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2017年初级会计《经济法基础》考前全真模拟试卷（五） 一、单项选择题 （本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。） 1、 对下列规范性文件所作的判断中，不正确的是（ ）。 A、上海市人民政府发布的《上海市旅馆业管理办法》属于地方性法规 B、国务院发布的《企业财务会计报告条例》属于行政法规 C、西藏自治区人民代表大会发布的《西藏自治区立法条例》属于自治法规 D、财政部发布的《金融企业国有资产转让管理办法》属于部门规章 2、 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行为中，纳税人不服时应当先申请行政复议，不服行政复议决定再提起行政诉讼的是（ ）。 A、行政审批 B、确认纳税地点 C、纳税信用等级评定 D、税收强制执行措施 3、 根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是（ ）。 A、申请人 B、被申请人 C、第三人 D、行政复议机关 4、 王某购买了一张记名预付卡，根据支付结算法律制度的规定，该张预付卡内的资金最高限额为（ ）。 A、1000元 B、5000元 C、10000元 D、50000元 5、 关于银行汇票出票金额和实际结算金额，下列表述正确的是（ ）。 A、如果出票金额低于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算 B、如果出票金额高于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算 C、如果出票金额低于实际结算金额，银行应按实际结算金额办理结算 D、如果出票金额高于实际结算金额，银行应按实际结算金额办理结算 6、 根据支付结算法律制度的规定，持票人取得的下列票据中，须向付款人提示承兑的是（ ）。 A、戊公司向Q银行申请签发的一张银行汇票 B、丙公司取得的由P银行签发的一张银行本票 C、丁公司收到的一张见票后定期付款的商业汇票 D、乙公司收到的由甲公司签发的一张支票 7、 甲公司向乙公司签发金额为200000元的支票用于支付货款，乙公司按期提示付款时被告知甲公司在付款人处实有的存款金额仅为100000元，乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金是（ ）元。 A、100000×5% B、100000×2% C、200000×5% D、200000×2% 8、 用人单位招用劳动者的下列情形中，符合法律规定的是（ ）。 A、丙超市与刚满15周岁的初中毕业生赵某签订劳动合同 B、乙公司以只招男性为由拒绝录用应聘者李女士从事会计工作 C、甲公司设立的分公司已领取营业执照，该分公司与张某订立劳动合同 D、丁公司要求王某提供2000元保证金后才与其订立劳动合同 9、 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（ ）。 A、外购货物用于投资 B、外购货物用于职工福利 C、外购货物用于个人消费 D、外购货物用于连续生产货物 10、 根据增值税法和消费税法律制度的有关规定，下列各项中，既征收增值税，又征收消费税的是（ ）。 A、批发烟丝 B、批发雪茄烟 C、批发卷烟 D、零售珍珠项链 11、 根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产折旧年限正确的是（ ）。 A、小汽车最低折旧年限为10年 B、电子设备最低折旧年限为3年 C、与生产相关的家具最低折旧年限为10年 D、房产最低折旧年限为10年 12、 下列各项中，适用13%税率的是（ ）。 A、淀粉 B、玉米浆 C、石油液化气 D、工业用盐 13、 根据增值税法律制度的规定，下列选项中，应计算缴纳增值税的是（ ）。 A、农业生产者销售自产的农产品 B、直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器设备 C、其他个人销售自己使用过的物品 D、由残疾人个人进口的残疾人专用的物品 14、 中国公民张某2016年11月取得审稿收入25000元，当即拿出7000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。则张某2016年11月取得的审稿收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A、3800 B、2600 C、2800 D、2200 15、 根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，免征企业所得税的是（ ）。 A、远洋捕捞 B、花卉的种植 C、海水养殖 D、内陆养殖 16、 根据企业所得税法律制度的有关规定，下列关于所得来源地的说法正确的是（ ）。 A、销售货物所得，所得来源地为销售货物的企业机构所在地 B、转让不动产所在地，所得来源地为交易活动发生地 C、股息、红利等权益性投资所得，所得来源地为分配所得的企业所在地 D、利息所得，所得来源地为分配所得的企业所在地 17、 根据企业所得税法律制度的有关规定，下列项目中不得扣除的是（ ）。 A、非金融企业向金融企业借款的利息 B、企业销售货物缴纳的城建税 C、由于延迟还贷而支付给银行的罚息 D、由于排污不达标而向环境保护部门支付的罚款 18、 根据个人所得税法律制度的有关规定，下列关于稿酬所得的表述，不正确的是（ ）。 A、同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税 B、同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税 C、同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税 D、同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或者分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次 19、 根据关税法律制度的有关规定，下列项目，不能计入关税完税价格的是（ ）。 