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山西国税网上申报平台升级版 一般纳税人申报表填写操作手册 平台登陆地址：http://202.99.207.243:8001/login 一、点击【我要申报】，出现纳税人进销项发票信息（如下图）。 备注：页面底部有提示纳税人：这些数据均来源于发票税控系统。如与实际情况不符，请在附表1、2对相应栏次进行修改。 二、点击【填写报表】—【增值税申报表】进行申报表填写。系统根据纳税人个性化特征，自动推送需填写的附表种类。 纳税人如需新增其他报表，可点击界面右上角的【显示全部】，所有现行增值税附表会全部显示，纳税人根据自身情况，从中选择填写。由于报表之间存在数据生成关系，请按报表顺序依次填写。 三、填写“增值税纳税申报表附列资料（一）”。点击【填写】按钮进入申报表填写状态。 说明：申报表中浅紫色的数据为从税控系统自动生成，但可以手工修改，白色区域需手工填写，灰色区域由系统自动生成，不允许修改。 1．使用防伪税控开具发票的企业本表的1-4列由税控系统自动生成（界面相关单元格用浅紫色显示），纳税人需对离线开具的发票进行补充。如与自己实际情况不符，可以进行手工修改。使用其他方式开具发票的企业需手工填写。 2．“17%税率的货物及加工修理修配劳务”和“17%税率的服务、不动产和无形资产” 由于税率均是17%，在发票上不能区分。系统自动将其导入第一行，纳税人需进行修改填报。 “5%征收率的货物及加工修理修配劳务”和“5%征收率的服务、不动产和无形资产”由于征收率均是5%，在发票上不能区分。系统自动将其导入9b行，纳税人需进行修改填报。 “3%征收率的货物及加工修理修配劳务”和“3%征收率的服务、不动产和无形资产”由于征收率均是3%，在发票上不能区分。系统自动将其导入11行，纳税人需进行修改填报。 3．“未开具发票”列的数据，需要纳税人手工填写（界面相关单元格用白色），需手工填写金额10000元。“纳税检查调整”目前不能手工填写。 4．享受增值税即征即退优惠政策的纳税人需将即征即退数据填写到第9、10列的相关栏次。其他栏次由系统根据公式自动计算而得，不能修改（界面相关单元格用灰色）。 5．该报表嵌有数据检测功能。如：没有即征即退备案的纳税人，填写第6行第9列、10列即征即退相关数据，则系统推送提醒信息，提示纳税人先行备案。 6．纳税人有应税服务扣除的，点击第12列标题处链接，系统自动带出附表3，附表1第11列数据自动带到附表3第1列；附表3第5列数据填写后带回附表1第12列。 四、附表一填写完成后，点击保存，系统自动带出需填写的下一张报表《增值税纳税申报表附列资料(五)》 由分期抵扣不动产进项税额的纳税人填写，手工填写第2-5列，2、3列数据带入附表二。 五、附表五填写完成后，点击保存，系统自动带出需填写的下一张报表《增值税纳税申报表附列资料(二)》 1．第2行和第35行“本期认证相符且本期申报抵扣”数据取自税控系统，包含了纳税人所属期内认证的增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票和机动车销售发票信息。辅导期一般纳税人不具有此功能。纳税人可对数据进行修改，但要符合票表比对的原则。 2.第5行数据来自于海关缴款书稽核系统（界面相关单元格用浅紫色）。 3. 第6行农产品收购发票或者销售发票核定扣除纳税人数据取自《农产品核定扣除增值税进项税额计算表（汇总表）》；凭票扣除纳税人农产品收购发票来自税控系统，农产品销售发票需纳税人手工录入。 4.第7行“代扣代缴税收通用缴款书” 数据取自核心征管系统 5. 第8行“其他”由纳税人手工填写，包括取得的通行费票据。 6.第9行“本期用于购建不动产的扣税凭证”税额取自附表五第2列。 7.第10行“本期不动产允许抵扣进项税额” 税额取自附表五第3列。 8．“进项税额转出额”和“待抵扣进项税额”的部分栏次，需要纳税人手工填写（界面相关单元格用白色）。 9．第1、4、12、13行数据由系统根据公式自动计算而得，不能修改（界面相关单元格用灰色）。 六、填写完成后，点击保存，系统自动带出需填写的下一张报表《固定资产进项税额抵扣情况表》。将所属期认证的固定资产增值税专用发票和当期取得的海关进口增值税专用缴款书填入。 七、填写完成后，点击保存，系统自动带出需填写的下一张报表《增值税纳税申报表附列资料(四)》。 1.“增值税税控系统专用设备费及技术维护费”本期发生额应符合发改价格〔2012〕2155号的规定。即填报数字应等于490、230、165*n及三数字的任意组合或0。 2.第3-5行点击行名称,填写预缴税款具体明细。本期发生额由预缴表带出。 八、填写完成后，点击保存，系统自动带出需填写的下一张报表《本期抵扣进项税额结构明细表》 反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的不同税率（或征收率）的进项税额，不包括用于购建不动产的分期抵扣的进项税额。 其中，第27栏反映纳税人租入个人住房，本期申报抵扣的减按1.5%征收率的进项税额。 纳税人执行农产品增值税进项税额核定扣除办法的，按照农产品增值税进项税额扣除率所对应的税率，将计算抵扣的进项税额填入相应栏次。 纳税人取得通过增值税发票管理新系统中差额征税开票功能开具的增值税专用发票，按照实际购买的服务、不动产或无形资产对应的税率或征收率，将扣税凭证上注明的税额填入对应栏次。 第2、4、5、11、16、18、27栏数据由系统自动生成，由纳税人核实修改，并对其包含项进行手工录入。 九、填写完成后，点击保存，系统自动带出需填写的下一张报表《增值税减免税申报明细表》
1．如纳税人附表4填写专用设备及技术维护费，则数据自动生成在本表相关栏次，不用再填写。 2．如有其它减税或免税项目的，需要新增加行次填报。点击左上角【增减税】或【增免税】。 3．需要删除某行时，选中该行，点击左上角【删行】。 十、填写完成后，点击保存，系统自动带出需填写的下一张报表《增值税纳税申报表》 1.第1栏“一般货物、劳务和应税服务”本月数自动生成，该数据来源于《附列资料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和。在主表中共有19处自动生成，详见每个单元格右上角的批注，该部分单元格为灰色，不可修改。 2.第30、31栏数据来源于征管系统，需纳税人核实，可修改。 3.关联单元格自动计算 （1）主表“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”2栏+3栏应等于《附列资料（一）》第9列第1和3行之和-第9列第6行； 系统默认导入第2栏，对第2栏进行修改，自动生成第3栏。同类设置还有如下3处 （2）“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”2栏+3栏应等于《附列资料（一）》第9列第6行; （3）12栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”+“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（二）》第12栏“税额”的规则; （4） 23栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”+“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”＝《增值税减免税申报明细表》第一行第4列 4. 点击第23栏数据导航到《增值税减免税申报明细表》，可对数据进行修改，填写完成后，自动带回主表。 十一、纳税人有特殊业务，需增加相应附表，具体见附件。
