个税汇算清缴，怎么知道自己是退税还是补税？

3月1日，万众瞩目的个税汇算清缴开始了，毕竟关系到自己钱袋子，特别是办理退税的小伙伴们更是高兴。那么多退少补，究竟是如何退、如何补的呢？下面就跟小编一起来看看吧！

首先来看看怎么知道自己是退税还是补税呢？记住这个公式：

应退或应补税额=[（①综合所得收入额-②60000元-③“三险一金”等专项扣除-④子女教育等专项附加扣除-⑤依法确定的其他扣除-⑥捐赠）×⑦适用税率-⑧速算扣除数]-2020年已预缴税额

很多朋友看到上面这些公式肯定是一脸懵，什么综合所得、什么专项扣除、什么速算扣除数，别急，小编挨个来给大家介绍。

首先，综合所得，综合所得是一个大类，包含四项收入——工资薪金所得、劳务报酬所得、报酬所得、特许权使用费。（工资薪金所得收入额=全部工资薪金税前收入 劳务报酬所得收入额=全部劳务报酬税前收入×(1-20%) 稿酬所得收入额=全部稿酬税前收入×(1-20%)×70% 特许权使用费所得收入额=全部特许权使用费税前收入×(1-20%)）

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其次，60000元/年是个税起征点，即每月5000元。

基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金等专项扣除

纳税人符合条件的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人和大病医疗支出等专项附加扣除

注：个人所得税税基的扣除主要包括四类：基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除。 基本减除费用，是最为基础的一项生计扣除，对全员适用，考虑了个人基本生活支出情况，设置定额的扣除标准。 专项扣除，是对现行规定允许扣除的三险一金进行归纳后，新增加的一个概念。 专项附加扣除，是在基本减除费用的基础之上，以国家税收和个人共同分担的方式，适度缓解个人在教育、医疗、住房、赡养老人等方面的支出压力。在施行综合和分类税制初期，专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租赁、大病医疗、赡养老人等六项。 依法确定的其他扣除，是指除上述基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除之外，由国务院决定以扣除方式减少纳税的其他优惠政策规定。

依法确定的其他扣除，包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。

符合条件的公益慈善事业捐赠，个人对教育、扶贫、济困等公益慈善事业。

  

大家把有的数据都列入上面的公式，如果计算出来是正数，则需要补缴相应税款，如果得出的是负数，则可得到相应数额的退税。

那哪些人可以不办，哪些人要办呢？

三类纳税人可以不办理年度汇算

根据有关规定，纳税人在2020年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：

1、年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

2、年度汇算需补税金额不超过400元的；

3、已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请退税的。

  

两类纳税人需要办理年度汇算

依据税法规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算：

1、已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的；

2、综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的。

其实，个税不只是综合所得税，还有一个大类叫经营所得，经营所得很好理解，字面意思就是自然人取得经营的所得，具体指：1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得； 2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得； 3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得； 4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

比较容易混淆的是个人去税务代开发票的时候，可能代开的大类是属于经营所得而非劳务报酬，其实很好区分，经营所得代开出来的票上不会备注扣缴义务人代扣代缴，税率也是核定的一个税率，比如小编当地个人去代开，个税就是核定的0.5%，相比于劳务报酬税率是要低很多的。