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答：如果您单位同时满足如下条件，可以在5年内追溯处理： 1、估价入库的货物已用于企业生产经营； 2、估价入库的货物结转的成本未在企业所得税税前扣除； 3、应取得以下资料证明业务支出的真实性； 根据国家税务总局公告2018年第28号规定，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除： （1）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）； （2）相关业务活动的合同或者协议； （3）采用非现金方式支付的付款凭证； （4）货物运输的证明资料； （5）货物入库、出库内部凭证； （6）企业会计核算记录以及其他资料。前款第一项至第三项为必备资料。 因此，对方如已注销，企业无法取得发票等税前扣除凭证的，如果取得证明支出真实性资料后，可以追补5年扣除。 答：（一）租用个人住房，取得个人代开的增值税专用发票，对企业的好处是： 1、企业取得增值税专用发票可以抵扣进项税，降低企业的增值税税负； 2、降低企业的城建税等附加税税负； 3、降低企业租赁成本，增加企业营业利润。 （二）个人出租住房应计算缴纳的增值税、个人所得税、房产税，如果完税凭证开具给出租方个人，承租方负担的上述税金是不得税前扣除的；但双方可以在租赁合同中约定税后租金金额，并约定相关税金由承租方负担，开具发票时以计算的税前租金为依据，承租方取得以税前租金为依据的发票在企业所得税前扣除。 答：（一）个人所得税： 企业是否要代扣个人所得税，需要看您问题中的“个人”具体情况，如果属于依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户、经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人、其他从事个体生产、经营的个人，该个人应当按照《个人所得税法》规定自行申报缴纳个人所得税。因此，您企业没有代扣代缴义务。 （二）印花税： 1、据实缴纳：如企业是据实缴纳的，购销合同是以签订的合同金额为计税依据，按合同金额*万分之三计算贴花。如果以调拨单等其他凭证代替合同的，也应按购销合同计算贴花； 2、核定征收：如果是核定征收的话各省都是有比例的，应按照税务机关核定的方式计算缴纳，按购买和销售金额的一定比例作为购销合同印花税的计税依据，即使购进未能取得发票，也应当作为印花税的计税依据。 答：《发票管理办法》于2010年12月20日被国务院第587号令所修订,属于行政法规。第十九条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。 第三十五条规定，应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。 因此，企业即使计算缴纳了增值税，但如果违反了《发票管理办法》规定，如应开具而未开具、未按规定时限开具等规定，也有被处罚的风险。 答：根据《劳务派遣暂行规定》第八条规定，劳务派遣单位应当对被派遣劳动者履行下列义务： (三)按照国家规定和劳务派遣协议约定，依法支付被派遣劳动者的劳动报酬和相关待遇； (四)按照国家规定和劳务派遣协议约定，依法为被派遣劳动者缴纳社会保险费，并办理社会保险相关手续。 因此，劳务派遣人员的社保应当由劳务派遣单位缴纳。 |
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