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一、内控组织材料 1、 “三重一大”管理制度： （1）明确三重一大范围； （2）明确决策程序； （3）明确决策执行和监督； 某某单位 “三重一大”工作制度 为进一步规范党委决策行为，完善党内监督制度，保证各项工作规范有序进行，结合本单位实际，现就“三重一大”事项制定以下规定。 2、内部控制领导小组成立方案、内部控制工作小组成立方案：每个单位都应该有成立内控领导小组的通知文件，这个文件如果是2017年下发的，并且小组成员和文件内容在2018年都没有作调整，上传2017年的这个文件也是可以的。我们建议成立领导小组的这个文件同时包含内控工作小组、评价与监督小组的人员名单，这是单位内控建设非常重要的一个基础文件，每次编报内控报告都会用到，这个文件在填完报告后也要保存好。以上材料，由内控的牵头部门（比如财务科）收集和整理。 关于成立XX单位内部控制各组成机构的通知 二、会议和培训材料 1、领导小组会议纪要、工作小组会议纪要：单位每年应至少开一次领导小组会议，单位主要负责人（一把手）参加，并且以“会议纪要”的形式做记录并下发存档。工作小组会议召开的次数应该多一些，这类会议在实际工作中一般是以“会议记录”的形式记录会议内容的。注意：会议的次数和会议纪要的数量要一致。 规划专题会议的会议要 规划专题会议的会议纪要 2、集体议事决策的会议纪要：这是指单位领导班子会的会议纪要，领导班子会一般是指局党委会、局长办公会，是单位的集体决策机构，内控控制领导小组是内部控制这项工作的最高领导机构，这两个概念不要混淆了。 关于召开XX单位年度内控工作的专题会议通知 3、内部控制培训纪要或照片：上传内控培训的通知、签到表、课件等内容即可。以上材料，由内控的牵头部门和办公室收集和提供。 关于召开XX单位内控建设工作专题培训的通知 三、考核评价材料 内部控制考核评价是指单位自行或者委托第三方专业机构对单位内部控制体系建立与实施情况进行的检查，不包括由外部主体（比如财政局）发起的内部控制检查行为。 1、内部控制评价与监督制度：上传《内部控制手册》（制度分册）中的相关制度内容。 2、内部控制考核评价方案、内部控制考核评价报告：这一项要上传单位组织开展内控考核评价的相关资料，包括考核评价的组织和部署（考核评价方案）和考核评价的结果（考核评价报告）等，先有计划，后有总结，每项工作都应该如此。这一部分是本次报告新增的内容，内控考核评价报告对大多数单位来说也是难度比较大的一个佐证材料。 （1）材料时间为2018年； （2）考核内容包含【财务报告质量情况】【 经济责任落实情况】、【国有资产管理情况】、【内部控制执行情况】、考核方式（内部考核/外部协助）； （3）考核结果及运用方式：出具内部控制考核评价报告、作为完善内部管理制度的依据、作为领导干部选拔任用的重要参考、内部控制考核评价发现内控问题建立控制措施及运用效果情况； （4）2018年内控自我评价报告可作为佐证材料； 3、审计报告、巡视、纪检检查报告：财政局是单位内控建设的主管部门，除财政局以外，审计局和纪监委也是单位内控的外部监督部门。现在在很多地区的审计局对单位实施审计、纪委巡查组巡查时，单位内部控制建设情况已经成为必查的项目。如果审计局或纪监委对单位的内控建设情况提出了问题，这些资料也是要上传的。这也是本次内控报告新增加的要求，单位内控建设越来越重要了。 4、领导干部选拔任用标准：这是单位组织人事方面一个比较敏感的材料，应该由人事科提供并经领导班子会研究通过，如果单位目前还没有这个资料，短时间内出台这个文件可能不太现实。我们提供的解决办法是在“佐证材料附件池”中不上传这个佐证材料。也就是说，单位还没有把内控考核评价的结果与领导干部的选拔任用挂钩，因为如果在“佐证材料附件池”中没有这个资料，那么在后面的“单位层面内部控制建设情况”表中“内部控制评价结果应用”，就不要勾选“作为领导干部选拔任用的重要参考”这一项了。 特别注意： 财政部每年对内控报告编报提出的要求是单位内控建设的一个风向标，从本次内控报告编报的一些新要求可见，内控在每一个单位都不再是可做可不做的工作了，内控不仅仅是针对财政资金的管控，越来越多的涉及到单位的权力运行和干部人事工作，影响面越来越广，建议单位内控报告编报的牵头部门将这一新情况及时向单位负责人汇报。 这一部分材料应该由承担内控评价的科室提供，根据制衡和不相容岗位分离的原则，如果单位内控建设工作是由财务科牵头的，那么实施评价的科室就绝对不能是财务科了，一般是审计科或者纪检科室（比如监察室、校纪委等，人事科是重要的内控执行科室，不建议作为内控评价的牵头部门）。 ▎ ▎本文来源：内控科技 |
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