季度弥补以前年度亏损要做会计分录吗

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  季度弥补以前年度亏损不需要做会计分录。根据《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表》的公告》(国家税务总局公告2015年第31号)填报说明第五条的规定，(一)7.第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。 《财政部关于印发〈企业会计准则—应用指南〉的通知》附录：《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》 二、主要账务处理 所有者权益类 4103 本年利润 一、本科目核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。 二、企业期（月）末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入本科目，结平各损益类科目。结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润；借方余额为当期发生的净亏损。 三、年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为净亏损做相反的会计分录。结转后本科目应无余额。 根据以上规定，亏损只需作出正常的结转利润处理，不需格外再作什么分录。

  
  

其他回答

• 企业按税法规定，可以用税前利润弥补以前年度亏损的，不需要做会计分录的。 弥补亏损是根据我国税法的有关规定，企业每一纳税年度的利润总额都可以弥补前5个纳税年的亏损额。当一个纳税年度的利润全部弥补以前年度亏损时，对弥补以前年度亏损的利润不征收企业所得税;当一个纳税年度的利润部分弥补以前年度亏损时，弥补部分收入不作为应纳税所得额，而其他部分在减除不征税收入、免税收入以及各项扣除后作为应纳税所得额计征企业所得税。 弥补亏损的渠道主要有三条：一是用以后年度税前利润弥补。按照现行制度规定，企业发生亏损时，可以用以后五年内实现的税前利润弥补，即税前利润弥补亏损的期间为五年。二是用以后年度税后利润弥补。企业发生的亏损经过五年期间未弥补足额的，尚未弥补的亏损应用所得税后的利润弥补。三是以盈余公积弥补亏损。企业以提取的盈余公积弥补亏损时，应当由公司董事会提议，并经股东大会批准。

  2016-11-09

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• 季度弥补以前年度亏损是不需要做会计分录的。原因：当季度的利润盈利。那么账务上会出现利润分配-未分配利润贷方余额为正。当这笔金额为正，以前年度的利润分配-未分配利润自动借方亏损会减少或为0。因此也就是说，结余了利润分配自动弥补亏损的会计分录了。弥补亏损方法：首先是用以后年（季）度税前利润弥补。企业发生亏损时，可以用以后五年内实现的税前利润弥补，就是税前利润弥补亏损的期间为五年。其次是用以后年（季）度税后利润弥补。企业发生的亏损经过五年期间未弥补足额的，尚未弥补的亏损应用所得税后的利润弥补。最后是是以盈余公积弥补以前年度发生的亏损。企业以提取的盈余公积弥补亏损时，应当由公司董事会提议，并经股东大会批准。