“应交税金--应交增值税”一般可以有借方余额,表示企业未抵扣的进项税额,借方如果是多交的也要转到“应交税金--未交增值税”;一般没有贷方余额,因为转到了“应交税金--未交增值税”这样做可以很明显地区分企业增值税的上交情况。 根据增值税核算的要求,还是转比较好,这样的一目了然。 “应交税金——未交增值税”,通过此明细科目来反映企业未交 或多交的增值税(借方余为多交数,贷方余为未交数)。 转出未交增值税核算企业多交或未交的税金。 期末有未交的: 借:应交税金——应交增值税——转出未交增值税 贷:应交税金——未交增值税 期末有多交的: 借:应交税金——未交增值税 贷:应交税金——应交增值税——转出多交增值税 |
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