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2017-02-09
税闻
答：根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）附件2《<增值税纳税申报表（一般纳税人适用）>及其附列资料填写说明》规定：“七、《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）填表说明 …… （三）第1列‘期初待抵扣不动产进项税额’：填写纳税人上期期末待抵扣不动产进项税额。 （四）第2列‘本期不动产进项税额增加额’：填写本期取得的符合税法规定的不动产进项税额。 （五）第3列‘本期可抵扣不动产进项税额’：填写符合税法规定可以在本期抵扣的不动产进项税额。 （六）第4列‘本期转入的待抵扣不动产进项税额’：填写按照税法规定本期应转入的待抵扣不动产进项税额。 本列数≤《附列资料（二）》第23栏‘税额’。 （七）第5列‘本期转出的待抵扣不动产进项税额’：填写按照税法规定本期应转出的待抵扣不动产进项税额。 （八）第6列‘期末待抵扣不动产进项税额’：填写本期期末尚未抵扣的不动产进项税额，按表中公式填写。”
对于纳税信用A级和B级的纳税人,一次可以领用多少数量的增值税发票？ 答：根据《国家税务总局关于按照纳税信用等级对增值税发票使用实行分类管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第71号)规定：“一、简并发票领用次数 纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量，纳税信用B级的纳税人可一次领取不超过2个月的增值税发票用量。以上两类纳税人生产经营情况发生变化，需要调整增值税发票用量，手续齐全的，按照规定即时办理。 …… 本公告自2016年12月1日起实施。”
纳税人转让不动产时差额缴纳增值税的，应取得什么合法有效凭证可以进行差额扣除？ 答：根据《国家税务总局关于发布<纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第14号)第八条规定：“纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证。否则，不得扣除。 上述凭证是指： （一）税务部门监制的发票。 （二）法院判决书、裁定书、调解书，以及仲裁裁决书、公证债权文书。 （三）国家税务总局规定的其他凭证。” 根据《国家税务总局关于纳税人转让不动产缴纳增值税差额扣除有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第73号）规定：“一、纳税人转让不动产，按照有关规定差额缴纳增值税的，如因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票，可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料，进行差额扣除。 …… 三、纳税人同时保留取得不动产时的发票和其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料的，应当凭发票进行差额扣除。”
2015年10月1日后，哪些车辆可减按5%的税率征收车辆购置税？ 答：根据《财政部国家税务总局关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税的通知》（财税〔2015〕104号）的规定：“一、自2015年10月1日起至2016年12月31日止，对购置1.6升及以下排量乘用车减按5%的税率征收车辆购置税。 二、本通知所称乘用车，是指在设计和技术特性上主要用于载运乘客及其随身行李和(或)临时物品、含驾驶员座位在内最多不超过9个座位的汽车。具体包括： (一)国产轿车：‘中华人民共和国机动车整车出厂合格证’(以下简称合格证)中‘车辆型号’项的车辆类型代号(车辆型号的第一位数字，下同)为‘7’，‘排量和功率(ml/kw)’项中排量不超过1600ml，‘额定载客(人)’项不超过9人。 (二)国产专用乘用车：合格证中‘车辆型号’项的车辆类型代号为‘5’，‘排量和功率(ml/kw)’项中排量不超过1600ml，‘额定载客(人)’项不超过9人，‘额定载质量(kg)’项小于额定载客人数和65kg的乘积。 (三)其他国产乘用车：合格证中‘车辆型号’项的车辆类型代号为‘6’，‘排量和功率(ml/kw)’项中排量不超过1600ml，‘额定载客(人)’项不超过9人。 (四)进口乘用车。参照国产同类车型技术参数认定。”
可减按5%征收车辆购置税的乘用车购置日期如何确定？ 答：根据《财政部国家税务总局关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税的通知》（财税〔2015〕104号）的规定：“三、乘用车购置日期按照《机动车销售统一发票》或《海关关税专用缴款书》等有效凭证的开具日期确定。”
（云南国税） |
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