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每当公司发奖金的时候也是大家伙最高兴的时候，但是你可知道奖金也是需要缴纳个人所得税的。 一般情况下常见的奖金分为两种，一种是年终奖，一种是平时工作中给予的奖金。奖金是属于个人所得税范畴，适用工资薪金所得的税率表。为方便直观了解，可直接查看下边最新的工资薪金所得税税率表（2018年10月1号以后）  咋一看到此表，可能没有会计基础的不是很懂，下面就详细说明新税法（5000起征点）情况下奖金到底怎么扣除个人所得税，自己的奖金要缴纳多少个人所得税呢？ 一、工资的个人所得税计算和扣除工资的应纳个税公式：（应发工资—职工个人五险一金—免征额5000）×税率—速算扣除数。 举例：员工11月份应发工资是15000元，个人缴纳的五险一金3560元，如何计算此员工11月个税金额呢？ 1：计算纳税所得额： 15000—3560—5000=6440 2：确定适用税率：3000<><> 3：计算个人纳税额： 6440×10%—210=434 此职工11月应缴纳434元个人所得税，由单位或公司代扣代缴 二、年终奖的个人所得税计算年终奖的个税计算和工资个税计算几乎一样，主要注意以下两种情况： 1．年终奖在确定税率和速算扣除数的时候，是需要将年终奖总额除以12个月，以每月平均收入金额来确定。 2．当月工资扣除五险一金后不足免征额的，需要从年终奖中先补足，剩余金额再计算个税。 这里有两种情况，当月工资需要缴纳个税和不需要缴纳个税，有的工资没有达到5000则不需要缴纳，也要分两种情况对待： 第一种．当月工资需要缴纳个人所得税（工资＞5000） 举例：员工1月份应发工资是15000元，个人缴纳的五险一金3560元，公司发放的年终奖是58000元。如何计算员工该月个税金额？ 1.计算工资的个税：（15000—3560—5000）×10%—210=434 2.计算年终奖的个税 先确定应纳税所得额：发了58000元的年终奖，应纳税所得额就是58000 再确定税率：58000÷12=4833.33，因3000<><> 最后计算税额：58000*10%—210=5590 综上得·该员工1月分所缴纳个税：434+5590=6024元 第二种．当月无需缴纳个人所得税（工资≤5000） 举例：员工1月份应发工资是4500，个人缴纳的五险一金326元，公司的年终奖是58000元。如何计算员工该月个税金额？ 1.先算工资的个税，4500—326—5000=-826，无需纳税。 2.再计算年终奖的个税： 先确定应纳税所得额（补足免征额的差额后的剩余金额）：58000—826=57174 再确定税率：57174÷12=4764.5，因3000<><> 最后计算税额：57174×10%—210=5507.4 综上得·该员工3月分所缴纳个税：(-826)+5507.4=4681.4（元） 由此可以知晓，奖金是属于员工的个人收入，个人收入是需要纳税的。 三、合理化个税筹划1、工资拆分法 将工资拆分成“工资+年终奖”的模式，对特殊员工可以发放生活补助费等形式 2、转化合作关系 个人和企业的劳动合同可以转化为个人工作室和企业的合作，这样所缴纳的税就从个人所得税转变为营业税，且税额大幅度降低 作为个人，当你的工资高于平均工资，纳税则是自己应尽的义务。光荣合法的纳税是公民的基本素质也是强大的祖国的后盾，为实现中国梦和建设小康社会，个人的努力奋斗必然增强国家的总体竞争力。个人的履行纳税义务是为祖国的发展添砖加瓦，每一位国人都应砥砺奋进，奋勇努力。 |
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