的有关规定，招标后没有供应商投标或没有合格标的或重新招标未能成立的，其适用的政府采购方式是（　）。

A.询价方式

B.邀请招标方式

C.竞争性谈判方式

D.单一来源方式

【答案】C

【解析】本题考核政府采购方式。根据规定，根据《政府采购法》的有关规定，招标后没有供应商投标或没有合格标的或重新招标未能成立的，其适用的政府采购方式应该为竞争性谈判方式。

11.依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（　）

A、销售货物所得

B、权益性投资所得

C、动产转让所得

D、特许权使用费所得

【答案】 D

【解析】本题考核企业所得税来源地。根据规定，销售货物所得，按照交易活动发生地确定；权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定。

12.甲公司于2012年1月10日已在Y国申请某品牌商标注册，并准备就该商标在我国申请注册。假设Y国与我国签订了互相承认优先权的协议，根据《商标法》的规定，甲公司应在（　）以前向我国商标局提出，否则丧失优先权。

A、2012年3月10日

B、2012年6月10日

C、2012年7月10日

D、2013年1月10日

【答案】 C

【解析】本题考核丧失优先权的规定。商标注册申请人自其商标在外国第一次提出商标注册申请之日起“6个月内”，又在中国就相同商品以同一商标提出商标注册申请的，依照该外国同中国签订的协议或者共同参见的国际条约，或者按照互相承认优先权原则，可以享有优先权。1月10日之日起6个月，截止日期是7月10日，所以选择C。

13.乙工厂为了增加自己产品销量，模仿某著名厂家甲生产的同类知名产品的包装，使一些消费者认为该产品是甲工厂生产的。关于这一事件，下列表述正确的是（）。

A.两种产品的包装类似，足以使消费者产生混淆，故乙工厂行为属不正当竞争行为

B.尽管包装类似，如果消费者经过仔细判断仍然能够区分出来属于乙工厂生产，就不属于不正当竞争行为

C.乙工厂的产品如果表明了自己的商标和厂址，就不构成侵权

D.如果甲工厂没有就该包装申请专利权，则乙工厂的行为就是正当行为

【答案】A

【解析】本题考核点是不正当竞争行为。擅自使用知名商品特有的名称、包装、装潢，或者使用与知名商品近似的名称、包装、装潢，造成和他人的知名商品相混淆，使购买者误认为是该知名商品，是仿冒行为，属于不正当竞争行为之一。

14.下列关于国家出资企业董事、监事、高级管理人员兼职限制的说法中，不正确的是（　）。

A.未经任免机构同意，高管不得在其他企业兼职

B.未经股东（大）会同意，董事不得在经营同类业务的其他企业兼职

C.未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理

D.未经履行出资人职责的机构同意，国有资本控股公司的董事长不得兼任经理

【答案】D

【解析】本题考核国家出资企业董事、监事、高级管理人员兼职的限制。未经任免机构同意，董事、高管不得在其他企业兼职。未经股东会、股东大会同意，董事、高管不得在经营同类业务的其他企业兼职。未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理。未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司的董事长不得兼任经理。

15.甲、乙、丙三人共同出资成立了一家有限责任公司。甲、乙的出资各占20%，丙的出资占60%。现丙与丁达成协议，将其在该公司拥有的出资全部转让给丁。对此，下述解决方案中，不符合《公司法》规定的是（）。

A.如果甲不同意，应由甲购买丙欲转让给丁的出资

B.如果乙不同意，应由乙购买丙欲转让给丁的出资

C.如果甲和乙都不愿购买，丙有权转让该出资

D.如果甲和乙都不愿购买，丙应当取消与丁的出资转让协议

【答案】D

【解析】本题考核有限责任公司股东向股东以外的人转让出资的规定。有限责任公司股东向股东以外的人转让其出资时，必须经其他股东过半数同意，不同意转让的股东应当购买该转让的出资，如果不购买该转让的出资，视为同意转让。

