“异地恋”不用怕，汇总纳税帮大家

企业所得税申报“一表集成”

       这一讲，是关于跨地区经营汇总纳税的，即常说的总机构如何缴税。大家都知道按照2012年57号公告，汇总纳税企业的汇算清缴也需要分配。说起总机构如何计算缴税，您一定很头疼，企业全年“实际应纳所得税额”如何按税法规定在总分机构间进行合理分配，就是算“营业收入”、“职工薪酬”、“资产总额”那几个占比，就要把人算晕，总分支机构的税务机关也很关心哟！别给我们算少了哟。今年重庆市国家税务局开发的“一表集成”系统就让这个问题变得非常非常简单，轻松实现总机构申报缴税。

      数据来源及其特别注意事项：

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      系统自动判断您是否需要填报这些表格。在基础信息环节，“一表集成”系统将自动通过您在金税三期的信息，判断识别您的企业类型，是否属于需要填写《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》和《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》。需要提醒注意的是，您认为系统判断错误，请前往税务机关确认并修改相应的基础信息后再申报。

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      您需要做的事情就是填写几个数据即可，其他繁琐的计算就交给计算机了。系统会自动带出的《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（如下截图），并预置好您的所有分支机构信息，纳税人只需填写各分支机构上年的“营业收入”、“职工薪酬”、“资产总额”这几项。

“企业涉税数据填报表”填写完成后，生成报表就会自动出现A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》、A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》表单，企业就能非常快捷的填报相应的总分机构分配的税收金额，从而减轻企业填报总机构年度分摊企业所得税明细表和分配表的烦恼啦！

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      特别提醒，根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》，参与分配的二级分支机构也需要进行汇算清缴，除报送企业所得税年度纳税申报表（只填列部分项目）外，还应报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表、分支机构的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）和分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明，可参照企业所得税年度纳税申报表附表“纳税调整项目明细表”中列明的项目进行说明，涉及需由总机构统一计算调整的项目不进行说明。

      另外需要注意的是:《企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》涉及的内容在前几期已经给大家作了介绍。但是，小编要提醒各位纳税人注意，企业进行年度汇算清缴时，若您发生了以下几类业务，还需向税务机关附送其他资料。

      有了“一表集成”系统，您再不用担心漏掉附送资料了。因为“一表集成”系统已经将这些集成在系统之中，只要您发生了相应业务，系统将展现相应的表格，您只需按照展示的表格录入相关数据即可。