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知识点分享 财务人员一直询问的会计账务处理️ 业务六 老师，小规模30万元以下免征增值税，免征的增值税如何处理？ 账务处理： 借：应交税费-应交增值税 0.6万元 贷：营业外收入（或者其他收益） 0.6万元 业务七 老师，我一般纳税人公司符合增值税的加计抵减政策，加计抵减的增值税如何处理？ 账务处理： 1、计提增值税的账务处理： 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）21万元 贷：应交税费-未交增值税 21万元 2、缴纳增值税的分录： 借：应交税费-未交增值税 21万元 贷：银行存款 20万元 其他收益 1万元 业务八 老师，我企业年底要分红了，如何账务处理？ 账务处理： （1）计提应付股利： 借：利润分配-提取应付股利 30万元 贷：应付股利-王总 30万元 （2）发放股东红利 借：应付股利-王总 30万元 贷：银行存款 24万元 应交税费-个人所得税 6万元 业务九 老师，固定资产盘盈是通过“以前年度损益调整”还是“待处理财产损益”处理？ 账务处理： 1、发生固定资产盘盈 借：固定资产 贷：累计折旧 以前年度损益调整 2、调整企业所得税（视情况） 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 3、将“以前年度损益调整”科目余额调整到“利润分配”科目 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润 业务十 老师，公司年底购买购物卡到底是计入“管理费用”还是“预付账款”？ 账务处理： 借：预付账款-预付卡 5000元 贷：银行存款 5000元 |
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