16.某普通合伙企业的合伙协议未约定亏损分担比例，合伙人之间无法协商一致时，下列做法正确的是（）。

A.由各合伙人平均分担亏损

B.按各合伙人实缴出资比例分担亏损

C.按各合伙人承担的责任分担亏损

D.申请人民法院裁定亏损分担比例

【答案】B

【解析】本题考核合伙损益分配原则。合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。

17.下列有关中外合资经营企业与中外合作经营企业共同特点的表述中，符合外商投资企业法律制度规定的是（）。

A.二者的中外投资者均可以是公司、企业、其他经济组织或者个人

B.二者的中外投资者均以其投资额为限对企业的债务承担有限责任

C.二者的注册资本均为在工商行政管理机关登记的中外投资各方认缴的出资额之和

D.二者均由中外投资各方共同投资、共同经营、按各自的出资比例共担风险、共负盈亏

【答案】C

【解析】本题考核中外合资经营企业和中外合作经营企业的区别。根据规定，合营企业和合作企业的“外国投资者”可以是个人，“中方投资者”必须是公司、企业或者其他组织，因此选项A的说法错误；承担责任形式上，合作企业以其投资或者提供的“合作条件”为限承担有限责任，因此选项B的说法是错误的；盈亏分配上，合作企业属于契约式企业，中外合作各方不以投资数额、股权等作为利润分配的依据，而是通过签订合同具体确定各方的权利和义务，因此选项D的说法是错误的。

18.下列各项中，不符合上市公司非公开发行股票条件的是（　）。

A.特定的发行对象不超过20名

B.发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%

C.控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36个月内不得转让

D.本次发行将导致上市公司控制权发生变化的，还应当符合中国证监会的其他规定

【答案】A

【解析】本题考核上市公司的非公开发行。上市公司非公开发行股票的，其发行对象不超过10名。上市公司非公开发行股票，应当符合下列规定：（1）发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%；（2）本次发行的股份自发行结束之日起，12个月内不得转让；控股股东.实际控制人及其控制的企业认购的股份，36个月内不得转让；（3）募集资金使用符合有关规定；（4）本次发行将导致上市公司控制权发生变化的，还应当符合中国证监会的其他规定。

19.某企业2013年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款40万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款30万元，该企业2013年汇算清缴应补（退）的税款为（　）万元。

A.10

B.5

C.15

D.35

【答案】A

【解析】本题考核企业取得境外所得计税时的抵免。该企业汇总纳税应纳税额＝（200+100）×25% ＝75（万元），境外已纳税款扣除限额＝100×25%＝25（万元），境外实纳税额30万元，只可以扣除25万元。境内已预缴40万元，应补缴的所得税税额＝75－25－40＝10（万元）。

20.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷，不能再申请仲裁或向人民法院起诉。这体现的是仲裁的（　）。

A.自愿原则

B.一裁终局

C.两审终审制

D.仲裁组织依法独立行使仲裁权

【答案】B

【解析】本题考核仲裁的原则。仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷，不能再申请仲裁或向人民法院起诉。但是裁决被法院依法裁定撤销或不予执行的，当事人可以重新达成仲裁协议，也可以向人民法院起诉。

21.根据我国《民法通则》的规定，下列行为中，属于可撤销的民事行为的是（　　）。

A．－方以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下所进行的民事行为

B．限制民事行为能力人依法不能独立实施的民事行为

C．无民事行为能力人实施的民事行为

D．显失公平的民事行为

【答案】D

【解析】本题考核可撤销民事行为的情形。行为人对行为内容有重大误解的民事行为、显失公平的民事行为属于可撤销的民事行为。

22.几家企业拟采用发起设立方式设立－家股份有限公司，以下为法律顾问提供的法律意见，正确的是（　　）。

A．发起人的人数至少为5人

B．发起人须有2／3以上在中国境内有住所

C．发起人应当－次缴足全部股款

D．发起人应当负责制定公司章程

【答案】D

【解析】本题考核股份公司的设立。设立股份有限公司，应当有二人以上二百人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。发起设立股份公司，可以分期出资。

23.甲与乙协商约定，乙为实际出资人，甲为名义股东，后甲没有与乙商量，私自将其名下股权低价转让于丙，下列说法错误的是（　　）。

A．丙可以取得股权的所有权

B．甲的该行为造成乙的损失，乙有权向甲要求赔偿

C．乙可以依法请求人民法院确认甲的该处分股权行为无效

D．丙不可以适用善意取得制度取得该股权

【答案】A

【解析】本题考核名义股东股权的转让。根据规定，名义股东将登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分，实际出资人以其对于股权享有实际权利为由，请求认定处分股权行为无效的，人民法院可以参照物权法中有关善意取得制度规定处理。名义股东处分股权造成实际出资人损失，实际出资人请求名义股东承担赔偿责任的，人民法院应予支持。本题中甲是以低价转让于丙的，不符合善意取得中“以合理价格转让”的条件，因此丙不能通过善意取得制度取得股权的所有权。

