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14月份发生的销售收入，5月份才可以开4月份的发票，发票可以按照17%的税率开吗？ 在4月30日前开具的发票，可以按17%的税率开。 2非本公司账上的车，但报销加油费怎么做账？ 可以报销，但是汇算清缴应进行纳税调增处理，并关注是否有缴纳个税的风险。 3税款申报过了，几日内扣款不用缴纳滞纳金？ 税期内扣款不用缴纳滞纳金，现规定1-15日，不超过15日就可以了（如果有连续3天以上的法定假期，可后延）。 4企业通过出让方式取得土地使用税，后用于建酒店，筹备期间应如何摊销，摊销年限为几年？摊销计入什么科目？酒店开工时是否需要将无形资产转入在建工程？酒店竣工验收合格后再转入固定资产一起折旧吗？转入固定资产后是否每年缴纳土地税和房产税，还是只缴纳房产税？ 1、企业通过出让方式取得土地使用税，后用于建酒店，仍然在无形资产-土地使用权核算；土地、建造的酒店分别摊销、折旧； 2、土地使用权的摊销期限按照权利期限确定，如土地使用证上记载使用期限40年，则摊销期限为40年。 3、土地使用权、固定资产的摊销、折旧，能确认到各个受益项目或部门的，按照各个项目或部门的性质确定计入成本或是当期损益； 4、酒店开工时无需将无形资产转入在建工程； 5、按土地使用面积缴纳土地使用税； 6、关于房产税： 根据《财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）第三条规定：“关于将地价计入房产原值征收房产税问题，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。” 其他法律规定参照房产税的有关规定。 5请问成品油库存没有，当时截止日期没提交？如何去税务局补办？ 由于各地的规定略有差异，请去当地税局或电子税务局提交相关的资料。在税务局前台有流程指引。 6老师你好：小规模企业 ，上月开的销售票，数量为5个，金额为100元，价税合计为103元。本月开负数冲，又开了销售票，数量为10个，金额为200，价税合计为206元。本月结转成本时，只结转5个的成本对吗？如果不对应结转多少？ 销售退回、销售分别处理，不要混为一谈。 7我想咨询简易彩板房应该折旧多少年？按税法建筑物20年，简易彩板房可能用不了20年？怎么确认折旧？ 房屋方面的折旧规定可参考对应一下： 生产用房：30-40年 受腐蚀生产用房 20-25年 受强腐蚀生产用房 10-15年 非生产用房 35-45年 简易房 8-10年 8幼儿园自建教学楼，但是好多支出未取得发票，转为固定资产后每年的折旧额可以税前扣除吗？ 如果是没有发票的成本，不能在税成扣除。 9想请教一下老师：作废的发票，同事以为没用了，然后撕毁给扔了；1、我们是小规模纳税人，2、开具的发票并未给付款人，两联都撕毁了，该怎么办呢? 无论企业什么性质，撕毁发票是违法行为；发票毁坏了，应当去当地税务局报备。税局前台有具体操作指引。 10找了份工作，代理记账公司申请代理记账资质许可证，需要我的会计证，我想问下我有什么风险吗？ 当然是有风险了，如果有违法行为，你也是责任人之一，除非你能监控、保证都是合法的。 |
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