这样的会计，在老板眼里，年薪至少值24万！

有没有总结过自己为什么做了3、5年会计还是负责记账的“账房先生”？这里面虽然有机遇的原因，但绝大部分的人是自我能力还没提升到“那个”层次。

说两个身边的实际例子：

情景1：

采购李：王会计，今天我们要付采购货款350万，这是付款单。

会计王：小李，账户没有这么多钱啊，分批付吧，今天付100万。

采购李：不行啊，这些都是急需生产的物料，我好不容易才与上游争取的条件，今天必须全额付款。

会计王：小李，你为难我做什么，账户钱不够，我也没招儿。你看我值不值350万...

情景2：

老板赵：小王，最近销售能回款多少？

会计王：老板，上半月已回款800万，下半月预计回款额，销售还没告诉财务呢？

老板赵：这个问题这么困难吗？

会计王：...

财务人常常自嘲“挣着白菜的工资，操着卖白粉的心”，财务人总觉得自己出力不讨好，如果想让老板高看一眼，那我们就得把操心的事儿找对地方，最容易实施且效果较好的，应该是资金管理，保证业务流顺畅进行，替老板解除些许的资金困扰。

想成为厉害的“账房先生”吗？

首先：我们要找到努力的方向，看看招聘市场上是否要求我们具备资金管理能力？

看得出来，想要高薪一定要具备资金管理能力（资金计划、调配）。

其次：找到自己现状与目标差距，往别人招聘条件要求去努力。

看到这里，很多朋友会说：财务对于很多信息都是被动知情者，资金管理很难实施。个人建议可以先把财务能掌握的资金进行合理管控，类似先弄个“试验田”，等有效果以后，给老板打个报告，再顺水推舟和老板建议将整个公司业务给你进行类似的资金规划管理。

作为后勤部长，你合格了吗？

企业中各个岗位负责内容不一，需要多部门协作完成任务。通常销售、采购部门负责前线冲锋陷阵，财务要做好后方弹药补寄。

如何准确、及时的供应弹药，就需要财务做到合理分布资金，做好资金管理工作。

资金管理，是财务监管、打理资金的流入、流出，让其形成良性循环的活动过程。合理调配收支，保障业务流畅进行就是资金管理的内容。

例如：小王要宴请客人，他有2千元的预算，打算点10道菜，要分几道海鲜、几道青菜、几道肉菜、喝哪种酒水，才能体面的招待好客人，这就类似资金管理。

同理，公司也是一样的，例如：公司有下游客户15家，上游客户5家。收到销售回款后，分配给哪几个上游公司，分配量是多少？这就是资金管理要完成的其中一项任务，需要把资金合理布局，把资金的效率最大化。

交易性

主要是掌握收支基本步调一致，如果出现收<支的情况，可以从下面几个步骤着手调整：<>

1.由销售给下游现金折扣，提前30天回款给予1%折让。

2.由财务利用银行授信的票据池业务，承兑汇票可以期限上长短互换。

3.由采购对接上游客户，延长付款周期。

预防性

为了应对突发用款事项，财务需要留存“安全头寸”，这个存量是多少，没有硬性规定，可以根据公司业务特点规律掌握，建议留出“日付款额上限”。

投机性

将闲置资金购买配置较为稳健的投资品或理财产品，比如国债、银行理财产品、信托等。

投资之前，有句话是不能忘记的，那就是“鸡蛋不能放在同一个篮子里”。

近两年银行理财逐步从预期收益率型向净值化转型，产品运作模式也从原来的封闭型转变为可随时申赎的开放式或定期开放产品，净值化转型并不意味着银行理财产品风险的大幅上升。同时，净值型产品更加透明、更加规范地将产品的每日实际“收益情况”展现了出来，让理财产品的风险更加“看得见”。习惯了保本理财的投资者将更有机会看到“浮亏”的情况，投资者需要以正确的心态去应对，选择适合自身风险承受能力的理财产品。