24.下列对于股份有限公司和有限责任公司区别的表述中，正确的是（　　）。

A．有限责任公司只能以发起方式设立；股份有限公司可以发起方式设立，也可以募集方式设立

B．股份有限公司为非开放型公司，没有严格信息披露的义务；有限责任公司具有开放性，负有法律规定的信息披露义务

C．有限责任公司必须设立股东会、董事会、监事会；股份有限公司可以不设立董事会和监事会

D．有限责任公司股东转让股权时，其他股东没有优先购买权；股份有限公司股东转让股权时，其他股东有优先购买权

【答案】A

【解析】本题考核有限责任公司和股份有限公司的区别。股份有限公司为开放型公司，负有法律规定的信息披露义务；有限责任公司为非开放性公司，没有严格信息披露的义务，因此选项B错误；股份有限公司必须设立股东会、董事会、监事会；有限责任公司可以不设立董事会和监事会，因此选项C错误；股份有限公司股东转让股权时，其他股东没有优先购买权；有限责任公司股东转让股权时，其他股东有优先购买权．因此选项D错误。

25.下列对有限合伙企业设立的论述，符合法律规定的是（　　）。

A．有限合伙企业合伙人人数没有限制

B．有限合伙企业仅剩普通合伙人的，应当转变为普通合伙企业

C．公民甲乙丙丁出资设立－个有限合伙企业，有限合伙人甲可以以劳务出资

D．有限合伙企业名称中应该标明“有限”或“有限公司”等字样

【答案】B

【解析】本题考核有限合伙企业的有关规定。有限合伙企业由2个以上50个以下合伙人立．所以选项A不正确；有限合伙人不可以以劳务出资，所以选项C不正确；有限合伙企业名称中应该标明“有限合伙”字样，不可以标明“有限公司”、“有限责任公司”等字样，所以选项D不正确。

26.某商业银行不能支付到期债务，经国务院银行业监督管理机构同意，人民法院依法宣告该商业银行破产。根据《商业银行法》的规定，对于清算过程中的事项，下列说法错误的是（　　）。

A．个人储蓄存款的本金和利息均可优先于普通债权受偿

B．储蓄存款的本金和利息优先于所欠职工工资

C．所欠劳动保险费用优先于个人储蓄存款的本金和利息

D．清算费用优先于个人储蓄存款本金

【答案】B

【解析】本题考核商业银行的终止。根据规定。商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，应当优先支付个人储蓄存款的本金和利息。

27.根据外汇管理法律制度的规定，以欺骗手段将境内资本转移至境外的行为是（　　）。

A．逃汇

B．非法携汇

C．套汇

D. 非法汇汇

【答案】A

【解析】本题考核套汇和逃汇行为。套汇，是指违反规定以外汇收付应当以人民币收付的款项．或者以虚假、尤效的交易单证等向经营结汇、售汇业务的金融机构骗购外汇的行为。而逃汇则是指违反规定将境内外汇转移境外，或者以欺骗手段将境内资本转移境外的行为。

28.上市公司收购行为完成后，下列选项的说法中，不符合法律规定的是（　　）。

A．收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件的，该上市公司的股票应当由证券交易所依法终止上市交易

B．被收购公司不再具备股份有限公司条件的，应当解散

C．收购人应当在15日内将收购情况报告国务院证券监督管理机构和证券交易所，并予公告

D．收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的12个月内不得转让

【答案】B

【解析】本题考核上市公司收购后事项的处理。收购行为完成后，被收购公司不再具备股份有限公司条件的，应当依法变更企业形式。

29.下列关于委托合同的说法中，错误的是（　　）。

A．有偿的委托合同，因受托人的过错给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿损失

B．无偿的委托合同，因受托人的过错给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿损失

C．委托人经受托人同意，可以在受托人之外委托第三人处理委托事务

D．受托人死亡的，委托合同终止．但当事人另有约定或者委托事务的性质不宜终止的除外

【答案】B

【解析】本题考核委托合同的相关规定。根据规定，无偿的委托合同，因受托人的“故意或者重大过失”给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿损失。

30.下列各项中属于增值税规定的视同销售行为的是（　　）。

A．将自产的货物用于非应税项目

B．将购买的货物委托外单位加工

C．以物易物

D．将购买的货物奖励给内部员工

【答案】A

【解析】本题考核增值税视同销售的规定。选项B属于购买劳务，不属于视同销售；选项C以物易物属于特殊销售，不是视同销售行为；选项D属于将货物内部消费了，属于用于非应税项目。

二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物，应当征收增值税的有（）。

A.甲商场为A服装厂代销服装

B.乙公司将外购的食用油用于集体福利

C.丙公司将自产的水泥用于修建职工食堂

D.丁公司将外购的消毒水用于个人消费

【答案】AC

【解析】（1）选项A：将货物交付其他单位或者个人代销，以及销售代销的货物均视同销售货物；（2）选项BD：外购货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费的，不视同销售货物；（3）选项C：自产、委托加工的货物，不论用于非增值税应税项目、集体福利、个人消费，还是用于投资、分配、无偿赠送，均视同销售货物。

