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在日常操作中，建筑业在财务上会碰到很多财税难题，主要的难题有以下几点： 一、建筑企业以前买材料，采取的是买材料不开票的方法，去任何一家材料商，开票一个价，不开票一个价。营改增后，建筑企业必须取得进项税，买材料必须开票，成本自然就转嫁到建筑企业身上； 二、建筑业实行增值税后，所有发生的成本必须有成本票，而且税务要求“三流合一“（货物流、资金流和票流），”买票“行为风险加大。没有办法取得成本票，只能是利润，而利润要缴纳25%企业所得税。 三、建筑材料品种多，来源广，企业取得进项票难度大。如石灰、石子、砂等材料，一般由个体户经营，这些供应商都不具备一般纳税人资格，无法取得进项票。 四、企业适用的企业所得税税率为25%，建筑行业本身也不具备任何科技属性，没有可以使用的税收优惠政策，巨大的真实利润只能依靠买发票的方式进行冲抵；缴纳了企业所得税以后，还需要上交20%的分红税资金才可以正常的使用。这高达45%的所得税可不是小数目啊。 那么建筑行业该如何破局，降低税负，增加企业利润呢？ 这里推荐，合理运用区域性税收优惠政策 案例分析：江苏某建筑设计公司今年营业额为4000万，费用2000万，利润2000万，则需要交企业所得税为2000万*25%=500万，股东分红个税(2000-500)万*20%=300万，则需要交所得税共计800万. ①现在只需在税收优惠园区设立一家新公司，业务转移，享受增值税和企业所得地方留存的70%-90%的财政奖励，奖励后应缴纳企业所得税500万-(500万*40%*90%)=320万 ②在园区设立四家个人独资企业，个人所得税可申请核定征收 增值税：500万/1.01*1%=4.95万; 附加税：4.95万*6%=0.3万; 个人所得税：500万*10%*30%-4.05=10.95万; 总税负：（4.95+0.3+10.95）*4=64.8万 节税高达80%以上！ 目前我国许多地区都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。 总结：建筑业企业与货物相关的增值税问题，政策相对复杂，且某些事项尚有争议或存在模糊地带，建筑业企业在实务操作中应特别注意其中的风险点。同时，建筑行业的老板和财务人员，应该合理利用优惠政策，减轻企业负担。 本文转自公众号【节税有道】 |
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