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你别看主表从财决01表－财决12表（包括分表）共有21张，其中自动生成表有4张，如果你不是基金预算也没有基建项目支出，又可以扣除5张，那么你最多也就是12张表。 附表5张，无非是些基本数字，关于资产、资产收益、人员状况、非税收入，这是相当简单的，从工资表、资产明细、财政专户收支明细就可以得数，附表和主表的关联性不大，可以根据情况先填了，表内有审核公式，注意逻辑关系即可。 1 财决08表 其实没有哪一张有难度，所以不要有畏难心理，惟手熟尔。一般我是先简后难，不走回头路，从财决08-1表一般公共财政预算基本支出决算明细表和财决08-2表一般公共财政预算基本支出决算表做起，这两张一出08表也就自动出来了。 因为这是基础，大部分单位经费都来源于财政预算，财政与你核对的关键也在此，如果完全实行国库集中支付，那么直接连账本都不要，直接下载全年的直接支付和授权支付明细表就可以填。 支出功能分类科目编码来源于财政给下达的预算指标的功能分类，比如财政下达功能分类2210221住房保障支出－住房改革支出－住房公积金指标，直接输入2210221，科目名称住房公积金就会自动带出，那么你需要根据账目，找到支出经济分类科目的对个人和家庭补助支出中的“住房公积金”明细填实际支出数，注意是财政拨款（补助）支出中的住房公积金数据，其他资金支出的不在此表填列，所以为什么要分资金渠道核算，关键就在此。 比如单位工资指标来源于20150601安全生产监管－行政运行，填写功能分类代码后，找到工资福利支出类，按照基本工资、津贴补贴、奖金等科目填写数据不就行了。 其他项目以此类推，项目支出和基本支出也一样，都是一套相同的经济分类科目。 注意事项： 1、搜集资料：你需要从国库集中支付系统下载全年的财政用款计划指标明细表、直接支付明细表、授权支付明细表以及结余指标表，会计账本，工资表等； 2、你账本上财政拨款（补助）支出的明细账定要与集中支付系统里的支出明细保持一致，无论经济分类款级科目还是金额，否则你的账就有错误，因为你不能随意窜用科目，就算你实践工作中窜了，这套决算表也要按你支付系统里的数据去填报，否则你就与财政衔接不上。 3、当年支出中包括以前年度指标（一般两年）和当年预算指标，只要发生有支出金额，你都要填报上去。 2 财决07表 下一步我们填财决07表一般公共预算财政拨款收入支出决算表，其中7-11栏是自动提取生成的。 年初结转和结余：分为基本支出结转和项目支出结转结余，这与我们账本科目“财政拨款（补助）结转、财政拨款（补助）结余”的年初余额是一致的。你如果懒得找，直接拿出上年末财政支付中心核定的结转结余表填吧。 本年收入：当然是指当年确认的财政拨款（补助）收入，从账本看分三块：直接支付是一支一收，累计数就是收入总数；授权支付是财政批复了你的授权额度数确认收入；当年结转结余指标（含未批复的用款计划）也要确认当年收入。 实际上就等于当年财政给你下达的所有预算指标数（包括年初部门预算指标+年中调整指标数）。根据集中支付系统的用款计划明细表中当年下达数就是了。 本年支出：我们自动生成的08表已经给出了，直接提取生成就是。基本支出的人员经费为工资福利支出加对个人和家庭补助支出的合计数。日常公用经费是除人员经费以外的基本支出。 项目支出根据财决08-2表的总数填写。 年末结转和结余：这不要太简单了，公式＝上年结转和结余+本年收入-本年支出，一个萝卜一个筐，根据核定表的结转结余数填就对了。 说明： 有难度吗？半点都没有，你平时如果集中支付时和做账不一致的话，那你就要抓头皮了，百分之百会错误。我倒建议你抛弃账本，直接根据支付系统里的明细来填这几张表。 |
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尽管前期专门写了个关于部门决算的文章