A、支付给卖方的佣金 B、支付给采购代理人的佣金 C、运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费 D、为了在境内使用的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利费 20、 某林场2016年占地32000平方米，其中办公楼占地4000平方米，育林地20000平方米，运材道占地8000平方米。已知该林场所在地适用的城镇土地使用税每平方米年税额为1.2元。则该林场2016年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 A、4800 B、14400 C、28800 D、38400 21、 某企业2016年初拥有小轿车2辆；当年4月，1辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，9月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为500元/辆，该企业2016年实际缴纳的车船税为（ ）元。 A、666.67 B、625 C、791.67 D、833.33 22、 根据土地增值税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收土地增值税的是（ ）。 A、合作建房，建成后自用的房产 B、用于出租的房地产 C、抵押期间，用于抵押的房地产 D、用于交换的房地产 23、 2016年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，小汽车运抵我国关境内输入地点起卸前的运输和保险费共计3万元，小汽车运抵我国关境内输入地点起卸后的运输和保险费共计2万元，另支付购货佣金1万元，已知关税税率为20%，消费税税率为25%，城建税税率7%，教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是（ ）。 A、应纳进口关税4.2万元 B、应纳进口环节消费税8万元 C、应纳进口环节增值税4.08万元 D、应纳城建税和教育费附加1.34万元 24、 下列关于税务行政复议管辖的有关规定，不正确的是（ ）。 A、对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议 B、对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议 C、对两个以上税务机关共同做出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议 D、对税务机关与其他行政机关共同做出的具体行政行为不服的，向其共同上一级税务机关申请行政复议 二、多项选择题 （本类题共10小题，每题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。） 1、 下列案件中，适用《民事诉讼法》的有（ ）。 A、公民名誉权纠纷案件 B、企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件 C、纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件 D、劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的案件 2、 根据行政复议法律制度的规定，行政人员对行政机关作出的下列决定不服，不能申请行政复议的有（ ）。 A、降级 B、撤职 C、记过 D、开除 3、 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于银行办理支付结算必须遵守的结算纪律有（ ）。 A、不准违反规定为单位和个人开立账户 B、不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款 C、不准签发没有资金保证的票据，套取银行信用 D、不准无理拒付，不扣少扣滞纳金 4、 关于汇兑的下列表述中，符合法律规定的有（ ）。 A、单位和个人均可使用汇兑 B、汇款人和收款人均为个人的，方可办理现金汇兑 C、汇兑以收账通知为汇出银行受理汇款的依据 D、汇兑以汇款回单为银行将款项确已转入收款人账户的凭据 5、 根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同约定条款的有（ ）。 A、劳动报酬 B、试用期 C、社会保险 D、服务期 6、 根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同的情形有（ ）。 A、劳动者在该用人单位连续工作满10年的 B、连续订立2次固定期限劳动合同，且劳动者不具备法定情形，继续续订的 C、国有企业改制重新订立劳动合同，劳动者在该用人单位连续工作满5年且距法定退休年龄不足15年的 D、用人单位初次实行劳动合同制度，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的 7、 根据劳动合同法律制度的规定，下列关于职工带薪年休假制度的表述中，正确的有（ ）。 A、职工连续工作1年以上方可享受年休假 B、机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工均可依法享受年休假 C、国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期 D、职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入 8、 根据消费税法律制度的规定，下列表述不正确的有（ ）。 