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交叉索引 (cross reference) 日常简称X-ref 在审计底稿中用于标明数据之间的关系。 好好说话就是， 用于告诉你这数哪儿来的。 这个X-ref还挺神奇的 首先，规则十分简单。 简单到八个字就能概括： 左进右出、上进下出。 (下面详解) 其次，地位十分重要。 重要到一个底稿里如果没有X-ref， 你可能哭着喊妈也没法知道这个数是哪来的。 再次，使用十分频繁。 频繁到你无论做穿行、做科目、做合并， 无论用纸质file还是电子文档， 你只要干活，每天见它比见你亲妈还多。 最后，上手十分容易遗漏。 最多的错误是：爱谁谁，压根不标注。 第二多的错误是：只标单只脚。知道怎么来的，不知道怎么没的。 ——————————————————— 说了半天， 到底啥意思？ 货币资金(C)审计底稿中， 图中<C100>就是X-ref的一只脚👇 表示它上面的14,059,385.10这个数字， 去了C100底稿页，被C100底稿页所引用。 同时，在它去的那里， <C200>是这个X-ref的另一只脚👇 表示它下面的14,059,385.10这个数字， 是从C200底稿页来的。 所以， 日常用法就是， 你在底稿里看见一个数字， 然后想知道它是怎么来的， 然后发现有标注X-ref！ 心中大喜😁 然后根据X-ref就顺藤摸到瓜了，耗时1min。 日常杯具就是， 你在底稿里看见一个数字， 然后想知道它是怎么来的， 然后发现满篇儿死数没链接没X-ref！ 心中mmp🙂 然后开始到处打听，耗时没谱儿。 ——————————————————— 现在可以大概读懂X-ref了么？ 爸特，能读懂和自己会ref还是两码事 因为写在不同的位置表示不同的意思， 还记得前面的“左进右出、上进下出”么？ 意思就是， 你想标注这数从哪来的，就写在它左或上， 你想标注这数到哪去了，就写在它右或下， 所以也可以记成， “左和上是from，右和下是to” 你可能还是很晕， 那用银行借款流程的穿行测试再举个栗子。 业务是： ABC公司取得XX银行短期借款人民币10万元 取得的文档是： 1. XX银行借款合同，编号<B9201> 2. 贷款到账银行回单，编号<B9202> 3. ABC公司记账凭证，编号<B9203> 来吧，我们穿一下⬇️ (手工瞎编，如有雷同，纯属扯淡) 1. XX银行借款合同-<B9201> 合同上写了贷款金额是人民币10万元👇 右侧X-ref到<B9202> 表示这个金额去了银行回单<B9202> 2. 贷款到账银行回单-<B9202> 银行回单上写ABC公司到账金额是人民币10万元👇 和银行答应借的钱一模一样，check， 所以在上方X-ref<B9201> 表示这个金额来自合同<B9201>； 同时，入账金额也是会计记账的依据👇 所以在下方X-ref到<B9203> 表示这个这个金额去了会计凭证<B9203>。 3. ABC公司记账凭证-<B9203> 记账凭证上也是人民币10万元耶👇 和银行回单上的钱一模一样，check， 所以在上方X-ref到<B9202> 表示这个金额是来自银行回单<B9202>。 ——————————————————— 发现了嘛？ 你在X-ref的时候 其实就是在执行一种审计程序： 核对一致 所以流程审计的穿行文档， 只要你能挨个数字顺着穿下来， 底稿基本靠谱儿。 如果到哪个数穿不上了，不穿； 或者到哪个数穿不上了，硬穿。 那就是放飞机无疑了🙄 科学不科学？ 穿行测试文档总归数字少很简单， 如果到集团合并Excel大底稿里拍死数还没X-ref， 古德拉克。 所以一张底稿， 只有自己能做得对做得好不算厉害， 最厉害的是， 无论谁接茬儿做，都能根据你清楚标记的来源和算法，做得像你一样好。 审计员基本没有元旦，只有盘点。 不如就从盘点资料X-ref开始❤
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