第一章 采购模块一、资产采购(科目来源：库存组织) 1、物料接收 借 材料采购 接收数量*采购单价 贷 应计暂估 接收数量*采购单价 2、接收返回供应商 借 应计暂估 接收数量*采购单价 贷 材料采购 接收数量*采购单价 二、费用采购(科目来源：PO系统选项、手工输入) 1、接收 借 材料采购 接收数量*采购单价 贷 应计费用 接收数量*采购单价 2、交货 借 子库存中的费用科目 交货数量*采购单价 贷 材料采购 交货数量*采购单价 注释：不作应计暂估的采购接收、交货时不产生分录，如服务采购 3、用户返回接收 借 材料采购 交货数量*采购单价 贷 费用科目 交货数量*采购单价 4、接收返回供应商 借 应计费用 接收数量*采购单价 贷 材料采购 接收数量*采购单价 三、外协采购(科目来源：成本要素) 1、物料接收 借 材料采购 接收数量*采购单价 贷 应计暂估 接收数量*采购单价 2、接收返回供应商 借 应计暂估 接收数量*采购单价 贷 材料采购 接收数量*采购单价 第二章 库存模块一、名词解释 1、对方科目：手工输入一个或多个科目 2、存货科目包括： 原材料/半成品/产成品-物料科目 原材料/半成品/产成品-物料费用科目 原材料/半成品/产成品-资源科目 原材料/半成品/产成品-外协科目 原材料/半成品/产成品-制造费科目 3、生产成本科目包括： 生产成本-物料科目 生产成本-物料费用科目 生产成本-资源科目 生产成本-外协科目 生产成本-制造费科目 4、存货/生产成本对应科目： 存货科目和生产成本科目相同的成本要素的科目互称，如物料、资源等科目 。 二、库存采购(科目来源：库存组织、子库存) 1、接收交货 1)记录成本项目 借 存货科目 交货数量*标准单价 贷 材料采购 交货数量*采购单价 物料费用吸收科目 交货数量*标准单价*物料费用比率 PPV差异 交货数量*(标准单价-采购单价) 2)不记录成本项目 借 子库存中的费用科目 交货数量*采购单价 贷 材料采购 交货数量*采购单价 2、库存返回接收 1)记录成本项目 借 材料采购 交货数量*采购单价 物料费用吸收科目 交货数量*标准单价*物料费用比率 PPV差异 交货数量*(标准单价-采购单价) 贷 存货科目 交货数量*标准单价 2)不记录成本项目 借 材料采购 交货数量*采购单价 贷 子库存中的费用科目 交货数量*采购单价 三、杂项处理(科目来源：子库存、手工输入) 1、杂项出库 借 对方科目 交易数量*标准单价 贷 存货科目 交易数量*标准单价 2、杂项入库 借 存货科目 交易数量*标准单价 贷 对方科目 交易数量*标准单价 四、销售交易(科目来源：子库存、OE定单类型) 1、销售出库 借 销售成本 交易数量*标准单价 贷 存货科目 交易数量*标准单价 2、销售退货 借 存货科目 交易数量*标准单价 贷 销售成本 交易数量*标准单价 五、转帐(科目来源：子库存、组织间网络) 1、子库存转帐 借 转入子库存货科目 交易数量*标准单价 贷 转出子库存货科目 交易数量*标准单价 2、组织间直接转移 转出组织： 借 组织间往来-应收帐款 交易数量*标准单价1*（1+加价比例）+运费 贷 存货科目 交易数量*标准单价1 组织间往来-运费 运费 组织间往来-转移所得利润 交易数量*标准单价1*加价比例 转入组织： 借 存货科目 交易数量*标准单价2 贷 组织间往来-应付帐款 交易数量*标准单价1*（1+加价比例）+运费 物料费用吸收科目 交易数量*标准单价2*物料费用比率 组织间往来-差异 差额
3、组织间在途转移 （1）FOB点在收货点(在途库存属发货方) 转出组织： 发货： 借 组织间往来-在途库存 交易数量*标准单价1 贷 存货科目 交易数量*标准单价1 对方接收后： 借 组织间往来-应收帐款 交易数量*标准单价1*（1+加价比例）+运费 贷 组织间往来-在途库存 交易数量*标准单价1 组织间往来-运费 运费 组织间往来-转移所得利润 交易数量*标准单价1*加价比例 转入组织： 接收： 借 存货科目 交易数量*标准单价2 贷 组织间往来-应付帐款 交易数量*标准单价1*（1+加价比例）+运费 物料费用吸收科目 交易数量*标准单价2*物料费用比率 组织间往来-差异 差额 （2）FOB点在发货点(在途库存属接收方)： 转出组织： 发货： 借 组织间往来-应收帐款 交易数量*标准单价1*（1+加价比例） 贷 存货科目 交易数量*标准单价1 组织间往来-转移所得利润 交易数量*标准单价1*加价比例
转入组织： 对方发货： 借 组织间往来-在途库存 交易数量*标准单价2 贷 组织间往来-应付帐款 交易数量*标准单价1*（1+加价比例） 组织间往来-运费 运费 物料费用吸收科目 交易数量*标准单价2*物料费用比率 组织间往来-差异 差额
接收： 借 存货科目 交易数量*标准单价2 贷 组织间往来-在途库存 交易数量*标准单价2
六、在制品交易(科目来源：子库存、离散类型) 1、任务令领料 借 生产成本对应科目* 领料数量*标准单价 贷 存货对应科目 领料数量*标准单价
2、任务令部件返回 借 存货对应科目 返回数量*标准单价 贷 生产成本对应科目 返回数量*标准单价 3、完工入库 借 存货对应科目 完工数量*标准单价 贷 生产成本对应科目 完工数量*标准单价 4、完工返回 借 生产成本对应科目 返回数量*标准单价 贷 存货对应科目 返回数量*标准单价 5、报废事物 借：生产成本-直接材料 生产成本-制造费用 生产成本-委外加工 贷：产成品 6、废品交易 借 对方科目 废品数量*标准单价 贷 生产成本科目 废品数量*标准单价 七、标准成本更新(科目来源：库存组织、转移网络) 借 在途库存 在途数量*（新成本-旧成本） 贷 成本更新科目(费用支出类科目) 在途数量*（新成本-旧成本） 借 存货科目 库存数量*（新成本-旧成本） 贷 成本更新科目(费用支出类科目) 库存数量*（新成本-旧成本） |
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