A、果木酒生产企业销售果木酒收取的包装物押金，收取当期不并入果木酒销售额计征消费税，但对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入果木酒销售额，缴纳消费税 B、药酒生产企业销售药酒收取的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入药酒销售额，征收消费税 C、啤酒生产企业销售啤酒收取的包装物押金，收取当期不并入啤酒销售额，但对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入啤酒销售额，缴纳消费税 D、香水生产企业销售香水收取的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入香水销售额，征收消费税 9、 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。 A、用于生产避孕药品 B、用于交际应酬 C、用于职工食堂 D、用于对外投资 10、 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的确定，正确的有（ ）。 A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B、不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D、权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定 11、 根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（ ）。 A、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费 B、非银行企业内营业机构之间支付的利息 C、企业之间支付的管理费 D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 12、 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税义务人应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的有（ ）。 A、年所得10万元以上的 B、从中国境内两处或者两处以上取得劳务报酬所得的 C、从中国境外取得所得的 D、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 13、 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（ ）。 A、国家发行的金融债券利息 B、保险赔款 C、个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费 D、个人购买福利彩票，一次中奖收入在5万元以下的 14、 根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，应征收车辆购置税的有（ ）。 A、挂车 B、电动自行车 C、有轨电车 D、游艇 15、 根据关税的规定，下列说法正确的有（ ）。 A、由于海关误征，多缴纳税款的，纳税人可以从缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理 B、由于海关误征，多缴纳税款的，纳税人可以从缴纳税款之日起3年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理 C、非因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或者漏征税款的进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关有权在1年内予以补征 D、因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或者漏征税款的，海关在3年内可以追缴 三、判断题 （本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分。） 1、 应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清税款，未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。（ ） 对 错 2、 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照纳税人的同类产品对外销售额或者移送门市部的数量征收消费税。（ ） 对 错 3、 停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧。（ ） 对 错 4、 个人担任公司董事，且在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税。（ ） 对 错 5、 对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地，免征城镇土地使用税。（ ） 对 错 6、 对免税产品免征增值税、消费税的，应同时免征城市维护建设税。（ ） 对 错 7、 对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，应向国务院申请行政复议。（ ） 对 错 8、 纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。（ ） 对 错 9、 申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办理。（ ） 对 错 10、 用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（ ） 对 错 四、不定项选择题 （本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。） 1、 2014年2月18日，甲公司签发一张转账支票交付给乙公司并授权其补记相关事项。乙公司于2月20日将该支票背书转让给丙公司，丙公司于3月3日向甲公司开户银行P银行提示付款，P银行拒绝付款。丙公司遂行使票据追索权。 下列各项中，属于该支票付款人的是（ ）。 A、甲公司 B、乙公司 C、丙公司 D、P银行 下列记载事项中，甲公司可以授权乙公司补记的是（ ）。 A、出票日期 B、收款人名称 C、确定金额 D、付款人名称 关于丙公司行使票据权利的行为，下列表述正确的是（ ）。 