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听税声·看税讯·办税务·解税忧 让天下没有不懂的税 6月份了，让大家热血沸腾的一件事即将发生，那便是端午小长假。是不是兴奋的想要马上吃到粽子了？ ☞提醒大家，别忘了粽子税要来了，亲爱的财务人员，做好核算噻。很多企业端午节会给员工发放粽子，收到粽子开心之余别忘了，你的粽子是要交税滴。 会计觉得价值小而忽略税收政策，被税务稽查 有的财务小伙伴会说，难得公司发点福利，价值又不高，怎么还要交税？给大家看个真是的案例： 今年4月28号，深圳市税务局公布了一起税务稽查的案件： 深圳市地方税务局第二稽查局近期对多个服务业企业实施税务检查时发现，相关企业在开展大型庆典活动期间向观众赠送礼品均未代扣代缴个人所得税，第二稽查局最终作出责令补扣缴个人所得税，并处以罚款的税务处理处罚决定。经查，由于企业赠送的是价值不高的小礼品，企业财务人员疏忽大意，未能意识到企业也负有代扣代缴个人所得税的义务，经过检查人员耐心的纳税辅导，企业财务人员认识到该种情形下也应代扣代缴个人所得税，表示将按规定补扣缴税款、交纳罚款。 税法面前无小事，财务人员切不可觉得金额小就不用交税，殊不知已经违法了，一旦被税局稽查，真的是得不偿失。 也许有的小伙伴不理解，明明过节发福利是一件好事，怎么还有这么对“税事”呢？但不管怎样，一定要遵守哦。风险无处不在，6月26日乔莉莉老师带您通过财务报表洞悉企业税收风险！ 将着重从以下几个方面详细讲解（请上下滑动查看）： 第一模块：与财报亲密接触 1、明明白白我的账：企业的底子 2、秋后算账：企业的面子 3、有进有出：企业的现金蓄水池 第二模块：税眼剖析财报关键点 1、资产负债表的风险点 --货币资金金额是否越大越好？... --应收账款业务的真实性判定？应收账款逾期几年，将失去胜诉权？ --债务重组问题 --我的存货足够多，是好事还是坏事？ --整体实例分析及科目联动 2、利润表的风险点 --会计科目正确吗？... --俺做假账了吗？增加利润的正确途径 3、现金流量表的风险点 第三模块：报表三剑客，你中有我，透过数据找风险 1、透过报表看企业的经营质量 2、报表中洞察企业的竞争力 3、通过报表明晰企业的前景 第四模块：化解有道——案例话风险 1、盈利的企业如何瞬间转亏？ 2、亏损一个亿的企业蹊跷盈利3000万！ 3、“其他应收款”长期挂账惹来巨大风险 4、虚挂“其他应付款”20万真金白银没啦！ 5、“预收账款”与税款的缴纳 6、作为一只扇贝总要来一段说走就走的旅程——“存货”的蹊跷来回 7、“注册资本”与“印花税”间的藕断丝连 8、“两税不一”的评估风险 第五模块：答疑互动 （点击下方图片获取更多详情） 粽子究竟要怎么交税？这里面的学问还挺大 看了上面真实的稽查案例，你还敢抱有侥幸心理吗？有的小伙伴会说，小编，单位发粽子要怎么交税呢？不是我不想交，是我自己也不知道怎么交税。今天就来说道说道粽子要怎么交税，相信看完后您就彻底懂了。 企业给员工发粽子怎么交税？ 如果企业端午节给员工发放粽子，属于非货币福利。 根据《企业会计准则——职工薪酬》规定：企业发生的职工福利费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，应当按照公允价值计量（代缴个税哦）。 案例：甲食品公司在2018年5月18日因过端午节，给300名员工发放了自产的礼盒装粽子，每人1盒。该礼盒装粽子对外售价116元/盒（含税价，税率16%）。员工构成：生产人员200人，管理、销售、后勤人员100人。 会计分录： ❶计提职工福利费 借：制造费用——职工福利费 23200 管理费用——职工福利费 11600 贷：应付职工薪酬——非货币福利 34800 ❷实际发放粽子时 借：应付职工薪酬——非货币福利 34800 贷：主营业务收入 30000 应交税费——应交增值税（销项税额） 4800 如果是销售粽子要怎么交税？ 如果是销售粽子，要分好几种情况。 ❶粽子生产厂家销售粽子 粽子的主要材料糯米虽然属于农产品，但是粽子是糯米农产品的深加工，所以粽子是不属于初级产品，即不属于农产品。应该按16%的税率缴纳增值税（小规模按3%）。 ❷餐馆销售粽子怎么算？ 端午节，亲朋友好友一起聚聚，到餐馆吃饭点几个粽子。 餐馆提供餐饮服务时销售的粽子，应该按照“餐饮服务”6%的税率缴纳增值税（小规模按3%）。 ❸专卖店销售粽子怎么算？ 很多小伙伴喜欢吃“五芳斋”的粽子，一般会直接到他们的专柜或者专卖店来购买。由于是单纯的销售粽子商品，未提供“餐饮服务”，应该销售货物按16%缴纳增值税（小规模按3%）。 如果是个人取得的粽子怎么交税呢？ ❶如果是公司给员工发放福利 这个已经在上面详述了，这里就不赘述。 ❷如果个人取得客户赠送的粽子怎么办？ ➀如果个人是在购买客户单位的产品或服务时取得的馈赠粽子，根据财税50号文，不需要交纳个人所得税。 ➁如果个人未购买客户单位的产品或服务，而取得的馈赠粽子，则应按照“其他所得”适用20%的税率代扣代缴个人所得税。 ❸如果是朋友赠送的粽子怎么办？ 朋友送一个粽子给我吃，还要交啥税？好吧，你说的有道理，税法上也没有明文规定个人对个人的赠与需要交个人所得税，因此，放心笑纳就好。 如果公司发放的粽子是熟的，直接吃了怎么办？ 这个问题其实很有趣，如果企业不给员工发粽子，而是在过节期间请员工“吃”粽子呢？按照营改增36号文：单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务，不需要缴纳增值税的。 所以，如果员工在公司把粽子吃掉了，公司就“免税”了。有的小伙伴说，我只能吃一个，还剩几个带回家怎么办？小编觉得，如果是企业为员工提供的服务，是不用缴纳增值税的。 来源：小艾财税俱乐部 |
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