2.受赠人有下列情形的，属于赠与人可以撤销赠与的有(　　)。

A.严重侵害赠与人或者赠与人的近亲属

B.因受赠人的违法行为致使赠与人死亡，赠与人的继承人可以撤销赠与

C.不履行赠与合同约定的义务

D.对赠与人有扶养义务而不履行

【答案】ABCD

【解析】本题考核赠与的撤销。以上四个选项均属于赠与撤销的情形。

3.按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的有（　）。

A.年应税销售额为60万元的生产企业

B.年应税销售额为70万元的商业企业

C.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位

D.会计核算健全，年应税销售额90万元的个体工商户

【答案】AD

【解析】本题考核增值税一般纳税人。年应税销售额80万元以下的商业企业属于小规模纳税人；年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位，不得认定为一般纳税人。

4. 根据我国公司法律制度的规定，下列选项关于公司登记管理的表述中，正确的有（）。

A. 为了促进经济发展，预先核准的公司名称在保留期内，可以从事经营活动，但不得转让

B. 公司营业执照签发日期为公司成立日期

C. 公司董事、监事、经理发生变动的，应当向原公司登记机关备案

D. 公司登记机关于每年 3 月 1 日至 6 月 30 日对公司进行年度检验

【答案】BCD

【解析】预先核准的公司名称在保留期内，不得用于从事经营活动，不得转让。

甲公司、乙公司、王某和丁某四人设立 A 有限责任公司。甲公司、丁某各自以货币 50 万元出资，乙公司以自己的一栋厂房作价 50 万元出资，王某以建设用地使用权作价 10 万元出资。乙公司按时办理权属变更登记，但是因为乙公司业务发展需要并没有及时交付该厂房。

5.A 公司在王某出资的建设用地上建了一栋厂房，但经查该建设用地使用权仍登记在王某名下。后甲公司向人民法院提起诉讼，请求法院认定乙公司和王某未履行出资义务。王某按人民法院的要求办理了权属变更登记，乙公司按时交付了厂房。根据我国公司法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的有（）。

A.乙公司请求法院认定其自实际交付厂房之日起享有相应的股东权利的，人民法院应予支持

B. 乙公司请求法院认定其自实际交付厂房之日起享有相应的股东权利的，人民法院不予支持

C. 王某可以请求自实际缴付出资之日起享有相应的股东权利

D. 王某可以请求自办理权属变更登记之日起享有相应的股东权利

【答案】 ACD

【解析】（ 1 ）选项 AB ：出资人以房屋、土地使用权或者需要办理权属登记的知识产权等财产出资，已经办理权属变更手续但未交付给公司使用的，公司或者其他股东主张其向公司交付、并在实际交付之前不享有相应股东权利的，人民法院应予支持；（ 2 ）选项 CD ：出资人以房屋、土地使用权或者需要办理权属登记的知识产权等财产出资，已经交付公司使用但未办理权属变更手续的，公司、其他股东或者公司债权人主张认定出资人未履行出资义务的，人民法院应当责令当事人在指定的合理期间内办理权属变更手续；在指定的期间内办理了权属变更手续的，人民法院应当认定其已经履行了出资义务；出资人主张自其“实际交付财产”给公司使用时享有相应股东权利的，人民法院应予支持。本题中，王某对自己的权利享有处分权，其有权选择是自实际交付财产给公司时或者办理权属变更登记时享有相应的股东权利。

6. 2013 年 5 月 1 日，甲国有独资公司与乙股份有限公司（国有资本控股公司）在北京投资设立了 A 有限责任公司。根据我国公司法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的有（）。

A. 甲公司董事会应当有职工代表

B. 甲公司监事会可以有职工代表

C.A 公司监事会每年度至少召开一次会议，董事可以提议召开临时监事会会议

D.A 公司监事每届任期为 3 年

【答案】 ABC

【解析】（ 1 ）选项 A ：两个以上的国有企业或者其他两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事会成员中“应当”有公司职工代表；国有独资公司董事会成员中“应当”有职工代表；（ 2 ）选项 B ：不论是普通的有限责任公司，还是国有独资公司，监事会成员中“应当”有职工代表；（ 3 ）选项 C ：监事会每年度至少召开一次会议，“监事”可以提议召开临时监事会会议。

