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单一来源采购是政府采购的重要方式之一，也称直接采购，是指采购人向唯一供应商、承包商或服务提供者进行采购的方式。最主要的局限性是缺乏竞争性，采购方处于不利的地位，有可能导致项目的采购价格相对比较高，产品质量良莠不齐，甚至可能引发盗版或者假货事件，从而给国家造成损失。因此，加强对政府采购中单一来源采购项目的审计显得尤为重要。 一、加强对单一来源采购项目的合法性进行审计 合法性审计主要审查项目是否符合《政府采购法》第三十一条规定的单一来源采购的三种情形，即只能从唯一供应商处采购的；发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的；必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购、且添购资金总额不超过原合同采购金额10％的。只有满足上述三个条件之一，且达到公开招标数额的货物、服务项目，方可进行单一来源采购。合法性审计重点是发现单一来源采购是否存在与《政府采购法》《政府采购法实施条例》《政府采购非招标采购方式管理办法》规定不一致的情况。 二、加强对单一来源采购流程的合规性进行审计 合规性审计主要审查，符合《政府采购法》第三十一条的单一来源采购项目，是否履行了《政府采购非招标采购方式管理办法》和《政府采购法实施条例》规定的相关运行流程。一看采购申请，项目内容、采购金额、采购时间、预期目标、采购预算是否明确清晰，单一来源采购原因是否充分合理。二看专业技术人员认证，项目和专有技术或服务是否具有不可替代性或独占性，前后项目是否必须保持一致性或服务配套，采购人有没有聘请专业人员做出论证，缺一不可。三看采购公示的客观性，有没有有省级财政部门指定的媒体上公示，公示内容是否客观完整、公示期有没有到5个工作日。审计应重点对单一来源流程的真实性、合理性、完整性进行审查，看相关程序和资料是否存在弄虚作假情况。 三、加强对单一来源采购价格的合理性进行审计 合理性主要审计采购价格是否合理、产品质量是否过硬。单一来源采购虽然缺乏竞争性，但也要按照物有所值原则与供应商进行协商，合理确定价格。政府采购的质量直接关系到政府机关履行行政事务的效果，虽然单一来源采购供货渠道单一，但采购产品的质量也非常重要，否则实行单一来源政府采购本身就没有意义。审计中要重点审查有没有编写协商情况记录、记录内容是否完整翔实、全体采购人员是否签字，确定协商是否真实有效；审查供货商报价有没有超过采购预算价，对比成交价是否高于市场价，确定价格是否合理；审查产品、服务项目的使用情况，是否能够达到预期的效果，稳定性和可靠性能否达到工作要求。 规范政府采购项目中的单一来源采购，必须严格把控单一来源采购的适用范围，统一规范单一来源采购的运行流程，从严审查单一来源采购的成交价格和产品质量，避免因单一来源采购项目的随意性造成国有资产损失浪费。同时，还要建立健全管理制度，明确规范单一来源采购立项、审批、监督、检查等相关单位责任权利义务，完善责任追究制度，提高履职尽责水平，更好地预防腐败现象发生。 |
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