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苏州地区各免抵退税办法出口企业： 根据《国家税务总局关于下发《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.0版）》的通知》（税总发〔2014〕155号）、《国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告》（国家税务总局公告2013年第61号）等文件的相关管理要求，省国税局组织对出口退（免）税信息管理系统、流程管理系统、网上办税服务厅出口退税模块进行了改造，并将于2015年8月31日进行系统升级。现将有关事项通知如下： 一、系统升级内容 主要涉及：出口退（免）税信息管理系统申报、审核使用单证齐全数据计算“免抵退税不得免征和抵扣税额”；流程管理系统改按新接口接收生产企业的纳税申报；网上办税服务厅出口退税模块改按新接口接收生产企业的纳税申报，对单证办理将实现流程跟踪。 二、主要变化： 系统升级后，生产企业自申报所属期2015年8月起按照免抵退税正式申报的出口销售额（即单证齐全数据）计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并填报在当期《增值税纳税申报表附列资料（二）》“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”栏（第18栏）、《免抵退税申报汇总表》“免抵退税不得免征和抵扣税额”栏（第25栏）。 对2015年9月1日前已按原办法申报单证不齐的出口货物劳务及服务，在单证齐全后进行免抵退税正式申报时，只计算免抵退税额，不计算免抵退税不得免征和抵扣税额。 三、注意事项 （一）、企业务必在2015年9月1日后，将退免税申报企业端升级到最新版本后，再进行所属期2015年8月的增值税纳税申报和退免税申报。 （二）、申报系统内2015年度单证不齐申报数据应与增值税纳税申报的数据一致，如数据不完整，应先行补录；否则后期收齐单证时，会重复计算不得免征和抵扣税额。 （三）、企业必须先进行退税预申报，根据反馈结果调整确定当期可以申报的单证齐全数据，之后再生成征（免）税文件，导入网上办税厅完成当期的增值税纳税申报。纳税申报完成后，免抵退税正式申报数据不得进行任何修改。 （四）、生产企业前期单证不齐、单证齐全数据录入有误后期发现的，均应先录入红字进行冲减，再录入蓝字进行调整。 申报系统将仅对所属期是201507（含）以前的单证不齐有误数据，自动计算并冲减已在前期增值税纳税申报表填列的“免抵退税不得免征和抵扣税额”。 (五)关于冲减销售收入问题。 1、 2015年8月1日后收到运保佣单证的，可通过申报系统进行销售额冲减录入（操作路径：基础数据采集—免抵退数据录入—免抵退税明细（单证不齐）--运保佣扣减（冲减销售额）录入），同时在备注栏录入对应的原单证不齐申报年月+批次+序号。 2、对于已申报单证不齐，但在后期发生退运或折让，且未申报单证齐全的，可部分冲减销售收入（操作路径：基础数据采集—免抵退数据录入—免抵退税明细（单证不齐）--“出口冲减录入”），同时在备注栏录入对应的原单证不齐申报年月+批次+序号。 3、上述两种情况备注栏填写的原单证不齐申报年月，请企业认真核对，对于201507（含）之前的，申报系统会自动计算扣除免抵退税不得免征和抵扣税额。
苏州市国税局进出口处 2015年08月14日
附件：2015年8月出口退税申报软件升级操作说明
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