A、丙公司有权向乙公司行使追索权 B、丙公司有权向P银行行使追索权 C、P银行有权拒绝付款 D、丙公司有权向甲公司行使追索权 丙公司向甲公司行使追索权的期限为（ ）。 A、2014年2月18日起3个月 B、2014年2月18日起6个月 C、2015年3月3日起3个月 D、2015年3月3日起6个月 2、 甲企业为境内居民企业，2016年发生如下生产经营业务： 该企业当年准予扣除的管理费用为（ ）万元。 A、30 B、25 C、26 D、5 该企业当年准予扣除的销售费用为（ ）万元。 A、50 B、150 C、70 D、25 该企业当年准予扣除的财务费用为（ ）万元。 A、6 B、12 C、18 D、20 下列关于该企业当年三项经费的税务处理，正确的是（ ）。 A、职工福利费应调减应纳税所得额1.2万元 B、职工教育经费应调增应纳税所得额6万元 C、工会经费无需做纳税调整 D、准予扣除的三项经费合计为13.6万元 3、 甲企业为居民企业，2016年度有关经济业务如下： 甲企业下列收益中，计算企业所得税时，应计入收入总额的是（ ）。 A、国债利息收入为5万元 B、产品销售收入800万元 C、销售边角料收入40万元 D、以产品抵偿债务60万元 甲企业下列支出中，计算企业所得税时，准予全部扣除的是（ ）。 A、工资、薪金总额100万元 B、职工教育经费1.5万元 C、职工福利费15万元 D、工会经费1万元 甲企业下列支出中，计算企业所得税时，不准扣除的是（ ）。 A、税收滞纳金4万元 B、银行罚息6万元 C、合同违约金5万元 D、人民法院诉讼费3万元 甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的是（ ）万元。 A、10-1.7-6=2.3 B、10-6=4 C、10+1.7=11.7 D、10+1.7-6=5.7 答案解析 一、单项选择题 （ 本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。） 1、正确答案： A 答案解析 选项A：属于地方政府规章。 2、正确答案： B 答案解析 （1）选项B：属于征税行为，适用复议前置；（2）选项ACD：不属于征税行为，或议或诉，纳税人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。 3、正确答案： D 答案解析 行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人（不包括行政复议机关）。 4、正确答案： B 答案解析 单张记名预付卡资金限额不得超过5000元。 5、正确答案： D 答案解析 （1）选项AC：实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理；（2）选项BD：银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，银行按照实际结算金额办理结算，其多余金额由出票银行退交申请人。 6、正确答案： C 答案解析 只有远期票据需要提示承兑，银行汇票、银行本票、支票均属于见票即付的“即期票据”，无须提示承兑。 7、正确答案： D 答案解析 单位或者个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，持票人有权要求出票人赔偿“支票金额”（200000元）“2％”的赔偿金。 8、正确答案： C 答案解析 （1）选项A：赵某未满16周岁，丙超市不属于文艺、体育、特种工艺单位，不得招用未满16周岁的未成年人；（2）选项B：“会计”不属于国家规定的不适合妇女的岗位，不得拒绝录用女性；（3）选项C：该分公司已依法取得营业执照，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同；（4）选项D：用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。 9、正确答案： A 答案解析 选项BCD：都不属于视同销售的范围。 10、正确答案： C 答案解析 选项ABD：征收增值税，不征收消费税；选项C：既征收增值税，又征收消费税。 11、正确答案： B 答案解析 选项A：除飞机、火车、轮船以外的交通工具，折旧年限为4年；选项C：与生产相关的器具、工具、家具等，折旧年限为5年；选项D：房屋、建筑物，折旧年限为20年。 12、正确答案： C 答案解析 选项AB：玉米浆不属于初级农产品，按照17%纳税，淀粉不属于农产品的范围，按照17%纳税；选项D：食用盐按照13%纳税，工业用盐按照17%纳税。 13、正确答案： D 答案解析 选项ABC：为免税项目，免征增值税；选项D：由残疾人的“组织”直接进口供残疾人专用的物品是免税的。 14、正确答案： C 答案解析 个人通过非营利性社会团体向遭受严重自然灾害的地区捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。捐赠扣除限额=25000×（1-20%）×30%=6000（元）＜实际捐赠支出7000元，所以准予扣除捐赠支出6000元，张某取得审稿收入应缴纳的个人所得税=[25000×（1-20%）-6000]×20%=2800（元）。 15、正确答案： A 答案解析 选项BCD：减半征收企业所得税。 16、正确答案： C 答案解析 选项A：销售货物所得，所得来源地为交易活动发生地；选项B：转让不动产所在地，所得来源地为不动产所在地；选项D：利息所得，所得来源地为负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。 17、正确答案： D 答案解析 违反国家相关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，不得在企业所得税税前扣除。 18、正确答案： B 答案解析 同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。 19、正确答案： B 答案解析 支付给境外采购代理人的佣金不得计入关税完税价格。 20、正确答案： A 答案解析 本题考核城镇土地使用税的计算及其税收优惠。