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2017.9.20 1.简易计税建议设4个子项：计提、抵减、预交、缴纳2.注意增值税收入、所得税收入、会计收入的区别 3.赠送： 化妆品试用、产品试吃：几乎无价值，现场使用没带回家，算物料消耗，不视同销售； 发的宣传单：物料消耗，销售费用 赠送个人礼品：个人消费，不抵进成本，不视同内销； 促销礼品：有进项有销项，买一送一，为有偿赠送，按收入配比结转收入，属于组合销售，不算视同销售； 4.营改增如果税负增加，找营改增的三个利好：预缴、差额计税、简易计税； 5.涉及直接见面的增值税，不计销项、不计入其他收益、营业外收入 直接：借：银行 贷：主营收入，不提税的事； 6.免退税：应收出口退税款； 7.差额征税：专用于简易计税方法的差额计税、专用于一般计税方法的差额计税 一般：购进扣税法、特殊：销售抵减，销售收入比例法 8.房产开发企业：预缴等应纳税额，几个施工项目可以混合抵； 9.提供物业管理服务的公司，不管公司性质，只要提供物业管理服务，自来水3%差额； 10.代扣代缴增值税：凭《税收缴款书》、《税收完税证明》、书面合同、对账单、付款证明来抵扣进项税； 外方应开全额含税收据，才可以所得税前扣除，不能只开收到的税后数；国税办函[2015]615号 11.应交税费-代扣代缴增值税不能抵减其他任何科目明细 借：销售费用/管理费用 贷：应交税费-代扣代缴增值税 借：应交税费-代扣代缴增值税 贷：银行存款 该科目相对独立，与其他科目没关系； 12.金融商品转让： 建议如果月末应交税费-转让金融商品应交增值税为正数，建议转到销项税额； 13.销售使用过的固定资产：一般、小人 14.财务报表相关项目列示： 资产流动性划分：一年内、一个正常营业周期变现 负债流动性划分： 预付账款：如核算预付的购买固定资产的费用，折旧，应列入：其他非流动资产 一年内或一个正常营业周期内变现的非流动资产：应判断是否应分类为流动资产 企业没有发生的，资产负债表空不填，填0表示有业务发生，余额为0； |
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