7.某省L市旅游协会为防止零团费等恶性竞争，召集当地旅行社商定对游客统一报价。此计划实施前，甲旅行社主动向反垄断执法机构报告了这一情况并提供了相关证据。根据反垄断法律制度的规定，下列说法不正确的有（）。

A.该旅游协会的行为属于正当的行业自律行为

B.由于尚未实施，该旅游协会的行为不构成垄断行为

C.如该旅游协会的行为构成垄断行为，L市反垄断执法机构可对其处以50万元以下的罚款

D.如该旅游协会的行为构成垄断行为，L市反垄断执法机构可依法撤销其社会团体登记

【答案】ABD

【解析】（1）选项AB：该旅游协会行为属于固定价格的横向垄断协议，不论是否付诸实施，均构成垄断行为（P450）。（2）选项CD：行业协会违法《反垄断法》规定，组织本行业的经营者达成垄断协议的，反垄断执法机构可以处50万元以下的罚款；情节严重的，社会团体登记管理机关可以依法撤销登记

8.某有限责任公司的董事李某拟将其所有的一套商住两用房屋以略低于市场价格的条件卖给公司作为办公用房。根据公司法的规定，下列表述中正确的有（）。

A.该交易在获得公司监事会批准后可以进行

B.该交易在获得公司董事会批准后可以进行

C.该交易在获得公司股东会批准后可以进行

D.如果公司章程中规定允许此种交易，该交易可以进行

【答案】CD

【解析】除公司章程规定或者股东会同意外，董事、经理不得同本公司订立合同或进行交易。

9.根据我国公司法律制度的规定，下列选项的人员中，不可以担任公司董事、监事、高级管理人员的有（）。

A. 范某 14 岁，人们称其为神童，现就读于清华大学

B. 张某因受贿被判处有期徒刑，现距刑满释放整 4 年

C. 丁某 5 年前曾任乙公司经理，在丁某任职期间乙公司依法被人民法院宣告破产，乙负有个人责任

D. 李某欠郭某 100 万元，至今没有偿还

【答案】 ABD

【解析】《公司法》规定，有下列情形之一的不得担任公司的董事、监事、高级管理人员：①无民事行为能力或者限制民事行为能力（选项 A ）；②因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾 5 年；或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾 5 年（选项 B ）；③担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该企业破产清算完结之日起未逾 3 年（选项 C ）；④担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司被吊销营业执照之日起未逾 3 年；⑤个人所负数额较大的债务到期未清偿（选项 D ）。

10. 甲、乙、丙三人见中秋将至，于是成立了 A 普通合伙企业主营月饼的批发与零售。根据我国合伙企业法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的是（）。

A. 甲、乙、丙三人需为完全民事行为能力人

B.A 合伙企业的合伙人最多为 50 人

C.A 合伙企业的合伙协议经全体合伙人签名、盖章后生效

D. 除法律另有规定外，甲、乙、丙在 A 普通合伙企业清算前不得请求分割合伙企业的财产

【答案】 ACD

【解析】选项 B ：对于普通合伙企业合伙人数的最高限制，我国《合伙企业法》未作规定，完全由设立人根据所设企业的具体情况决定。

11.关于股份有限公司的监事会，下列表述中错误的有（　）。

A.监事会成员必须全部由股东大会选举产生

B.监事会每6个月至少召开一次会议

C.公司高级管理人员可以兼任监事

D.监事会成员任期3年，不得连任

【答案】ACD

【解析】本题考核监事会。监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于1/3，具体比例由公司章程规定。监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。董事、高级管理人员不得兼任监事。监事会每6个月至少召开一次会议。监事的任期每届为3年。监事任期届满，连选可以连任。

12.某省L市旅游协会为防止零团费等恶性竞争，召集当地旅行社商定对游客统一报价。此计划实施前，甲旅行社主动向反垄断执法机构报告了这一情况并提供了相关证据。根据反垄断法律制度的规定，下列说法不正确的有（）。

