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一、门诊现金管理的重要性 门诊现金收入是医院总现金流的重要组成部分，而收费窗口则是现金收入的主要“载体”。 现金，在资产中是最容易流通的，同时也是最难管理的资产。对现金进行规范管理，保证资金的合理、有序流动，对财务工作管理，包括医院的正常运转，将起到非常重要的作用。 二、门诊收费窗口的现状 随着全民医疗的进程不断加快，越来越多的患者到三甲医院就医，由此造成医院各科室的超负荷运转，而首当其冲的就是医院门诊收费窗口。无论是挂号付费，还是检查化验付费及支付药费等，患者仍习惯于在人工窗口完成付费手续。即使在医院提供自助付费设备和终端付费程序的情况下，收费窗口仍承载着大量收费重任，患者仍排起“长龙”。如今的收费窗口还是以现金支付为主，窗口收费人员每天接触大量现金。而对于这样大量的现金流入，收费人员无法及时存入银行，滞留在门诊收费处的做法，同样不符合会计的谨慎性原则。同时，窗口收费人员在完成现金收进、现金找零时，都是人工操作，由于工作负荷大，当中存在一定的错收费、收进假钞等风险。 三、门诊收费窗口的重要作用 对患者来说，窗口收费是一种较为传统的支付方式，患者较为熟悉和接受，也更加直观，而由于互联网及人工智能等行业的不断发展，产生了一系列新型的支付模式，其中以微信支付、支付宝支付、自助一体机支付为主，虽然支付便捷，减轻一部分窗口排队压力，但却替代不了窗口收费。大家知道，新型支付方式主要依赖于稳定的网络，属于“非现金”支付方式，而一旦网络不稳定或没有信号，由于手机硬件或操作不熟悉等原因，支付时间可能延长，支付可能失败等新的问题，此时患者会全部转至窗口支付，使用现金付款，此时的门诊现金收入可能成倍增加，压力可想而知。 在日常工作运转中，门诊收费窗口不但进行正常的收费，还要负责退费手续的办理，这也是机器无法处理的。同时，收费窗口有着其灵活性和机动性，可以根据患者的多少，排队的长短，而让收费员调整开窗数量和开窗时间。正因为是人的操作，更能解决机器无法解决的问题，让门诊正常的运行工作。 四、收费窗口现金管理中存在的问题及管理难点 （一）门诊现金收入增多 （图 1） 从（图 1）可以看出，医院的门诊现金平均月均收入一千四百万，平均日均收入四十六万，如此规模的现金流入，如何管理及使用，对财务科和医院都是一种极大的考验。 （二）门诊收费和退费的随意性 一是对于收费而言，在没有完全实施电子处方，仍采用纸质处方的情况下，可能会出现以下几个问题：（1）出现收费人员错收、漏收、重复收取处方单等现象，导致账账不平和账实不符。（2）收费人员为了投机取巧，在处方单上擅自敲章，却没有在电脑系统中录入该收的款项，导致中饱私囊、徇私舞弊。 二是对于退费而言，其实就是现金的一个流出，在退费中可能会出现的问题：（1）收费人员业务能力不过关，该收回的处方单没有收回，不该退的费用胡乱退费，导致账账不平和账实不符。（2）同样由于内控制度不够完善等原因，收费员可能随意退某张发票，退费的金额流入至自己的口袋，以谋取私利。 （三）门诊收费窗口的分散性 为便于更好地开展窗口收费服务，医院往往会在每个楼层安排收费窗口。窗口分布越分散，收费员所收现金就越分散，在财务上并不利于现金的集中管理。同时，收费员在工作过程中，均要携带备用金，存在一定的安全隐患。 （四）门诊当日现金难以缴存银行 从会计管理来说，当日现金留下一定数额的定额作为备用金后，余额必须缴存至银行，做到日清日结。但是，医院是二十四小时工作制，而且收费窗口下班时间不固定，导致结账时间的不确定，当日现金无法及时缴存至银行。大量现金滞留在门诊收费处，存放的时间越久，越不容易管理，越容易丢失，这便增加了现金管理的风险。 同时，门诊的现金不能当日存入至银行，现金出纳就不能及时登记现金日记账，这会导致会计人员接收到的会计信息不完整，降低其可靠性和真实性，可能会是决策者做出不正确的决策。也违背了会计的及时性原则。 （五）门诊兑换零币不方便性 医院出纳会定期和银行兑换一定数额的零币，再由现金出纳和收费窗口人员进行对接，确定兑换零币数量。而收费窗口往往和现金出纳并不在一起办公，因此每次兑换零币，极为不便。零币兑换的多，余下的零币现金难以保存保管，兑换的少，又影响了收费窗口工作的开展。 （六）门诊备用金无法时刻监管 同时，财务部门也会给予收费员一定数额的备用金以便兑换零币。但是财务部门是很难做到每日清点收费员的备用金和兑换后的零币，因此这些现金还需由收费员保管，无法实时对其进行监管和掌控，同时也影响了医院资金的周转。 （七）门诊收费人员的心理素质和业务能力 医院为了降低成本，部分门诊收费岗位招聘外包服务人员从事门诊窗口收费工作，由此导致收费人员的素质参差不齐，基础知识不够扎实，业务不够熟练，影响收费窗口的工作效率。同时，他们每天又要接触大量的现金，心理素质不过硬的收费人员可能会利欲熏心，做出违法乱纪的事情。 