对林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征城镇土地使用税；对林业系统的办公及生活区用地，均应征收城镇土地使用税。应纳城镇土地使用税=4000×1.2=4800（元）。 21、正确答案： C 答案解析 已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。该企业当年实际缴纳车船税=2×500-1×500×9/12+1×500×4/12=791.67（元）。 22、正确答案： D 答案解析 选项A：合作建房自用的房地产，暂免征收土地增值税；选项B：用于出租的房地产，没发生房屋产权转移，不属于土地增值税的征税范围；选项C：房产抵押期间房屋产权没有变更，不属于土地增值税的征税范围。 23、正确答案： B 答案解析 关税完税价格=17+3=20（万元），应纳进口关税=20×20%=4（万元）； 24、正确答案： D 答案解析 对税务机关与其他行政机关共同做出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。 二、多项选择题 （ 本类题共10小题，每题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。） 1、正确答案： A,B,D 答案解析 （1）选项C：属于行政争议纠纷，不适用《民事诉讼法》；（2）选项D：因劳动争议提起的诉讼属于民事诉讼。 2、正确答案： A,B,C,D 答案解析 选项ABCD均属于内部行政行为，既不属于行政复议受案范围，也不属于行政诉讼受案范围。 3、正确答案： A,B,D 答案解析 选项C：结算纪律包括银行应当遵守的结算纪律和单位、个人办理支付结算业务应当遵守的结算纪律两种。选项C属于“单位、个人”应当遵守的结算纪律。 4、正确答案： A,B 答案解析 （1）选项A：单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式；（2）选项B：汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，应在“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额；（3）选项CD：汇款回单为汇出银行受理汇款的依据，收账通知为银行将款项确已转入收款人账户的凭据。 5、正确答案： B,D 答案解析 选项AC：属于劳动合同必备条款。 6、正确答案： A,B,D 答案解析 （1）选项B：连续订立2次固定期限劳动合同，且劳动者不具有法定情形（如严重违反用人单位的规章制度、被依法追究刑事责任等），续订劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同；（2）选项CD：用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在“该”用人单位连续工作满10年，且距法定退休年龄不足10年的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同。 7、正确答案： A,B,C,D 答案解析 （1）选项AB：机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工连续工作1年以上的，享受带薪年休假；（2）选项CD：职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入，国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期。 8、正确答案： A,C,D 答案解析 （1）选项AB：纳税人销售酒类产品（黄酒、啤酒除外）收取的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额，征收消费税；（2）选项C：啤酒从量计征消费税，包装物押金不计入计税依据；（3）选项D：香水生产企业销售香水收取的包装物押金，收取当期不并入销售额，但对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入销售额，缴纳消费税。 9、正确答案： A,B,C 答案解析 （1）选项A：将外购货物用于免征增值税项目不得抵扣进项税，选项BC：将外购货物用于集体福利和个人消费，不视同销售，其进项税额不得抵扣；（2）选项D：将外购货物用于投资、分配、赠送，视同销售，所涉及的外购货物的进项税额，凡符合规定的，允许作为当期进项税额抵扣。 10、正确答案： A,C 答案解析 选项B：不动产转让所得，按照“不动产所在地”确定，动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；选项D：权益性投资资产转让所得，按照“被投资企业所在地”确定。 11、正确答案： B,C,D 答案解析 选项A：企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。 12、正确答案： C,D 答案解析 纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报： 13、正确答案： A,B,C 答案解析 选项AB：免征个人所得税；选项C：暂免征收个人所得税；选项D：个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元（含）以下的，暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。 14、正确答案： A,C 答案解析 车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。 15、正确答案： A,C,D 答案解析 选项B：由于海关误征，多缴纳税款的，纳税人可以从缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理。 三、判断题 （ 本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分。） 1、正确答案：对 答案解析 2、正确答案：错 答案解析 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。 