闲置资金从哪里来？

a.沉积的资金

b.及时收下游货款，延迟付上游货款，在时间差上短暂持有的资金。

例如：我们会做类似这样的表

延期付款15天产生的资金收益：3000000*15天*3%/360=3750元

尽早收款10天产生的资金收益：5000000*10天*3%/360=4166元

合计资金收益：7916元

如果全年可以延期付款、尽早收款的资金分别是2000万，那么可以产生资金收益：4.1万。万万没想到吧！

资金管理实施步骤：

• 建立资金管理制度

• 现金预算

• 资金调配

01

没有规矩，不成方圆

（资金管理制度）

建立资金管理制度的的：严格划分职责，在保证资金安全性的情况下，满足企业生产经营过程中对资金的需求，又要尽可能提高资金的使用效率。

安全性：

明确职责分工和审批授权制度。资金的管理与记账要分离，由不同职责的人员共同完成。企业资金的使用与支付要有严格的授权和审批制度。

资金应做到是日清日结，确保资金流向清晰，收支清楚。库存现金应定期与账面余额核对，银行存款的账面余额要定期与银行对账单核对。

需求及使用效率性：

主要是针对企业经营过程所需资金，应当建立严格的审批制度，凡事有计划的走流程审批，杜绝突发性的占用资金，合理使用资金，提高资金的使用效率。

节选资金管理制度部分内容，供参考：

（一）现金的管理

参考《现金管理暂行条例》

 出纳必须对现金做到日清月结，随时清点库存现金。财务部及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。

1. 现金库存不得超过公司核定的库存，限额为人民币壹万元，现金的开支范围为：国家规定对个人的零星支出；出差人员必须随身携带的差旅费；结算1000元以下的零星支出等。

2. 严格执行国务院关于现金管理暂行条例的规定，不准以收抵支，不准以白条抵库存现金。

3. 领取现金时，要持有符合公司资金支付审批程序的有效单据（如借款单或报销单），财务方可支付现金。

4. 公司原则上不允许为员工垫付款项，如有特殊情况必须报批准。

(二）银行存款的管理

参考《银行账户管理办法》

1. 属于市内超过1000元以上的支出，采用转帐支票。不准开空头支票。

2. 出纳购买支票后，将其号码登记到支票领购簿。公司内部人员因借款领取支票时，要持有注明借款用途、金额和公司规定的审批人员的借款申请单，并登记支票领用薄，方可签发支票。借款要按批准的用途使用，不得挪做他用。超过用款限额，必须事先征得原批准人和财务部同意，否则出现银行空头而被罚款，由借款人负全部责任。支付支票时，需要登记付款对象，支票领受人需要在支票领购簿和支票头上签字。

3. 持支票人员，一旦发现丢失，应立刻通知财务部，马上到收款单位和银行挂失查找，查找无效，需到电视台或报社等部门声明作废。由此造成的损失由责任人承担。

4. 银行账户必须按国家规定开设和使用，银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

5. 银行账户印鉴不准一人统一保管使用，印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

（三）资金使用审批制度

企业应当对资金使用建立严格的审批制度，未经授权的部门和人员一律不得办理资金业务或直接接触现金。

1. 审批方式

   ①'一支笔'审批。适用于日常资金使用的审批。

   ②集体决策审批。对于重要的资金支付业务，应当实行集体决策和审批。如企业的投资决策，由于金额较大、期限较长，应进行项目的可行性研究，并采取集体决策和审批。

2. 支付程序

   ①支付申请。用款时，提前向审批人提交资金支付申请，填制相应的统一申请表格，表格中应注明详细信息，并附合同或证明。

   ②支付审批。审批人对支付申请进行审批。对不符合规定的资金支付，审批人应当拒绝批准或令其按规定改正后重新审批。

   ③支付复核。复核人应当对批准后的资金支付申请进行复核，复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。对经复核有误的支付申请，复核人有权要求审批人重新进行审批。出纳人员不得办理未经复核的支付申请或复核人不同意的支付申请。

   ④办理支付。出纳人员应当根据经审批、复核无误的支付申请，按《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》的相关规定办理资金支付手续，对于违反上述规定的要求，出纳人员有权拒绝办理。

