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第一章 合理避税筹划是各个行业的权利 1. 1 开始认识合理避税 3 1. 2 从不同角度来看合理避税 3 1. 3 合理避税有自己的原则 5 1. 4 合理避税不是偷. 骗. 抗. 欠税 6 1. 5 合理避税筹划是企业的权利 12 1. 6 拿什么来进行合理避税 14 第二章 加工制造业合理避税案例及操作要点分析 案例1 灵活运用主辅分离策略 19 案例2 增值税转换成营业税, 少纳税百万元 21 案例3 进口中完税价格的比较 22 案例4 锅炉厂的税收筹划 23 案例5 成立运输公司, 运费单独结算的筹划 25 案例6 贷款方式投资, 减轻企业税负 26 案例7 利用租赁费转移企业的利润 27 案例8 利用税率差异, 成功转移企业利润 28 案例9 固定资产大修还是改良 30 案例10 改良变大修, 财务效果变化大 32 案例11 价外费用直接计提销项税额不划算 34 案例12 不同折旧方法下缴纳所得税的情况 35 案例13 不同的成本核算方法, 不同的税负 41 案例14 不同的材料计价方法, 不同的效果 44 案例15 哪种坏账损失处理方法更节税 46 案例16 不同的折旧方法下的税负比较 48 案例17 折旧期限的改变带来时间价值 50 案例18 直线法使折旧额摊入成本的数量平均 51 案例19 两种方案的优劣比较 53 案例20 哪种买断方式更好 56 案例21 彩电生产企业合并方式的选择 59 案例22 改制企业契税的筹划 61 案例23 企业重组时契税的筹划 63 案例24 利息转移为工资, 企业职工少缴税 65 案例25 费用扣除限制的解放 66 案例26 扩大费用列支, 减少企业所得税 68 案例27 合理划分销售费用的节税筹划 70 案例28 用足用好广告费和业务宣传费的扣除限额 71 案例29 印花税的筹划工作 73 案例30 包装物上做文章 75 案例31 单证齐全与否影响征退税结果 77 案例32 内部改造还是对外新办高新技术企业 79 案例33 购进扣税法的应用 81 案例34 委托加工中两种方式的比较 83 案例35 纳税期限递延的筹划 84 案例36 委托代销结算方式的应用 85 案例37 分年度购置设备享受抵免的情况 87 案例38 将废品收购业务分离出去的筹划 89 案例39 设立废旧物资回收公司的筹划 91 案例40 多环节生产企业转让定价的筹划 94 案例41 销售顺序选择的纳税筹划 97 案例42 纳税人身份的筹划 99 案例43 充分利用国家对农产品的税收鼓励政策 101 小 结 加工制造业的避税筹划要点 103 第三章 房地产业合理避税案例及操作要点分析 案例1 一份投资合同免了上亿税收 107 案例2 变出售为投资的节税筹划 109 案例3 采用股权转让方式, 免除大额税款 112 案例4 销售普通标准住宅的税收筹划 113 案例5 房地产合作开发方式的比较 116 案例6 降价3000万, 多赚了80万 118 案例7 价高一万, 少赚六千 120 案例8 售价高的不如售价低的 122 案例9 设立独立的销售公司, 取得明显的经济效益 124 案例10 土地转让形式的最佳节税方案 126 案例11 装修费也能筹划 129 小 结 房地产业的避税筹划要点 130 第四章 建筑安装业合理避税案例及操作要点分析 案例1 交营业税还是交增值税 133 案例2 分开核算可以节税 136 案例3 设立独立的销售公司来节税 138 案例4 将收入合二为一, 还是一分为二 140 案例5 将销售收入与工程款分开核算 143 案例6 多签一个合同, 少缴两三千税收 144 案例7 服务变转包, 节税整两万 147 案例8 签个转包合同就能节税很多 149 案例9 合作建房的选择 151 案例10 改变原材料购买方, 达到节税的目的 153 案例11 包工包料, 节税3万 154 案例12 境内劳务由境外提供可节税 155 案例13 取消子公司, 消化近百万 156 案例14 重复纳税轻松避免 158 小 结 建筑安装业的避税筹划要点 160 第五章 烟酒行业合理避税案例及操作要点分析 案例1 酒厂关联企业转移定价的筹划 163 案例2 兼营不同税率酒类的筹划 165 案例3 平均分摊年工资的筹划 167 案例4 