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新规过渡期：2020年所有ST股票取消暂停上市，要么摘帽，要么继续戴帽。 12月14日晚间，深沪交易所分别发布退市新规(征求意见稿)，在退市标准、退市程序上进行具体优化。 根据深圳证券交易所《深圳证券交易所股票上市规则》(2020 年修订)的相关规定： 1.如公司 2020 年年度审计报告经审计的归属于上市公司股东的扣除非经常性损益前后的净利润孰低者为负值且扣除与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入之后的营业收入低于 1 亿元、 2.或者公司 2020 年年度审计报告经审计的期末净资产为负值、 3.或者公司 2020 年年度财务会计报告被会计师事务所出具无法表示意见或者否定意见的审计报告，公司股票将可能在 2020 年年度报告披露后被继续实施退市风险警示。 根据深交所有关存量暂停上市公司和风险警示公司的过渡期等相关安排：“财务类退市风险警示情形、退市指标及新增重大违法退市指标均以 2020 年为首个起算年度。对于股票已被实施退市风险警示或其他风险警示的主板、中小板公司，在 2020 年年度报告披露前，其股票继续实施退市风险警示或其他风险警示；根据 2020 年年报披露情况有以下四种处理方式：一是触及新规退市风险警示或其他风险警示情形的，按照新规对其股票实施退市风险警示或其他风险警示……”。根据《深圳证券交易所股票上市规则（2020年修订）》的有关规定，公司 2020 年度经审计后的净资产若为负值，或被出具“无法表示意见”，公司股票将在 2020 年年度报告披露后继续被实施退市风险警示。 最近连续三个会计年度扣除非经常性损益前后净利润孰低者均为负值且最近一个会计年度财务会计报告的审计报告显示公司持续经营能力存在不确定性”和“最近一个会计年度内部控制被出具否定意见或无法表示意见审计报告，或未按照规定披露内部控制审计报告”其他风险警示情形。 经审计的归属于上市公司股东的净利润为负值且营业收入低于 1 亿元，触及《深圳证券交易所股票上市规则（2020 年修订）》第 14.3.1 条“最近一个会计年度经审计的净利润为负值且营业收入低于 1 亿元”规定的情形，公司股票将被实施退市风险警示。
退市新规来袭 综合深沪两市退市新规的征求意见稿，有以下这些要求。 1、新增扣非前后净利润孰低者为负且营业收入低于1亿元、市值低于3亿元、信息披露或规范运作存在重大缺陷、半数以上董事无法对年报或半年报保证真实准确完整、重大违法财务造假、退市风险警示股票被出具保留意见审计报告等退市指标。 2、取消暂停上市和恢复上市，退市流程大幅缩短。 3、新增财务造假类指标：过去3年虚增利润、净利润每年平均金额均超当年相应数据的100%，且总额超10亿元;或资产负债表各科目过去3年虚假记载金额合计数额超净资产50%，且总额超过10亿元。 4、重大违法退市连续停牌时点从“知悉行政处罚事先告知书或作出司法裁判”后移至“收到行政处罚决定书或司法裁判生效”。 5、退市整理期从30个交易日缩减至15个交易日;同时放开首日涨跌幅限制，压缩投机炒作空间;取消交易类退市情形的退市整理期。 6、对于股票已暂停上市的公司，在2020年年报披露后，仍按照此前股票上市规则相关规定判断其股票是否符合恢复上市条件或触及终止上市标准，并按照规则规定的程序实施恢复上市、终止上市;对于股票已被实施退市风险警示或其他风险警示的公司，在2020年年度报告披露前，其股票继续实施退市风险警示或其他风险警示，根据2020年年报披露情况分四种处理方式。 7、同步取消可转债暂停上市，不再另行规定其终止上市标准，明确公司股票终止上市的，可转债同步终止上市。 8、深市设立包含风险警示股票和退市整理股票在内的风险警示板，对风险警示股票予以“另板揭示”。 9、科创板、创业板同步优化退市指标和程序。
根据《深圳证券交易所股票上市规则》9. 2. 4 的有关规定：上市公司最近年度财务状况恢复正常、审计结果表明9．2．1条所列情形已消除，并且满足以下条件的，公司应当自收到最近年度审计报告之日起两个工作日内向本所报告并提交年度报告，同时可以向本所申请撤销特别处理： |
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