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如果有一天，你收到了主管税务局的风险提示：公司增值税税负率偏低，请进行自查并提交书面报告。 不要慌，造成企业税负率偏低的原因有多种，只要你充分了解它，保持淡定，整理材料，向税务局解释清楚就可以了。  企业为什么会被约谈？首先，企业被约谈的原因主要包括在以下几点： 1、通过评估发现，企业税负变动异常，或税负率长期远远低于同行业水平。 2、企业没有进行正常的申报。 没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等。同时还需要注意以下4点：  3、发票相关数据存在异常！ 4、企业的员工和经营场地跟收入不匹配。比如员工很多，工作场地很大，但收入很少；或人很少，收入却很大等。 以上，只是常见的一些原因，会被税局约谈，但未谈及的原因还有很多。下面，将重点讲税负率相关内容。 税负率是什么？通常来说，常用的税负率有两种：增值税税负率和企业所得税税负率（企业所得税贡献率）。今天要讲的是增值税税负率，在次之前，我们先来谈谈税负。 税负，简而言之就是税收负担，即因为国家征税而造成的一种经济负担。 一般讲的宏观税负比率，是税收/GDP的比值。 GDP是当年经济的增加值而不是总产值。 投射到企业身上，GDP相当于所有企业的增加值，也就是毛利（销售收入减去进货成本），而不是总收入。 不同行业，不同地区，税局会根据当地、同行业来定一个税负，即应该交多少税(用百分比计算)。如果企业低于这个税负，系统就会发出预警，这时税局就会让你自查，甚至稽查。 1、增值税税负率怎么算？ 增值税税负率=当期应纳增值税÷当期应纳销售额 比如，A企业2019年10月不含税销售收入50万，缴纳的增值税是5000元。那么该企业在10月的增值税税负率就是1%。 2、增值税税负率是如何对比的？ 假设：金三系统里，本地区某行业应税销售额为300亿，应纳增值税税额为4亿。那么此地区此行业的平均增值税税负率应为1.33%。 上文举例的A企业若在假设地区，则其税负率1%小于同地区同行业的平均增值税税负率1.33%，金三系统后台就会预警，这时企业可能还不清楚自己被预警了。 3、所有企业都需要警惕税负率指标吗？ 只有一般纳税人需要警惕。 对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%（5%），而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就远远低于该比例，具体计算如下：  4、只要税负率超标就一定会被预警吗？ 税局在税负率指标上允许一定偏差，例如上面案例，如果税务局允许存在的偏差是0.05%，那么增值税税负率在1.28%~1.38%都不会被系统认定为异常。税负率异常只是增加了被稽查的概率。 5、企业正常报税、交税，但是税负率就是低该怎么办？ 许多企业税负低是有正常理由的，比如产品更新换代存货进行促销，产品滞销，产品还未进行推广导致库存较大等等。遇到税务检查，如实告知就行，没有什么好怕的。 给企业老板和会计的5个提醒为了更好地的做好企业风险评估，我们在这里给老板和会计提醒5点：  各行业所得税、增值税“预警税负率”大全大家需要了解一下自己所处行业、所在地区的税负率，并确保企业的税负率在安全区间。 在这里，我们做了一份简单的各行业税负率表，数据来源于公开信息，仅供参考。 1、企业增值税行业预警税负率 增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。 对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下： 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 注1：对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。 注2：通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。  2、企业所得税行业预警税负率 所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。每月预缴的企业所得税也要算在内，就是一个年度所有缴纳的企业所得税税额都要算在内。  造成企业税负低于以上预警税负的合理因素一般有三个： 一是销售价格降低，你可以比较一段时期内的销售价格走势，并说明为什么销售价格会降低的原因，比如季节性、供大于求、商业竞争激烈等等。 二是进货价格上涨，进货价格上涨，可以抵扣的进项税额也会增加，这样，销项税减进项税的差额也就少了，税负率就降低了。 三是一个时期内的进货多，销售少，抵扣的进项税多，销项税少，也会降低这个时期的税负率。 了解这些之后，回到最开始的问题，收到企业税务偏低的预警提示后，如果是因为以上因素或者类似的因素造成的，那么根据企业的实际情况进行说明，报送主管税务机关，完成风险自查后就没什么事了。 需要说明的是：1、税局使用的税负率都是动态的，真正有价值的是参考同行业同地区的平均税负率，而企业很难看到如此全面的数据。 2、图表内容源于网络，内容仅供参考之用。具体企业的税负率和地区平均税负，大家可以自行计算和咨询税务机关。 |
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