A.该旅游协会的行为属于正当的行业自律行为

B.由于尚未实施，该旅游协会的行为不构成垄断行为

C.如该旅游协会的行为构成垄断行为，L市反垄断执法机构可对其处以50万元以下的罚款

D.如该旅游协会的行为构成垄断行为，L市反垄断执法机构可依法撤销其社会团体登记

【答案】ABD

13.根据合同法律制度的规定，下列要约中，不得撤销的有（）

A.要约人确定了承诺期限的要约

B.要约人明确表示不可撤销的要约

C.已经到达受要约人但受要约人尚未承诺的要约

D.受要约人有理由认为要约不可撤销，并且为履约做了准备的要约

【答案】ABD

【解析】选项C，要约到达受要约人后，在受要约人未作出承诺之前可以撤销。

14、根据合同法律制度的规定，技术合同有下列情形时，导致技术合同无效的有（）

A.技术提供方限制技术接受方从其他来源获得与技术提供方类似的技术的

B.法人内部从事技术开发的课题组未经法人授权或者认可，与其他人订立技术合同的

C.技术接受方生产产品应当取得行政许可而未取得的

D.技术提供方限制技术接受方在合同标的技术基础进行新的研究开发的

【答案】AD

【解析】选项B，不具有民事主体资格的科研组织订立的技术合同，该合同有效，事后经法人授权或者认可的，由法人承担责任；未经法人授权或者认可的，有科研课题组织成员共同承担；选项C，生产产品或者提供服务依法应当经过但未经过有关部门审批或者取得行政许可的，不影响当事人订立的相关技术合同的效力。

15、根据票据法的规定，下列选项中，属于汇票持票人行使追索权时可以请求被追索人清偿的款项有（）

A.汇票金额自到期日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的相关利率计算的利息

B.发出通知书的费用

C.因汇票金额被拒绝支付而导致的利润损失

D.因汇票金额拒绝支付导致追索人对他人违约而支付的违约金

【答案】AB

【解析】选项CD，追索金额中不包括“间接损失”。

三、判断题（本类题共10个小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分）

1、各级人大有权撤销或者改变本级人大常委会关于预算、决算的不适当的决议，县级以上地方各级人大还有权撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令。（）

【答案】√

2.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不超过3年。（　）

【答案】×

【解析】本题考核企业亏损的弥补期限。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不超过5年。

3.个人独资企业不具有法人资格，不得设立分支机构。（）

【答案】×

【解析】个人独资企业不具有法人资格，但是，可以依法设立分支机构。个人独资企业设立分支机构，应当由投资人或者其委托的代理人向分支机构所在地的登记机关申请设立登记。

4.外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，如果外国投资者出资比例低于企业注册资本25%的，投资者以现金出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内缴清。（）

【答案】×

【解析】外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，如果外国投资者出资比例低于企业注册资本25%的，投资者以现金出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清。

5.根据证券法律制度的规定，收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件的，该上市公司的股票应当由证券监督管理委员会依法终止上市交易。（）

【答案】×

【解析】收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件的，该上市公司的股票应当由“证券交易所”依法终止上市交易。

6.有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务，以其认缴的出资额为限承担责任（　）

【答案】×

【解析】有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。

7.人寿保险的被保险人或者受益人向保险人请求给付保险金的诉讼时效期间为2年，自其知道或者应当知道保险事故发生之日起计算。（　）

【答案】×

【解析】本题考核保险合同的履行。人寿保险的被保险人或者受益人向保险人请求给付保险金的诉讼时效期间为5年，自其知道或者应当知道保险事故发生之日起计算。

8.个人独资企业人在申请企业设立登记时，未明确以其家底共有财产作为个人出资的，在个人独资企业财产不足以清偿债务时，可不以其家庭共有财产对企业债务承担无限责任。(　)

【答案】 √

【解析】根据规定，个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承当无限责任。

9.甲没有代理权而以代理人名义在票据上签章，应由票面上显示的本人和甲连带承担票据责任。(　)

【答案】×

【解析】根据规定，没有代理权而以代理人名义在票据上签章的，应当由签章人承担票据责任。

10.某国家机关与某电脑公司了一份购买某品牌电脑20台(每台1万元，总价值20万元)的政府采购合同。在合同履行过程中，该国家机关需追加5台同品牌的电脑，价值5万元。在不改变合同共他条款的前提下，该国家机关与该电信公司协商签订了书面的补充合同，并将补充合同副本签订之日起7个工作日内报同级财政部门备案，财政部门认为该补充合同无效。该财政部门的观点是正确的。(　)

【答案】 √

【解析】根据规定，签订政府采购补充合同的，在不改变合同其他条款的前提下，可以与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的10%。本题中，原合同采购金额为20万元，本次补充合同的金额为5万元，已经超过了原合同金额的10%，不符合法律规定。

四、简答题（本小题共3小题，每小题6分，共18分）

1. A股份有限公司为一家于2010年10月在上海证券交易所上市交易的上市公司(以下简称“A公司”)，其实收股本为人民币12000万元，董事会由7名董事组成。2012年12月，中国证监会在对A公司进行的例行检查中发现如下事实：

(1)A公司因原材料成本大幅上涨，造成2011年度亏损560万元，股东大会决议以360万元的法定公积金和200万元的资本公积金弥补亏损。

(2)A公司原董事会秘书甲因个人原因于2012年2月辞职离任，A公司未将该事项向中国证监会和上海证券交易所报送报告，也未予以公告。经查，甲于2012年7月转让了其所持A公司股份的20%。

