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四大板块，详尽介绍 个人税收递延型商业养老保险业务 最近，大家一定都被税延养老保险这个消息轰炸了吧？  2018年5月1日起，上海等地开始实施个人税收递延型商业养老保险试点，试点期限暂定一年。 中国银保监会也第一时间公布了第一批可以经营税延养老保险业务的保险公司名单，其中有： 中国人寿、太平洋人寿、平安养老、新华人寿、太平养老、太平人寿、泰康养老、泰康人寿、阳光人寿、中信保诚、中意人寿、英大人寿。 然而，即便备受关注，很多刊文也是多次刊载，但对于很多人来说，看完也是稀里糊涂。 究竟什么是税延养老保险？它能给人们带来什么样的收益？ 走进税延养老保险，四大板块详细解读！ 第一大板块：什么是税延养老保险？ 个人税收递延型养老保险被称作是免个税的养老险，事实上并非完全免税，只是对投保人有一定的税收优惠。 解读关键词：国家试点，特定产品，个人保险，税收优惠，鼓励投入 首先，目前已知存在有三种养老保障体系： 1）国家体系： 基本养老金，运行方式为社会统筹＋个人账户，管理人为政府，属于强制政策，给付标准为基础养老金＋个人帐户养老金。 2）企业体系： 企业年金或商业补充养老，运行方式为个人账户，管理人为核准的企业年金管理运营机构，给付标准为账户累积的金额。 3）个人体系： 个人储蓄或税延产品，运行方式为个人账户，管理人为核准的税延产品管理运营机构，给付标准同为账户累积的金额。 税延养老保险便属于第三种养老保障体系。 其次，个人税收递延型养老保险是由保险公司承保的一种商业养老保险。 纳税人购买符合条件的商业养老保险产品的支出，可以在个人所得税前扣除一定额度，对养老金账户积累阶段的增值收益免税，等个人领取时，再按规定缴纳个人所得税。 通俗来说，投保人青壮年时期投保，而领取保险金的时候已经退休。 这中间的20-30年，综合考虑通胀和个税起征点的变化等因素，等于把保费的个税给稀释了。 从5月1日开始，这项政策在上海市、福建省和苏州工业园区试点，享受这一政策的“个人”主要有两类。 1、在试点地区取得工资薪金、连续性劳务报酬的个人； 2、在试点地区取得生产经营所得以及承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人、承包承租经营者。 一句话说税延养老 在试点地区，个人通过个人商业养老资金账户，购买符合规定的商业养老保险产品的支出，允许在一定标准内税前扣除；计入个人商业养老资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税；个人领取商业养老金时再征收个人所得税。 第二大板块：税延养老保险具体如何计算？ 先了解一下工资、薪金所得税率表。 这是接下来计算个税的基础↓  工资、薪金所得税率表 本表为工资、薪金所得适用。 所称全月应纳税所得额，是指按照税法规定减除有关费用后的所得额。 接下来分别以税前月入1万元、3万元的两个人为例，算算可以少交多少税？ 案例一 小王税前月收入10000元，假设小王包括“五险一金”在内的税前扣除项目共计约2100元，个税起征点为3500元。 购买“税延型商业养老险”前，小王每月应纳税所得额为:10000-3500-2100=4400元。 适用工资、薪金所得税率表： 4400×10％-速算扣除数105=335元。 小王每月需缴纳个人所得税335元。
假设小王每个月购买600元的个人税收递延型商业养老保险。购买后，小王每月应纳税所得额为：4400-600=3800元，每月需缴纳个税275元，和购买前相比，小王每月少缴纳个税60元（减少税款约18%），这样的话，小王目前一年可少交个税720元！ 大家注意啦！！！不是商业养老险买的越多，享受的越多哦，因为每月扣除限额是按照当月工资薪金的6%和1000元两个数值哪个低来确定。 那么，小王最终少交的税金是不是720元呢？ 不是哦！ 等到小王2050年退休时开始领取商业养老金，假设每月领取600元，按领取时“25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税”的原则，退休后小王每月因商业养老金需缴个税：600×75％×10％ =45元。 2018年少交个税，递延到2050年领取商业养老金时缴纳个税。 这就是递延纳税的奥秘！ 案例二 小张月入30000元，假设包括“五险一金”在内的税前扣除项目共计约6500元，通过计算，可知每月小亮需缴纳个人所得税3995元。小张按享受个税税前扣除最大化的角度购买1000元个人税收递延型商业养老保险。 购买后，小张每月应纳个税3745元，每月可少缴纳个税250元。等到2050年退休时开始领取商业养老金，假设每月领取1000元，退休后小张每月因商业养老金需缴个税75元 。  在我国老龄化程度日渐加深的背景下，税延型养老保险的出台，加快了个人商业养老保险的发展，补充基本养老保险和企业年金的不足，意味着养老金制度体系第三支柱迈出了实质性一步。税延养老保险产品在产品设计和费用水平上都让利于民，帮助参保客户有效应对养老资金的投资风险，满足居民多层次的养老需求，有效提升养老生活水平。 第三大板块：税延型养老保险能带来什么好处？ 1）税前工资中扣除养老保险费，应税工资降低，应交个人所得税也降低。 2）以税收延迟的时间为大家换来收益的增长。 3）国家旨在鼓励老百姓养成良好的储备养老金的习惯，为未来的养老生活早做准备。 4）每月积累一点小钱，退休的时候将会累积成一笔不小的钱，为养老生活免除后顾之忧。 对于不同收入人群的吸引力分别是什么？ 1. 对于税前月收入1万元以内的人群 这是一款可以月缴纳保费的年金产品，税收优惠虽不明显，但却是很好的补充社会养老金领取缺口的年金产品，也是一款作为长期理财账户的稳定安全的年金产品（各公司产品中确定收益型在3.5%-3.8%，浮动收益型保底2.5%） 2. 对于税前月收入1万以上的人群 解读关键词：月收入万元左右，每年可省税近千元；收入越高税收优惠越明显 第四大板块：何时领取税延养老保险，领取政策是怎样的？ 官方规定：“个人达到国家规定的退休年龄时，可按月或按年领取商业养老金，领取期限原则上为终身或不少于15年。个人身故、发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病的，可以一次性领取商业养老金” 解读关键词：确定年龄；按月按年；确定年限；重疾、身故、全残提前触发 举个例子 我们假设： - 职工30岁购买稅延养老保险，60岁退休； - 不考虑工资增长以及税款的时间价值； - 账户按照3.8%利率累积（保守数据）； - 退休时以累积账户价值一次性领取养老金，同时对养老金收入按照7.5%（75%*10%=7.5%）一次性缴税。 - 对比：足额购买税延产品及不购买税延产品而选择同等收益水平的市场投资工具进行资金积累 如果想具体了解和咨询更多关于税延的相关信息和问题，就快点来报名咨询吧~ 报名咨询 |
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