模拟报表的编制技术

财务人员经常被要求编一个报表，是的，没有任何凭证，纯粹的凭空的编一个报表。

第一节：模拟报表的用处

企业往往在这几个需要编制报表：

1.1资本运时作

1.2 对外合作时

1.3 模拟项目时

1.4 不能说的原因，让你编制，你就编呗。

第二节：注意事项

2.1 预测的三个要点

2.2 编制时注意的问题：

2.3 正常报表的编制与模拟报表编制的区别：

但模拟报表就不一样了，反着出现了：

所以两张报表天生就不同：

第三节：一般流程

3.1 准备工作

3.2 考虑好编制的准确程度，

万元单位的比较好，最好不要小数点:

3.3 各种报表的编制顺序：

第4节.利润表的编制

一般编制模拟报表都是先编利润表的

*估算收入，应当注意收入不能于销售额

*营改增之后税务的影响会更多：

*估算主营业务成本

成本的限制因素较多，对成本的估计应当合理为宜。

* 营改增可能对主营业务税金及附加的影响是最大的，原来我们经常看到很多人按照5.5%来确定这个费用，但是营改增之后是肯定不行了。

从下面的分析，我们可以看出来，就算全部都是利润，这个附加也就是收入额的1.7%左右，所以要特别小心这里

当然对整个费用进行估计。

在编制模拟报表时，明白报表项目的披露内容是一件非常重要的事，管理费用在各种费用中基本起到了其他的作用，但销售费用的用途更加明确一点。

而对费用的整体设计更加重要，尤其在金额上，我们可以看下这几个失败的例子

这些都是所谓的极端事项。我们还是要小心注意的，总体规模上确实要小心。

并且在变化趋势上也要做出估计：

除了标准的费用，还有一些营业外的费用或者收入

其实指标比例分析，用在模拟报表的分析这里是非常合适的

第五节：编制资产负债表

5.1 按照循环来填写 经营类科目

认识到往来科目的重要作用：

应收账款的额度确定一定要与销售收入和信用政策相一致。

一定不要出现模式中是全部现金收款的模式，而在报表中出现。

应付账款也是这样，不过就是还要考虑存货的关系：

5.2  与利润表有关的东西模拟完之后，按照以下顺序编写了：

5.3 对于资产总额的考虑也是必要的

在其他科目的编制过程中，还是要注意一些异常点

5.4 编制模拟的所有者权益部分：

其中，如果企业没有利润分配过，资产负债表和利润表就会有下列的联系：

5.5 下面的就是长期资产的预测：

应当注意。长期资产的折旧、摊销、减值，要注意具体格式，来确定是不是单独披露出来。

而估计过程中，还是要注意金额

5.6 如果整个方案有对外投资，就要考虑投资循环

5.7 负债的考虑

在短期负债中，一般来说，要必填几个：

其他应付款：一般来说占资产规模的5%以下比较正常的。

应交税费：毕竟税金后缴。

应付职工薪酬:

除非有明确的借款计划，才会有长短期借款等，但别忘了财务费用：

第6节：总结

财务报表可以说是一个企业经营状态和经营结果缩影，对报表进行预测是要在充分了解的基础上进行的，可以说有多了解，就会有多准确。拿起键盘，试一下吧。