(3)A公司总经理乙违反公司章程的规定，擅自决定将公司200万元的资金借贷给其亲属投资开发房地产项目，获得好处费20万元，后由于房地产市场行情剧变，该笔借款至今无法收回，给A公司造成了损失。经查，连续180日以上合计持有A公司1.88%股份的26位股东，于2012年4月联名书面请求A公司董事会就此向人民法院提起诉讼，要求乙承担赔偿责任，但A公司董事会除将乙所得的20万元好处费收归公司所有外，未就要求乙赔偿事项向人民法院提起诉讼。A公司的上述26位股东为了公司的利益，于2012年7月以自己的名义直接向人民法院提起了诉讼。

要求：

根据以上的情况及有关规定，回答下列问题：

(1)根据本题(1)所述事实，分析说明A公司股东大会弥补亏损的决议是否符合规定。

(2)根据本题(2)所述事实，分析说明A公司未就董事会秘书甲离任事项向有关部门报告和公告，以及转让其所持公司股份的做法是否符合规定。

(3)根据本题(3)所述事实，分析说明乙所得的好处费是否归A公司所有。人民法院是否会受理A公司26位股东的诉讼?为什么?

【答案】

(1)A公司股东大会弥补亏损的决议是不符合规定的。根据规定，资本公积金不得用于弥补公司亏损。本题A公司以资本公积金弥补亏损的做法是不符合规定的。

(2)①A公司未就董事会秘书甲离任事项向有关部门报告和公告的做法是符合规定的。根据规定，上市公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动，属于公司的重大事件，需向中国证监会和证券交易所报送临时报告，并予公告。本题甲为A公司的董事会秘书属于公司的高级管理人员，但其变动不属于上市公司应当报告和公告的范围。

②甲转让其所持公司股份的做法是不符合规定的。根据规定，上市公司的董事、监事、高级管理人员离职后半年内.不得转让其所持有的本公司股份。本题甲作为上市公司的高级管理人员在离职后半年内即转让其所持有本公司的股份，是不符合规定的。

(3)①乙所得的好处费应当归A公司所有。根据规定，公司董事、高级管理人员不得违反公司章程的规定，未经股东大会或者董事会同意，将公司资金借贷给他人，其违反规定所得的收入应当归公司所有。本题乙擅自决定将公司资金借贷给他人所取得的好处费，应当归公司所有。

②人民法院不应当受理A公司26位股东的诉讼。根据规定，公司董事、高级管理人员违反公司章程的规定，给公司造成损失的，股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东，可以书面请求监事会向人民法院提起诉讼，如监事会拒绝提起诉讼或在收到书面请求之日起30日内未提起诉讼或情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，股东可以以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。本题A公司的上述26位股东虽然符合法定资格，但未就作为高级管理人员乙的行为向监事会提出书面请求，而是向董事会提出书面请求，其程序是不符合规定的，人民法院将不会受理此案。

2. 外国投资者拟在中国境内投资设立一外资企业，甲依法向中国某省人民政府提交了申请报告并报送了相关文件，其可行性研究报告的部分内容如下：企业投资总额1 500美元，注册资本500万美元，其中以其所有的专有技术作价出资130万美元;依项目进展情况分期缴纳出资，第一期出资额70万美元。

要求：

根据外资企业法律制度的有关规定，回答下列问题：

(1)企业注册资本与投资总额的比例是否符合法律规定?简要理由。

(2)甲的专有技术出资额是否符合法律规定的比例?简要说明理由。

(3)甲第一期的出资数额是否符合法律规定?简要说明理由。

【答案】

(1)企业注册资本与投资总额的比例不符合法律规定。根据规定，投资总额在1000万美元以上，3000万美元以下(含3000万美元)的，注册资本不低于投资总额的2/5，其中投资总额在1250万美元以下的，注册资本不低于500万美元。外资企业投资总额为1 500美元，则注册资本不得低于600万美元。本题注册资本为500万美元，不符合规定。

(2)甲的专有技术出资额不符合法律规定的比例。根据规定，外资企业的外国投资者以工业产权、专有技术作价出资的，该工业产权、专有技术的作价金额不得超过外资企业注册资本的20%。本题外资企业的注册资本为500万美元，专有技术作价金额应当不得超过100万美元。本题甲所有的专有技术作价出资130万美元，不符合规定。