02

现金预算做得好，老板夸赞少不了

（现金预算）

现金预算的目的：为了财务掌握资金流量，能够合理分布资金。

现金预算需要掌握：资金收入、资金支出的时间节点及资金量。

保证资金收入 ＞ 资金支出的条件：

1. 每周由采购、销售部门报送付款、收款计划表

2. 每日由出纳提供资金余额表

3. 提前1-3个月由项目负责人报备非经常大额收支项目

4. 遇到还贷事宜，提前规划预留资金

5. 保证资金杠杆，争取银行贷款

资金收支内容大致有：

资金收入：销售回款、银行放贷、其他借款

资金支出：采购付款、银行还贷、其他还款、日常管理行政支出

资金收支管理策略：

怎样编制现金预算表，请看案例：

甲公司是一个生产夹心海苔的公司。该公司会每月编制现金预算。有关资料如下：
（1）该公司只生产一种芝麻夹心海苔。

（2）每月销售收入预计如下：1月250万元，2月180万元，3月260万元。

（3）所有销售均为赊销。应收账款期初余额为80万元，预计可以在2月收回。每月销售有2/3在本月内收到现金，另外1/3于下月收回。

（4）每月采购支出预计如下：1月100万元，2月150万元，3月110万元。

（5）所有采购均为赊销。每月采购有1/2在本月内支付现金，另外1/2于下月支付。

（6）直接人工费用预计如下：1月15万，2月12万，3月18万

（7）制造费用预计如下：1月20万，2月15万，3月25万。

（8）销售和管理费用预计如下：1月25万，2月20万，3月28万。

（9）税费预计如下：增值税1月15万，2月3万，3月14万；季度所得税35万。

（10）期初现金余额为15万元，没有银行借款和其他负债。公司需要保留的最低现金余额为10万元。现金不足最低现金余额时需向银行借款，超过最低现金余额时需偿还借款，借款和还款数额均为5万元的倍数。借款年利率为6%，每季度支付一次利息，计算借款利息时，假定借款均在季度初发生，还款均在季度末发生。

本案例中，现金结余95万，当现金余时，不一定要筹措资金。

如果案例，现金结余-95，当现金缺时，一定要筹措资金。

03

资金调配把控稳，轻重缓急清楚

根据上述设立资金管理制度、现金预算的流转，到了尤其重要步骤“资金调配”。

若资金不能满足业务计划时，财务要根据实际资金情况，合理调配，形成图表，利于分析问题及原因。

举例：

通过图表发现，1日计划支出 > 计划收入，且账户余额不足以支付支出。故资金调配后，在3日发生实际支出，4日支付高峰且逐步走低。计划收入逐步走低，通过调整，实际收入波动平稳。

通过图表发现，实际收入波动平稳，支出波动较大。1、2日的收入促使3日的账户资金到达高峰，4日实际支出骤增后，相应的日末账户余额减低。支出与日末账户余额成反向关系。

凡事到达财务部的流程，申请人多数都会提示财务“请抓紧付款”。听得财务耳朵都起茧子，我们要有自己主观判断能力，对于紧急业务当然全力配合，但要学会甄别伪紧急的业务。

如何甄别业务的紧急程度？更多的是需要从以往业务中找规律、经验来验证。

轻：公司日常开销（可以每周预留1天集中处理）

重：银行贷款及利息（每月预留还贷利息、对银行贷款到期前1-3个月规划还贷事宜，确保企业征信良好）

缓：采购付款（对于上游客户可以延迟付款或分期付款）

急：突发事件（预留安全头寸，通常是日付款额的上限）

作为财税工作者，我是这样理解“财税”二字的，所谓“财”指的是企业的资金、“税”由企业产生盈余的财来缴纳税收。按重要度来看，二者并重，而顺序来看，一定是先有“财”后有“税”。可见怎么管理“财”才是盈利的保障。

每天我们都在和“财”打交道，而最容易忽略资金的日常管理工作，每日我们掌握资金流量、流向、余额（最好是图表形式，便于领导审阅）。强化资金管理工作，完善资金的事前预算、事中控制、事后反馈的体系，那老板还能不待见你吗？

本文为柠檬云财税原创文章，作者张缘缘