债权转产权的筹划 168 案例5 兼并是否有利 171 案例6 白酒原料不宜委托加工 172 案例7 变委托加工为自产的筹划 175 案例8 临界点的税收筹划 177 案例9 计划指标转移的筹划 180 案例10 转移定价使烟厂减少了20余万税负 182 案例11 收入均衡摊, 适用低税率 183 案例12 购进原材料的筹划 185 案例13 烟厂委托加工后直接对外销售更合适 188 小 结 制酒业的避税筹划要点 190 第六章 商场零售业合理避税案例及操作要点分析 案例1 设立专业服务公司的筹划 193 案例2 折扣销售产生的节税效应 195 案例3 折扣销售有一定的节税空间 197 案例4 三种促销方式的选择 199 案例5 销售策略不同, 税负也不同 202 案例6 赠送不能加重税负 204 案例7 会议费用的处理 206 案例8 外设机构如何定位 208 案例9 组合资源, 享受优惠 210 小 结 商场零售业的避税筹划要点 211 第七章 金融保险业与租赁业合理避税案例及操作 要点分析 案例1 减少银行利息收入可节省营业税 215 案例2 缩小利息差距, 达到节税的目的 216 案例3 降低手续费收入, 实现节税目的 217 案例4 降低保险营业额, 减少应纳营业税 218 案例5 银行在融资租赁业务中的选择 219 案例6 转贷业务的筹划 222 案例7 缩小利息差距, 达到节税目的 224 案例8 有价证券买卖业务的筹划 225 案例9 企业是否应该买保险 227 案例10 金融机构贷款比股权融资能节税的案例 229 案例11 改变合同的签法就能节税 231 案例12 租赁产生的节税效应 233 案例13 融资租赁业务的筹划 235 案例14 融资租赁与经营租赁的比较 238 案例15 利用关联企业之间的借款进行的筹划 241 案例16 子公司之间的避税方法 244 案例17 财产租赁收益的筹划 245 小 结 金融保险与租赁业避税筹划要点 246 第八章 三资企业合理避税案例及操作要点分析 案例1 9亿元的应收账款风险如何规避 249 案例2 方案改变几个字, 税负差了一大截 251 案例3 折旧年限影响节税效果 253 案例4 合同上多写几个字, 税收少缴了700万 255 案例5 合理适用亏损弥补政策 258 案例6 分回利润再投资时的筹划 260 案例7 外商再投资开办新项目的选择 262 案例8 外商再投资的税收筹划 264 案例9 减免税期满后的利润再投资更优越 266 案例10 分回利润先补亏后缴税的筹划 268 案例11 利用出口企业税收优惠政策的筹划 271 案例12 先分股息再转股权, 双方受益 273 小 结 三资企业的避税筹划要点 276 第九章 对外贸易企业合理避税案例及操作要点分析 案例1 免抵税额避免了对生产资金的占压 279 案例2 零部件单独报关, 少纳了8万多税款 283 案例3 灵活运用单耗计量单位, 成功避税1350000 285 案例4 结合自身实际, 选择出口方式 286 案例5 改变出口方式, 多得税收补贴 288 案例6 正确选择出口方式 290 案例7 具有进出口经营权的生产型企业的选择 292 案例8 合理选择报单方式 295 案例9 进料加工与来料加工的比较. 选择 297 案例10 外商投资的产品出口企业的优惠政策适用 300 案例11 再投资举办产品出口企业的税收优惠 302 案例12 同样的外销收入, 不同的结果 304 小 结 对外贸易企业的避税筹划要点 306 第十章 高新技术企业合理避税案例及操作要点分析 案例1 一个公司核算还是另立公司核算 309 案例2 分开核算未必合算 311 案例3 分别对待不同的销售项目 312 案例4 如何选择所得税优惠期 314 案例5 改变股利分配比例, 转移投资收益 316 案例6 筹资方案的选择 318 案例7 减少销售收入, 增加转让收入可以节税 320 案例8 出售价格较低, 实际收益未必就低 322 案例9 大专院校转让新技术时的纳税情况 323 小 结 高新技术企业的避税筹划要点 324 第十一章 企业集团合理避税案例及操作要点分析 案例1 筹划材料采购, 既节税, 又节息 327 案例2 转让产权与销售不动产两种方式的比较 329 案例3 不同的退税办法, 不同的退税结果 331 案例4 办事处的三种经营方式 334 案例5 