【财税解答】前期抵扣了不能抵扣的进项，现在如何进行转出处理？

2016-09-28 中税网

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提问：　　

　　我们公司将2015年的班车汽油费进项税额进行了抵扣，税务局要求我们将这块补税，因为我公司是出口退税企业，所以前期的增值税申报表都无法修改申报，我们可以在当期申报增值税的时候将这部分进项税额转出吗？

　　专家回复： 

　　只能在当期的申报表进行填报。

　　增值税检查调整的贷方，记录应调减账面进项税额或调增账面销项税额和进项税额转出的数额；该账户的借方，记录应调增账面进项税额或调减账面销项税额和进项税转出的数额。因此，凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；全部调账事宜入账后，应结出本账户的余额，并对该项余额进行处理。