【原】二哥答税 | 关于小规模纳税人开具红字发票如何填写申报表的实操问题

昨天开通第一期二哥答税，受到了广大同行朋友的欢迎。

说实话，这些实操问题可能在很多人眼里觉得非常简单。但是二哥想说的是，只要有一个人不会，那文章就是有价值的。

而且二哥答税的出发点就是助益刚入报税这个行业或者未来想换岗到税务申报岗位进行学习的朋友，所以，这些看似简单的实操问题其实是非常有帮助的。

它的作用就是让你直观的了解应该如何做，而至于为什么这么做，你可以多学习二哥税税念公众号的其他文章，或者通过考试来学习更多的理论知识，通过这种理论和实践结合的学习，长期积累，我相信都会取得不错的进步的。

不贪多、不啰嗦、每天一个发票或者申报的实操问题。

欢迎大家关注转发，欢迎大家留言提问，老规矩留言点赞第一的就是次日的二哥答税。

9月新办企业，开了8万多普票，本月税款已交，现在想红冲改为专票，请问专票的税款可以用已交税款冲减吗？申报的时候小规模纳税申报表怎么填写？

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不可以冲减。

9月发票10月红冲后重新开具专票，红字发票和重新开具的专票其形成的税款属于10月当期的税款，无法冲抵前期已经缴纳的税款。

2

申报表填写如下「假设就是8万整，不含税金额」

增值税小规模纳税人票表比对规则如下

1.当期开具的增值税专用发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税专用发票销售额。

2.当期开具的增值税普通发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税普通发票销售额。

所以，按理按正常比对规则，申报表这样填写可以通过比对，如果个别地方对于负数填写有比对限制，或者提示无法填写，那么只有带申报表去税务大厅比对申报了。

对此，如果你有类似实操经验，尽管留言交流，二哥说的也不一定对，互相交流才会出真知。