税收滞纳金在纳税调整项目表做调增吗？

会计学堂陈媛老师 2018-06-17 10:21:23

导读：税收滞纳金在纳税调整项目表做调增吗？滞纳金在一定程度上属于罚款，一般计入营业外支出。关于税收滞纳金在纳税调整项目表做调增吗的问题，会计学堂整理了部分相关内容仅供参考，希望大家看完后能够有所收获。

罚款如何做纳税调增处理?

在所得税汇算期间,详见"A105000" "纳税调整项目明细表"中的19行次"(七)罚金、罚款和被没收财物的损失"项目" ,按照"营业外收入-罚款支出,借方累计额,填入"调增金额"栏.

汇算后,详见"A100000" "中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)"第33行次,"九、本年应补(退)所得税额(31-32)" "金额"栏,出现正数是应补税额,作分录:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

同时

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

缴纳年度汇算清应缴入库税款作分录

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

税收滞纳金在纳税调整项目表做调增吗？

1、汇算清缴所补缴的税金

(1)补交税金时

借:应交税金--所得税

贷:银行存款

(2)按照补交的税金做提取分录

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--所得税

(3)结转时

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

2、汇算清缴补缴的滞纳金

借:营业外支出--滞纳金

贷:银行存款

税收滞纳金在纳税调整项目表做调增吗?看完上文中会计学堂的整理和分析后,大家都明白了吗?更多精彩的财务知识,尽在会计学堂,快来关注吧!