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往期链接：实战｜年终部门决算讲解（1）财决07、08表 实战｜年终部门决算（2）财决11、12表 实战｜年终部门决算讲解（3）财决附01-05表 实战｜年终部门决算讲解（4）财决06-1、06-2、09、10-1、10-2表 前面4讲基本扫清了汇总的道路，这次我将余下的财决01-05表一并解决，至此结束。有些望文生义的觉得也没有讲的必要，填报过一回就有经验了，但如果你是半路出家或新入手的，难免产生畏惧心理，可能更多是怕不能胜任，责任感和羞耻感作怪，其实没有什么，每个人的必经之路，我祝愿大家能顺利完成今年的部门决算，这个月时间很紧张，要加快预算的执行力度，特别是以前年度结转结余的指标要基本消灭掉，避免不必要的麻烦。 1 财决05-1表－基本支出决算明细表 财决05表是由财决05-1表基本支出决算明细和财决05-2项目支出决算明细数据提取而来，自动生成。 财决05-1表基本支出的明细，它是各种资金来源花在基本支出上的一个汇总决算数，包括财政拨款、财政专户管理资金以及其他资金。 本表不包括在上缴上级支出、对附属单位补助支出、经营支出中核算的开支。 本表按照支出功能分类的类、款、项，根据基本支出明细一 一分别填列。 2 财决05-2表－项目支出决算明细表
3 财决04表－支出决算表
基本支出：取自财决05-1表。 项目支出：取自财决05-2表。 上缴上级支出、对附属单位补助支出、经营支出则根据账本数分析填报。 4 财决03表 收入决算表 反映单位本年度所有收入情况，这是单位全年收入的分类和结构。 财政拨款收入：从本级财政部门取得的财政拨款收入和政府性基金预算拨款收入。注意是同级财政。与财决07表、财决09表的合计数一致。 上级补助收入：从主管部门或上级部门取得的非财政补助收入。 事业收入：开展专业业务活动及其辅助活动所取得的收入。教育部门从财政专户返回的教育经费在此填列。以合同形式从本级财政部门以外的同级单位取得的经费，在此填列。 经营收入：单位开展经营活动所取得的收入。 附属单位上缴收入：附属单位按规定上缴的收入。 其他收入：除上述收入以外的各项收入，包括未纳入财政预算和专户管理的投资收益、利息、租金、捐赠、盘盈、收回已核销的应收和预付款项、无法偿付的应付和预收款项等。从本级财政以外的同级部门取得的经费、从非本级财政取得的经费以及行政单位收到财政专户管理资金在此填列。 5 财决02表 收入支出决算表 反映单位收入、支出、结转结余及结余分配情况。单位取得财政拨款、财政专户管理资金以外的各项收支，应按照单位开展专业活动的性质，比照《政府收支分类科目》相关支出功能分类科目选择代码和科目名称。 涵盖所有渠道的收支，根据财决03、04表合成分析填列，保持数据衔接。 6 财决01-1表 财政预算收入支出决算总表 反映本年度单位从财政取得的公共预算和政府性基金预算财政拨款的收支情况。 决算数据可从相关表中提取，自动生成。 填列年初预算、年中调整预算数即可。这张表相对比较简单，填好一般公共预算财政拨款决算表和政府性基金财政拨款收入支出表，这张表就出来了。 7 财决01表 收入支出决算总表 总算胜利会师，大功告成，我们绕了一个大圈，就为了这张表作铺垫，所谓水到渠成。这张表的数据都可以从相关明细表中提取生成，这是单位整体财务状况的总览表，从支出功能分类、经济分类分别揭示了单位财务收支余的全貌。 你所要核对的是，这张表是不是和你账本上的科目余额以及国库集中支付系统里的收支余数据保持高度一致，因为你是从账本取的数填报，如果连结转结余都对不上，那得赶紧瞅一瞅哪里录错了，甚至乎你的账务处理是有问题的。  说实话，没有什么好讲解的，具体你还可以看看编制说明，那里比较详实，连公式怎么来的都有，如果让我抄过来，没那种必要。 账做好了，这表一点都不难填，还是要回到平常的实务操作中，对收支要严格按照财政口径的功能和经济分类去核算，这样你才不会离经叛道。 表根本没有技术含量，但编报时可以根据我讲解的顺序去填报，先从没有关联的表填，而后从明细表填，最后到达汇总阶段，就不至于走回头路，单表审核逻辑性，全表审核关联性，错了下面会提示出错处，能提取数据的就不要费劲去填，思路清晰了，路径明确了，其实也简单了。 |
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