合理设置分支机构可以节税 336 案例6 三个重组方案的比较 338 案例7 关联企业之间的融资选择 340 案例8 借租赁实现税收筹划 343 案例9 改变内部订价, 减轻总体税负 345 案例10 向子公司分摊费用 346 案例11 总分公司与母子公司整体税收的对比 348 案例12 税率有差异的关联企业的避税筹划 350 案例13 价格转移前后的税负比较 352 案例14 选择恰当的投资方式 354 案例15 信贷比投资多避税10余万 355 案例16 注意货币的时间价值 357 案例17 子公司和分公司各有利弊 359 案例18 把安装部门独立出来的筹划 361 案例19 不动产入股, 节税约六成 363 小 结 企业集团的避税筹划要点 366 第十二章 文化体育和娱乐业合理避税案例及操作 要点分析 案例1 签好劳务报酬合同可节税 369 案例2 大专院校转让新技术的税收筹划 372 案例3 奖金分开发, 老师得实惠 373 案例4 分期收款, 降低税负 374 案例5 一份稿酬几人领, 所得缴税少很多 375 案例6 增值税出版环节先征后返 376 案例7 基层新华书店销售环节增值税先征后返 378 案例8 古旧图书免征增值税政策的应用 379 案例9 选择适当的进项抵扣办法 381 案例10 设立分公司分摊费用的筹划 383 案例11 不同地区之间投资的最佳选择 385 案例12 射击馆的避税选择 387 案例13 歌舞厅内设立小卖部的筹划 388 案例14 歌舞团演出费用的扣除 389 小 结 文化体育和娱乐业的避税筹划要点 390 第十三章 餐饮旅游服务业合理避税案例及操作 要点分析 案例1 兼营业务的纳税选择:分开核算最合算 393 案例2 一个公司核算还是另立公司核算 395 案例3 经营娱乐业的餐厅的筹划 397 案例4 分开核算带来的利益 398 案例5 怎样选择优惠年度最合适 400 案例6 分解了营业额, 少交了20万 402 案例7 综合性服务企业的筹划案例 403 案例8 企业聘用员工的筹划 405 案例9 年奖变月奖, 省了税不少 408 案例10 一次申报变多次, 节省纳税4千多 409 案例11 分次支付少缴税 410 案例12 旅行社团体旅游的筹划 411 案例13 广告代理业的营业额的确定 412 小 结 餐饮旅游服务业的避税筹划要点 413 第十四章 化妆品首饰行业合理避税案例及操作要点分析 案例1 消费品的成套销售应慎重 417 案例2 先销售后包装的筹划 419 案例3 委托加工与自行加工的选择 421 案例4 委托加工可以减少税基 423 案例5 关联企业的转移定价 425 案例6 关联企业相互融资, 利息扣除有技巧 427 案例7 代扣消费税是可以扣除的 429 案例8 首饰缩水的避税筹划 430 案例9 利用交叉点和空白点, 避开高税率 431 案例10 利用《证明单》的空手道 432 小 结 化妆品首饰行业的避税筹划要点 434 第十五章 交通运输业合理避税案例及操作要点分析 案例1 是否成立运输公司 437 案例2 将运费剥离出去的筹划 439 案例3 放弃优惠政策, 一样能够少缴税 441 案例4 利用联运避税的方法 443 案例5 准予扣除项目的应用 445 案例6 运输与销售相分离的筹划 447 案例7 详细注明费用, 适用不同税率 449 案例8 搬家业务应按服务业缴税吗 450 小 结 交通运输业的避税筹划要点 451 第十六章 邮电通信行业合理避税案例及操作要点分析 案例1 营销策划过程中的税收筹划 455 案例2 利用联合经营进行避税筹划 456 案例3 选择不同身份, 达到节税目的 458 案例4 168咨询是否属于服务业 461 小 结 邮电通信业的避税筹划要点 463 第十七章 农业合理避税案例及操作要点分析 案例1 兼营免税. 减税项目的应当单独核算 467 案例2 兼营农业免税项目的企业的筹划 469 案例3 改变大一统的经营模式, 享受了优惠政策 471 案例4 改变加工方式, 农户企业都受益 473 案例5 以农产品为原料的企业的避税筹划 475 小结 农业的避税筹划要点 477 附录 文章一 税收筹划要讲成本原则 478 文章二 做税收筹划的有心人 480 |
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