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很多会计都有疑问，临时工、实习生、试用期员工要不要缴纳社保？支付的报酬属于工资薪金还是劳务报酬？今天统一回复！  临时工、实习生、试用期 要不要缴纳社保？ 每个公司基本上都会有临时工、实习生以及试用期的员工，企业需不需要为他们缴纳社保呢？很多人都存在误区！我们来一一解答。 临时工，泛指在工作场所里非正式雇用的劳工，无试用期直接上岗入职，服务行业较多。通常是使用期限不超过一年的临时性、季节性用工。 很多人认为临时工肯定不缴纳社保，有些公司特地聘用临时工来规避社保的缴纳。事实上，临时工也要区分情形： 情形1：签订了劳动合同，定期支付劳动报酬。 这种情况形成了雇佣关系，应该缴纳社保。 情形2：未签订劳动合同，但事实上构成了劳动关系。 这种情况也形成了雇佣关系，应该缴纳社保。如何判断实质上构成了劳动关系，应参照劳社部发[2005]12号第一条、第二条规定确定。 情形3：签订劳务合同，属于服务关系。 这种情况，不缴纳社保。 实习生，泛指在校生或刚毕业的大学生和中职生，在有经验的工作人员的指导下学习实际工作经验，属于非正式雇用的劳工，单位与实习生不签订劳动合同，签订三方协议，有效期是签约日至毕业生到用人单位报到止。 由于没有建立雇佣关系，不用缴纳社保。 试用期是指包括在劳动合同期限内，用人单位对劳动者是否合格进行考核，劳动者对用人单位是否符合自己要求也进行考核的期限。 《劳动法》对试用期的期限长短有非常明确的规定。 试用期包含在劳动合同期限内，所以，员工试用期也要交社保。 《社会保险法》规定的，用人单位应当自用工之日起30内缴纳社保，实务中很多公司规定通过试用期才给员工缴纳社保，注意，这是不合法的，员工可以提起劳动仲裁！ 劳动派遣，指由派遣机构与派遣工订立劳动合同，把劳动者派向其他用工单位，再由其用工单位向派遣机构支付费用，是目前较常见的一种用工形式。 通常劳务派遣工人的社保由派遣单位缴纳，但如果是异地派遣，派遣单位又在用工单位所在地没有分支机构的，根据《劳务派遣暂行规定》，由用工单位代为办理。 需要注意的是，用工单位应该为派遣工缴纳工伤保险，这一点企业千万不要忽视！根据《劳动合同法》的规定，派遣工一旦出现伤亡，用工单位是要承担连带责任的！ 除了以上所列之外，企业聘用这些人不用缴纳社保 1、非全日制用工 2、退休返聘人员 3、聘用其他单位的停职人员 详细讲解点击视频学习 临时工、实习生、试用期报酬 属于工资薪金还是劳务报酬？ 临时工、实习生、试用期的报酬属于工资薪金还是劳务报酬？这关系到企业的税前扣除凭证，还可能影响个税的代扣代缴。 重点还是在于区分劳动关系还是劳务关系。 劳动关系的以工资表税前扣除，可以作为企业工资薪金总额的基数，作为计算福利费等其他各项相关费用扣除的依据。按照“工资薪金”代扣代缴个税。 签订劳务合同的，则需要以对方开具的劳务发票税前扣除，按照“劳务报酬”代扣代缴个税。 实习生报酬，个人所得税按“劳务报酬所得”预扣缴纳个人所得税，但需不需要开具劳务费的发票用来税前扣除一直是有争议的。 财税〔2016〕36号规定，学生勤工俭学提供的服务免征增值税，免征增值税的项目要求税务局代开发票，实务中存在执行的难度。那企业到底能不能以工资单来税前扣除？建议咨询当地的主管税务机关。 试用期的员工工资以工资表等单据税前扣除，按照“工资薪金”代扣代缴个税。 劳动派遣应该区分两种情形： 情形1：合同约定直接支付给劳务派遣公司的费用。 应作为劳务费支出，根据派遣单位开具的劳务费发票税前扣除。 情形2：合同约定直接支付给员工个人的费用。 应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入工资薪金总额的基数，作为计算福利费等其他各项相关费用扣除的依据。 退休人员再任职人员取得符合条件的收入以工资表等单据税前扣除，按照“工资薪金”代扣代缴个税。 提醒：个人提供劳务不超过500元的可以内部凭证作为税前扣除凭证的，需要载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。 劳务报酬如何预扣预缴个税？ 劳务报酬指的是个人提供如下劳务取得的所得： 劳务报酬实行按月或按次预扣预缴，年度终了后，与工资薪金，稿酬，特许权使用费并入综合所得，汇算清缴，适用综合税率表。 劳务报酬属于一次性收入的，按“次”预缴，如果是同一项目连续性收入，则按”月”预缴。 劳务报酬的应纳税所得额
劳务报酬的预扣预缴率 劳务报酬不超过800元，预扣预缴为0，并不代表不需要申报。不申报怎么能证明这笔收入没达到起征点呢？而且，不申报会导致汇算清缴时综合所得的应纳所得额不准确，肯定是有风险的！ 个人开具劳务发票的4个锦囊 实务中，一说到劳务费发票，企业和提供劳务的个人都很惆怅。个人不开具发票，企业没法税前扣除，而个人之所以不愿意开具发票的原因一是嫌麻烦，二是不想缴纳增值税。 送你5个锦囊，轻松解决这个问题！ 有的时候个人提供的劳务次数比较多，分次开发票比较麻烦，很多地区的税务机关也不愿意频繁的代开发票，这个时候合同中就可以约定一个月或一个项目完结后再开具发票。 个人做临时税务登记就可以享受月收入10万元（季度收入30万元）以下免征增值税的优惠了，所以建议长期对外提供劳务的个人办理临时税务登记。 有时企业会对个人支付较高昂的劳务费，例如咨询费、设计费等，对于长期合作的，企业可以协助对方成立个体户或者个人独资企业，并申请核定征收，可以降低个人所得税的税负，同时企业也不用代扣个税，对双方都更有利。 很多个人嫌麻烦不愿意去税务机关开票，企业可以代替个人凭借劳务合同等资料去税务机关代开发票，发票抬头是自己的公司。 有些地区的电子税务局或者官方微信号还能线上申请开具发票，非常便捷！  来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务经理人，税务经理人原创发布。 |
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