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创业大潮下， 股权激励成为了越来越常见的事情，也是创业者们务必要思考的事情。
现在有关股权激励征税的文已经很明确了，基本上的思路是，在你期权进行行权的时候，交易价格价格合理的情况下，是不征税的，你将股权卖掉的时候，是按照工资薪金征税的。 1自然人持股的缺陷 我们做了很长时间的税务咨询，发现大家多在采用“自然人持股”方式，而且并不清楚自然人持股的缺陷！ 图一 自然人持股的缺陷 缺陷一，时间点的问题
缺陷二，项目间冲抵的问题
缺陷三，跨期冲抵的问题
所以，回到股权激励的本质上，员工持有公司一部分股份，有一天会转让给到其他人，取得投资收益。整个税务筹划，简单来讲，希望给大家普及一些知识，获取一些常见的可取得落地执行的方式方法。 2我们需要解决上面三个问题，然后在考虑降低税率。 但是，现在越来越多的期权池，大都是用合伙企业搭建。大家都没有考虑合伙企业上面一层。现在看到的都是说，期权到了合伙企业，也就是说，收益也是到了合伙企业，分配给个人的时候，虽然说可以降到20%，但这个时点的问题还是无法解决。 所以，我们偏向于稍微复杂点的一个方案：自然人都是通过有限公司去持有合伙企业，合伙企业持有目标公司的股权！ 图二 三种持股方式对比（图中数据均为估值） 详解：自然人直接持有股权 & 自然人通过合伙企业持有股权 & 自然人通过有限公司持有合伙企业，合伙企业持有目标公司股权有什么差异？ 方案一，直接从公司回到个人，上面已经讲述过了三大缺点； 方案二，可以摆脱工资薪金的处理方式，将有效税率从40%降低到20%左右，但无法解决时点等其他问题； 方案三，用这个架构，自然人通过有限公司，这个有限公司我们称之为储存收益的容器，收益从目标公司到合伙企业到有限公司。公司制可以帮助大家解决所有个人自然人投资带来的问题。那么上述第一，时点的问题就可以解决，企业所得税不是一个马上征收的税种，至少可以给大家2-3个月来准备；第二，通过有限公司投资项目，可以通过有限公司的注册资本，成功规避可能因为项目公司带来的进一步风险；第三，公司的各种收入和收益，可以被亏损和费用冲抵，各个项目和各个合伙人之间的收入和亏损也可以交叉使用。有限公司当年的亏损，可以在未来5年内使用冲抵以后年度的收益，也就是亏损可以跨年使用。 所以说，上面三种方式税收待遇是不同的，要根据企业的不同情况，选择一个比较合适的税务优化的方式。一般来讲，简单的东西，前面占了便宜，后面就要吃亏。 3进一步解决，降低税率 图三 有限公司作为“储存收益的容器” 详解：为什么说是方案三是一个比较好的模式？ 你将你的期权/股权变现的收益都储存在一个有限公司里，其实他就类似于一个投资机构一样（思考一下：为什么投资机构都是通过公司然后再去做合伙企业，再去做投资？）。 那么这个钱到了有限公司之后，理论上按照分红模式进行纳税征收，但是，我们在有限公司里面可以做一些调整，在整个所得税框架里面，你可以将一些费用放到这个有限公司里面，比如将你花的各种各样的费用放到这个池子里，先攒起来，等到两三年后，变现的时候，可以与收益进行一个对冲，这种情况下，你就发现这个钱到手了，交的税也比较少；第二，大家可以利用国内一些比较低的税收优惠政策，蓄一些费用到有限公司里面，就可以做到收益非常低，交税非常少的情况。 毕生所学都传授给你啦！啊懂？ 如果还不明白，也不要着急，微信公众号“捷税宝”免费税务筹划来帮你！不同公司情况不同，捷税宝为您量身定制解决方案！ 推荐阅读： [热] 月薪3万，为什么还是很穷？ [热] 股权转让，如何保住我的奶酪？ [热] 真相：月薪1.8万，实际到手12,950，老板实付25,920 企业利润高，交税多，怎么破？ 自由职业者的“钱”规则 《企业税务筹划纲领》 |
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