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老三会计 2018-04-05 23:32:57 1、《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》里的“营业收入”包含营业外收入吗？ 《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》里的“营业收入”包含会计核算的主营业务收入和其他业务收入，不包含营业外收入。报表里的“利润总额”与“营业收入”之间没有勾稽关系，即报表里的“营业收入”减去“营业成本”不等于“利润总额”，营业外收入在“利润总额”里体现即可。 2、建成的房屋已经开始使用，但是工程款中有些发票还没拿到，是按发票凭证计提折旧还是按合同的金额计提？ 根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》规定： 企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。 3、企业可也不注销税务，直接去工商注销吗？ 公司注销时，必须进行财产清算。未经清算就自行终止的行为是没有法律效力的，不受法律保护。清算费用、应支付的职工工资和劳动保险费、应缴纳的税款、清偿公司债务、分配剩余财产、终结清算工作，清算进行完以后，才能进行注销。公司注销前，先注销国、地税税务登记。 4、季度企业所得税数据填错，实际缴纳所得税金额没错，需要调整吗？ 己申报的数据如果有误，填写正确的申报表一式两份并加盖公章前往办税服务大厅进行更正申报。 5、业务是真实的办公用品，只是没有开的那么细致，出库单做账，金额和发票都是一致的，税交够了，有必要开得那么细致吗？或者另外用电子表格打了明细，只是没从开票系统打，这样也不可以吗？ 按照真实业务开具发票内容是应该做的，如果不这么做就是“虚开发票”。不管是内控管理还是从税务管理角度来理解，不管金额大小，办公费都应该开具清单。数量少就直接在发票上列明具体品名，如胶水、回形针、订书机等；数量多就附清单，增值税专用发票的清单必须从税控系统出具。 |
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