| 下面以第一种按季度方法举例说明： 某公司2008年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*25%=7000元 4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：（28000+56000）*25%-7000=14000元。 7-9月份应纳税所得额为-8600元，（亏损）则不要预缴。 10-12月份应纳税所得额为84000元，则本年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年应纳所得税额：159400*25%=39850元。前三季度已预缴：7000+14000=21000元，则第四季度应交所得税：39850-21000=18850元。 年度终了的4个月内汇算清缴，多退少补。 月提方法与季提计算方法一样：本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额1.计提时 借：所得税 贷：应交税费——企业所得税2.上缴时 借：应交税费——企业所得税 贷：银行存款3.结转时 借：本年利润 贷：所得税下面以按月提法方法举例说明： 某公司2008年1月份应纳税所得额为8000元，则本月应预缴的所得税额为：8000*25%=2000元 分录为： 借：所得税 2000 贷：应交税费——企业所得税 20002月份应纳税所得额为6000元，则第二月份应预缴的所得税额为：（8000+6000）*25%-2000=1500元分录为：（计提同上） 3月份应纳税所得额为600元，则 第三月份应预缴的所得税额为：（8000+6000+600）*25%-2000-1500=150元（1——3月份应缴所得税为2000+1500+150=3650元）。分录为：1.计提时（同上）2.上缴时 借：应交税费——企业所得税 3650 贷：银行存款 36503.结转时 借：本年利润 3650 贷：所得税 3650以后各月以此类推。年度终了的4个月内汇算清缴，多退少补。 |
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