(3)甲第一期的出资数额不符合法律规定。根据规定，设立外商投资企业分期出资的，第一期出资不得少于外国投资者认缴的出资的15%，并应当自外资企业营业执照颁发之日起90日内缴清。甲认缴的出资额为500万美元，则甲的第一期出资应当不少于75万美元。本题甲的第一期出资额为70万美元，不符合规定。

3.甲公司将一幢自有二层楼房租赁给乙公司作为经营用房，双方签订租赁合同，合同约定：租赁期限自2006年1月1日至2009年12月31日，租金为每月5 000元，在每月初的前3天支付上月的租金。合同未约定房屋维修责任的承担以及是否可以转租等问题。

2007年3月，甲公司有意出售该租赁楼房，因乙公司无意购买，甲公司遂将租赁楼房给丙企业，丙企业取得租赁楼房所有权后，以自己不是租赁合同当事人为由向乙公司表示要解除租赁合同，乙公司不同意解除合同，但愿意每月增加租金1 000元，丙企业表示同意。

2007年8月，租赁楼房的部分门窗自然损坏，乙公司要求丙企业修理，丙企业丙一直未予理睬，乙公司自行找某装修企业维修，为此支付维修费用4 000元。

2007年10月，乙公司另购买了一办公大楼。遂将其所租赁楼房转租给丁企业。丙企业于2008年1月3日得知转租事实后，以不得转租为由向乙公司主张解除租赁合同并要求乙公司支付上月未交付租金6 000元，乙公司表示，维修费用可以抵销4 000元租金，只愿意再支付2 000元，但不同意解除租赁合同。

要求：

根据《合同法》的有关规定，回答下列问题：

(1)丙企业取得租赁楼房所有权后，可否以自己不退租赁合同当事人为由解除租赁合同?简要说明理由。

(2)丙企业可否以不得转租，为由向乙公司主张解除租赁合同?简要说明理由。

(3)乙公司可否以维修费用抵销4 000元租金?简要说明理由。

【答案】

(1)不可以。根据规定，租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。本题中，甲公司将租赁楼房售给丙企业，丙企业取得租赁楼房所有权后，不能以自己不是租赁合同当事人为由解除租赁合同，原租赁合同继续有效。

(2)丙企业可以主张解除租赁合同。根据规定，承租人未经出租人同意转租的，出租人可以解除合同。本题中，乙公司未经出租人丙企业同意，将其所租赁楼房转租给丁企业，因此丙企业可以解除合同。

(3)乙公司可以维修费用抵销4 000元租金。根据规定，承租人在租赁物需要维修时可以要求出租人在合理期限内维修。出租人未履行维修义务的，承租人可以自行维修，维修费用由出租人负担。本题中，租赁楼房的部分门窗自然损坏，丙公司一直未履行维修义务，乙公司自行找某装修企业维修的费用4 000元应当由出租人丙企业负担，乙公司可以以维修费用抵销4 000元租金。

五、综合题（本类题共1题，共12分）

甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：

(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。

(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。

(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。

(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。

(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得(工会经费专用拨缴款收据)，职工教育经费支出20万元。

已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。

要求：

(1)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

(2)计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。

(3)计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。

(4)计算财务费用应调整的应纳税所得额。

(5)计算营业外支出应调整的应纳税所得额。

(6)计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

(7)计算甲企业2012年度的应纳税所得额。

【答案】

(1)业务招待费实际发生额的60%=140×60%=84(万元)，销售(营业)收入的0.5%=8800×0.5%=44(万元)，业务招待费应调整应纳税所得额=140-44=96(万元)。

【解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

(2)企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除。可以调减应纳税所得额280×50%=140(万元)。

(3)广告费和业务宣传费的扣除限额=8800×15%=1320(万元)，企业实际发生广告费和业务宣传费=700+140=840(万元)，小于扣除限额，所以实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除，应调整的应纳税所得额为零。

【解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年的销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

(4)财务费用应调增应纳税所得额=700-700/7%×6%=100(万元)。

【解析】非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分准予在税前扣除。

(5)支付给客户的违约金10万元，准予在税前扣除，不需要进行纳税调整。公益性捐赠的税前限额=845×12%=101.4(万元)，实际捐赠支出50万元没有超过扣除限额，准予据实扣除。因此营业外支出应调整的应纳税所得额为零。

(6)职工福利费扣除限额=500×14%=70(万元)，实际支出额为105万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=105-70=35(万元);工会经费扣除限额=500×2%=10(万元)，实际上缴工会经费10万元，可以全部扣除，不需要进行纳税调整;职工教育经费扣除限额=500×2.5%=12.5(万元)，实际支出额为20万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=20-12.5=7.5(万元)。