3、正确答案：错 答案解析 停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。 4、正确答案：错 答案解析 个人担任公司董事，且在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，按照“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税。（ ） 5、正确答案：对 答案解析 对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征城镇土地使用税。 6、正确答案：对 答案解析 7、正确答案：错 答案解析 对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。 8、正确答案：对 答案解析 9、正确答案：对 答案解析 10、正确答案：对 答案解析 四、不定项选择题 （ 本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。） 1 （1）、正确答案： D 答案解析 支票的付款人为出票人的开户银行。 （2）、正确答案： B,C 答案解析 支票的金额、收款人名称，可以授权补记。 （3）、正确答案： C,D 答案解析 （1）丙公司未在出票日起10日内（2014年2月28日前）提示付款，属于逾期提示付款；（2）支票持票人逾期提示付款的，付款银行有权拒绝付款（选项C正确），且持票人丧失对出票人（甲公司）以外前手（乙公司）的追索权（选项A错误，选项D正确）；（3）P银行是支票上的付款人，并非“承兑人”（支票见票即付，无须承兑），不得被列为追索对象（选项B错误）。 （4）、正确答案： B 答案解析 持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。 2 （1）、正确答案： B 答案解析 企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出按照发生额的60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。发生额的60%=10×60%=6（万元）＞销售（营业）收入×5‰=1000×5‰=5（万元），当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为5万元，当年准予扣除的管理费用=30-10+5=25（万元）。 （2）、正确答案： C 答案解析 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。当年销售（营业）收入15%=1000×15%=150（万元）＞（30+20）=50（万元）；准予据实扣除。该企业当年准予扣除的销售费用为70万元。 （3）、正确答案： C 答案解析 向金融企业借款的利息支出，准予据实扣除；向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不得扣除，允许税前扣除的向非金融企业借款的利息支出=200×6%=12（万元），允许税前扣除的财务费用=20-14+12=18（万元）。 （4）、正确答案： B,D 答案解析 企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费，分别在不超过“工资、薪金总额”14%、2.5%、2%的部分，准予在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除。职工福利费扣除限额=80×14%=11.2（万元）＞10万元，所以税前允许扣除的职工福利费为10万元，无需做纳税调整；职工教育经费支出扣除限额=80×2.5%=2（万元）＜8万元，所以税前允许扣除的职工教育经费支出为2万元，应调增应纳税所得额6万元；工会经费扣除限额=80×2%=1.6（万元）＜6万元，所以税前允许扣除的工会经费金额为1.6万元，应调增应纳税所得额4.4万元。因此，税前允许扣除的三项经费=10+2+1.6=13.6（万元）。 3 （1）、正确答案： A,B,C,D 答案解析 （1）选项ABC：企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入（包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入）；（2）选项D：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 （2）、正确答案： A,B,D 答案解析 （1）选项A：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除；（2）选项B：职工教育经费税前扣除限额=100×2.5%=2.5（万元），实际发生额（1.5万元）未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除；（3）选项C：职工福利费税前扣除限额=100×14%=14（万元），实际发生额（15万元）超过了税前扣除限额，税前只能扣除14万元；（4）选项D：工会经费税前扣除限额=100×2%=2（万元），实际发生额（1万元）未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除。 （3）、正确答案： A 答案解析 纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费用，税前准予扣除。 （4）、正确答案： D 答案解析 （1）企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款（6万元）后的余额，依照规定在税前扣除；（2）企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额（1.7万元），应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在税前按规定扣除。
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