增值税一般纳税人申报表分类报送资料需求 按申报表单种类的不同，分为10种情况。具体如下： 一、普通纳税人 增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料包括： （一）《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。 （二）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）。 （三）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。 （四）《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。 （五）《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。 （六）《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。 （七）《本期抵扣进项税额结构明细表》。 （八）《增值税减免税申报明细表》。 纳税申报表及其附列资料为必报资料。纳税申报其他资料的报备要求由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定。 二、特殊纳税人 在普通纳税人基础上增加以下报表 （一）差额征收纳税人 一般纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。 （二）核定扣除农产品纳税人 部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的一般纳税人应报送： 1.《农产品核定扣除增值税进项税额计算表（汇总表）》 2.《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》 3.《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》 4.《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》 5.《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》。 以上2项与3项，根据实际情况填报一项 （三）成品油销售业务纳税人 从事成品油销售业务的一般纳税人应报送： 1.《成品油购销存情况明细表》 2.《成品油购销存数量明细表》 （四）机动车辆生产企业 从事机动车生产的一般纳税人应报送： 1.《机动车辆生产企业销售明细表》 2.《机动车辆销售统一发票清单》及电子信息； 3.每年第一个增值税纳税申报期，应报送上一年度《机动车辆生产企业销售情况统计表》。 （五）机动车辆经销企业 1.《机动车辆经销企业销售明细表》 2.《机动车辆销售统一发票清单》 （六）辅导期一般纳税人 《稽核结果比对通知书》 （七）汇总纳税企业 预缴方式缴纳增值税的发、供电纳税人《电力企业增值税销项税额和进项税额传递单》。 电信企业填报《电信企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》 邮政企业填报《邮政企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》 铁路运输企业填报《铁路运输企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单 《分支机构增值税汇总纳税信息传递单》》 （八）从事房地产开发的一般纳税人 《增值税预缴税款表》。 （九）提供跨境应税行为纳税人 免征增值税时应报送《跨境应税行为免税备案表》,同时报送以下资料： ——跨境服务合同原件及复印件； ——工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务、会议展览地点在境外的会议展览服务、存储地点在境外的仓储服务、标的物在境外使用的有形动产租赁服务、在境外提供的广播影视节目（作品）发行、播映服务、广告投放地在境外的广告服务，以上服务提交服务地点在境外的证明材料原件及复印件； ——跨境服务中国际或者港澳台运输服务，应提交实际发生相关业务的证明材料； ——向境外单位提供跨境服务，应提交服务接受方机构所在地在境外的证明材料； ——各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局要求的其他资料。 三、总局授权省局可规定的其他资料 （一）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”“货物运输业增值税专用发票”、税控“机动车销售统一发票”的抵扣联。 （二）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的《海关进口增值税专用缴款书》、购进农产品取得的普通发票的复印件。 （三）增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书时应报送《海关稽核结果通知书》。 （四）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的中华人民共和国税收缴款凭证及清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。 （五）已开具的农产品收购凭证存根联或报查联。 小规模纳税人申报操作手册一、输入纳税人识别号、密码、验证码。 二、点击登录，出现如下界面 三、点击【我要申报】，出现如下界面 四、点击【填写报表】—【增值税申报表】，出现过渡表。分为价税分离和价税合计两种模式，在左上角下拉框中选择。
五、据实填写《小规模纳税人申报本期收入分类情况》，点击“下一步”按钮。弹出对话框，点确定 六、核实报表，系统根据填写情况，自动生成报表。 七、点击“填写”，出现如下界面，对生成的数据进行核实，可以手工修改，确认无误点“保存”。 |
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