盘点：德勤这些年遭遇的那些“罚”

盘点：德勤这些年遭遇的那些“罚”

2016-12-13 16:10:27 来源：财会信报

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 　　近日，美国审计监管机构对德勤(Deloitte)巴西分公司开出天价罚单：足足800万美元。据英国《金融时报》称，这是该机构有史以来开出的最大的一笔罚款。

　　美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)重罚德勤巴西的理由是：在2010年对其巴西客户———拉美规模最大的廉价航空公司Gol Linhas Aéreas In?鄄teligentes出具重大虚假审计报告，试图通过不恰当更改文件来掩盖违规行为，且提供虚假证词。

　　无独有偶，据彭博社2016年11月10日报道，德勤英国所及该所合伙人John Clennett在对英国飞机部件制造商Aero Inventory公司2006、2007及2008年的年报审计中出现疏失，被英国财务报告委员会(FRC)分别处以400万英镑(约500万美元)和15万英镑的罚款。罚款金额创下对审计师处罚金额的最高纪录。

　　作为闻名全球的“四大”之一的德勤，近几年还遭遇了哪些处罚?本报记者就此进行了梳理。

　　罚款800万美元：出具重大虚假审计报告
　　之所以对德勤巴西分公司开出800万美元的罚单，PCAOB近期称，是因为德勤巴西违反了审计准则及联邦证券法。PCAOB执行部门主管Claudius Modesti表示：“这是迄今发现的最为严重的不当行为，它被层层掩盖。投资者期望的是正确且充分的审计。但在这里，情况并非如此。”

　　与此同时，PCAOB还对德勤巴西12位前合伙人及一些管理层人员实施了处罚措施，其中包括一位国际行业总监(national practice director )。除了其中一位被勒令禁止从业之外，其余所有卷入其中的人员都被要求暂停工作。

　　这是PCAOB首次以欺诈和不配合调查为由，指控并处罚国际四大会计师事务所成员。

　　德勤巴西承认违反了业务质量控制标准，且未配合PCAOB的检查和后续调查，并同意接受独立监督，被禁止在巴西范围内接收新的审计客户，直至满足整改补救标准。

　　罚款75万美元：未有效实施审计文档质量控制
　　12月5日，PCAOB宣布与德勤墨西哥所达成和解，后者将支付75万美元民事罚款，了结PCAOB对其未能有效实施审计文档质量控制流程和政策的指控。

　　据悉，两位前德勤(墨西哥)合伙人和一位前审计员因对关于2010年一家总部位于美国的大型矿业公司审计的文件，存在审计缺陷和篡改等违规行为而受到制裁。

　　从2011年到2015年,德勤(墨西哥)没有于审计报告发布后的45天内对众多上市公司审计文件进行归档而违反了审计准则，同时也因参与团队未能有效落实相关政策和程序,以确保审计文档的及时归档而违反了PCAOB质量控制标准。

　　“由于德勤墨西哥没有阻止多年来不断延迟审计文件归档，以至于逐渐破坏了内部的质量控制系统并增加了审计文件被篡改的风险”。PCAOB执行和调研部主管Claudius B. Modesti说。

　　罚款500万美元：年报审计中出现疏失
　　2016年11月，德勤英国所及该所合伙人John Clennett因年报审计中出现疏失，被英国财务报告委员会(FRC)分别处以400万英镑(约500万美元)和15万英镑的罚款。德勤英国发言人对此表示，“我们接受这个裁决，并对我们在该项目中的审计工作不符合职业要求而感到遗憾。

　　据了解，德勤对Aero 公司的审计失败主要在以下三个方面存在问题：2006年并购项目的会计处理和信息披露;2006到2008年三年的销售成本和存货计价方面; 2007年和2008年存货的存在性。

　　罚款1400万美元：未能控制利益冲突
　　2013年9月10日，德勤被英国审计监管机构FRC处以1 400万英镑罚款，原因是德勤在为已破产的英国汽车制造商MG罗孚集团(MG Rover)提供顾问服务的过程中未能控制利益冲突。

　　FRC在当年的9月9日表示,FRC此前对德勤展开了长达6年的调查,负责审理此案的独立仲裁庭也支持该委员会对德勤的行为予以严厉谴责和惩罚。德勤则不同意该仲裁庭的主要结论。

