|
年末“应交增值税”这块是不是要结转一下，还是继续下去不用管它？可这样余额会越来越大，怎么处理好呢？ 回答 “应交税费—应交增值税”下借贷方专栏不同于明细科目，依据财会〔2016〕22号要求，借方专栏只能有借方发生额，贷方专栏只能有贷方发生额。 这样一来这些专栏是无需结转科目余额的。 但使用财务软件后，如果年结前不做结转，专栏帐的上年年未余额就会被带入次年的年初余额，雪球越滚越大，无助于核算的明晰，还看得我们头晕目眩。 如何解决呢？ 留在有用的，结转没用的，裁剪雍员，轻装前行。 有用的 如以下两种： 1、上年12月增值税申报主表上的20行“期未留抵税额”，代表的含意是：当年进项大于销项未抵扣完，可以留待明年抵扣的部分。要把它留在“应交税费——应交增值税（进项税额）”这个借方专栏中。   2、上年12月增值税申报表附表四（税额抵减情况表）第5列“期未余额”，代表的含意是：上年可减免还未减免，可以留待明年继续减免的税款。要把它留在“应交税费——应交增值税（减免税额）”这个借方专栏中。  无用的 对次年申报无影响的各专栏结转为零。如下面的情况：  |
|
|