　　德勤在一份声明中表示:“我们在十多年前所做工作的质量并未受到指责,但裁判庭此次认定我们犯了多处错误。”

　　2013年7月,负责此案的独立仲裁庭裁定FRC对德勤的13项指控全部成立,并认定德勤在处理MG罗孚销售案中“故意无视”职业道德。FRC当时要求德勤支付1 500万到2 000万英镑罚款。

　　2005年，MG罗孚集团背负14亿英镑债务被迫申请破产,导致6 000名员工失业。MG罗孚集团大股东2000年以象征性的10英镑收购了MG罗孚,而德勤曾担任MG罗孚与集团大股东的财务顾问,并负责MG罗孚的财务审计。

　　对德勤的处罚是FRC当时开出的最大一笔罚单。此前,FRC开出的最高纪录罚单是2012年对普华永道处以140万英镑罚款,原因是后者在对摩根大通伦敦证券部门的审计报告中未披露该部门对客户资金的违规处理情况。

　　罚款200万美元：前合伙人违规被禁仍参与审计
　　2013年10月23日，路透社报道，德勤已同意支付200万美元罚款，以便就一项民事诉讼达成和解。

　　PCAOB表示，德勤受处罚的原因是它允许前合伙人继续参与有关上市公司的审计工作，而这位合伙人因违规被禁止从业一年。

　　德勤发言人表示，公司很高兴事情得到解决。“德勤非常重视美国上市公司会计监管委员会的所有指令与行动。”

　　罚款1000万美元：关联银行洗钱案
　　2013年6月20日，因为被控与渣打洗钱案相关，德勤受到纽约州的处罚，需向相关部门缴纳1 000万美元和解金，同时接受一年内不得向纽约州监管下银行提供咨询服务的禁业处罚。

　　据外媒报道，纽约州金融服务部(DFS)在调查渣打的洗钱案中，发现提供金融咨询的德勤公司有“不当行为，违反法律，并缺乏自律”。

　　DFS主管拉斯基(Benjamin Lawsky)借此机会对当前咨询行业缺乏独立性提出了批评，并称，“目前对咨询行业的调查和改革还远未结束。”

　　德勤声明接受为期1年的禁令并同意支付罚金，同意对内控进行全面整顿，将会建立增强相对客户独立性的新标准，并“期望”与DFS共同为咨询行业制定“最好的”实务标准。

　　德勤涉入的渣打洗钱案是指2012年渣打银行被DFS指控帮助伊朗和其他潜在威胁美国利益客户进行价值2 500亿美元违规交易，而德勤涉嫌协助该行“隐瞒”与伊朗客户相关的交易。

　　面临被罚：韩国所财务舞弊案
　　最新调查显示，从2012到2014年会计期间，大宇造船的财务舞弊案件金额超过5万亿韩元，检方怀疑外部审计师配合该公司高管隐瞒亏损，该公司2015年所确认的5.5万亿韩元的巨额经营亏损中，至少有2万亿韩元应该在2013年和2014年就需要确认，但是，这些亏损在之前年度被隐瞒了，在2013和2014年度，大宇造船对外披露的经营利润分别0.42万亿韩元和0.45万亿韩元，而实际上，如果将这隐瞒的2万亿韩元考虑进去，2013和2014年分别处于亏损状态。

　　从2010年财年开始，德勤是该公司的外部审计师。据报道，外部审计师已经承认大宇造船公司的以上会计错误。

　　检察官还聚焦该公司于2013年所确认的3 000亿韩元营业外费用，检察官怀疑审计师故意配合大宇造船公司管理层为获取奖金而人为虚增营业利润。

　　投资者已经向大宇造船公司和外部审计师提及诉讼，预计总的索赔金额超过1 000亿韩元。

　　据韩国时报2016年11月10日报道，如果审计师在调查中最终被确认需要承担责任，则可能会遭受巨额罚款和暂时停止执业。有消息透露，如果德勤韩国成员所确实有责，那么德勤全球可能会抛弃这个韩国成员所。报道指出，目前该成员所加入德勤机构已经有14年之久，但其对德勤全球的收入和利润贡献十分有限，收入占全球比重低于1%。

　　专家认为，目前韩国监查院查出的假账只是2013年至2014年期间而已，如果继续查2013年之前的账本，假账规模可能远远超过1.5万亿韩元。