五、门诊现金管理的应对措施 （一）加强并完善财务内控制度 由于缺乏规范性的财务制度，门诊收费人员可能会胡乱操作，这可能会导致现金不明缘由的流出，现金难以管理。医院应该根据会计准则和法律法规，制定出一套适合门诊收费处的规章制度，再加上现在医院都采用了先进的HIS系统，来管理整个医院的工作，收费人员更应该做到以下几点： （1）收费按照医生所开医嘱收取费用，不向患者乱收、错收、漏收费用。 （2）退费根据退费流程，医生在原始发票上写好退费内容并签名盖章，收费员则确认好退费项目，收好原始发票和相关处方单，把相应现金退给患者，患者应确认收取费用后签名落实。 （3）收据要通过HIS系统进行领用、分发，如发生收据跳号、错号，要修改数据库，必须由相关部门负责修改数据库。收费员退费后，需要有专门人员去复核退费凭证。同样，收据的管理也得由专人进行复核。不得让收费员一人完成。最后，财务部门要落实个人权限、明确工作职责，并且互相监督对方的工作岗位，发生责任事故时，责任要追究落实到个人，并作严肃处理，以儆效尤，保证门诊收费窗口的良好运行。 （二）加强现金存放管理 对于收费窗口分布太广，现金摆放存有一定的安全隐患这个更为严重的问题。在条件允许的情况下，每个收费间都要配备保险箱，收费员在工作结束后，将剩余现金放入保险箱。同时，适当安装监控探头和红外线报警器，一旦有情况发生，立即报警。 对于收费窗口与现金出纳兑换零币不便的问题，可在门诊收费处建立二级库。二级库的作用是方便收费人员直接兑换零币，二级库由门诊组长负责每日清点，再由门诊组长和现金出纳对接工作。 （三）减少现金滞留现象 由于医院工作的特殊性，无法做到及时将现金缴存至银行，会造成大量现金滞留在门诊收费间。为了有效解决这个问题，可由专人每天上下午分两次向收费人员收取预交金，将现金存至银行。让收费员把大额的现金上缴存入银行，一个是可以让更多的现金存入银行，让这些钱流转起来；第二个则是减少收费员手中留存大量现金。如遇假期，收费员只需留少部分零钱，其余全部上缴，从而不但降低了现金滞留的风险，同时也保证了医院资金正常的运转。 （四）对留存现金进行定期盘点核查 财务部门应该定期开展自查，主要是窗口收费人员的备用金情况和二级库库存现金情况，查漏补缺，并及时登记入账。审计部门则要对窗口收费人员的个人账目和备用金款项进行不定期抽查，编制个人现金盘点表，监控现金的留存情况，防止私自挪用公款，抑或公款私用，一旦查出问题，要严查到底。 （五）规范收费人员的业务操作并提高其综合素质 规范窗口收费人员的业务操作。休息间隙，须将本人的现金款项放置保险箱，并保管好收据；下班后，及时结算个人账款，并打印出个人日结账报表，做到当日账当日清，不要宕账到第二天。 对收费人员定期开展业务知识培训，组织开展业务知识考试及比赛等多项活动，不断提高业务能力，同时积极宣传个人职业道德风险和道德规范。窗口收费人员更要从自身做起，严格约束自己，严防存有私心和侥幸心理，成为一名合格的窗口收费人员。 六、门诊现金管理对医院发展的重要意义 规范、合理的做好现金管理，保证账目的准确，保证资金流的有效运转，及时防范现金管理风险，既是维持医院正常运行的“血液”，也是医院可持续发展的重要基础。 虽然医院是以医疗服务质量为主，可能并不太强调现金的管理。但是现金却是医院在经营活动中必不可少的物质基础，如若管理不善，有贪污舞弊的行为，则会导致现金的外流，医院的财产会遭到破坏，更甚者会使医院蒙受巨大的损失。 所以做好现金管理，就是要做到制度完善、流程规范、有效监督、严格执行，为医院的运营与发展、经营与决策提供基础依据。使得医院能更有更长远的发展。 《医院财务科现金管理制度》参考 第一条 医院收取的现金一律由财务科负责，并开具统一由财政部门监制的收款收据。 第二条 申报、核定现金库存定额。现金库存定额的申报，一般按本单位3天零星开支的现金数额填报“库存现金定额申报表”，送开户行核定批准同意后执行。经核定、批准的库存现金定额，是本单位日库存现金的限额，不得突破，如超出限额，应在当日交存银行。 第三条 严格控制现金使用范围。属于发放职工工资、各种津贴和按国家规定支付给个人的其他报酬，可用现金支付;向个人购买、材料加工、出差、采购人员必须随身携带的现金，可用现金支付;根据有关规定发放给个人的奖金和本单位财务部门认为可以用现金支付并经银行同意的其他款项，可以用现金支付。不属上述情况的，应通过银行结算。 第四条 划分现金审批限额。使用现金1000元以上的，要经过财务科长、副科长批准。1000元以下的，由财务科长委托稽核人员审批。 第五条 建立订本式现金日记账，按记账要求逐笔登记现金收付，日清月结，及时核对现金，做到账款相符。不准用不符合财务制度的凭证顶替现金，不准保留账外公款，不准把现金借给外单位。 第六条 加强现金保管、门诊、住院、挂号等发生的业务收入所收取的现金，应按当日日报表数直接送交银行或交财务科送交银行。剩余零钞和备用金，应在下班前送交各存放点保险柜存放。保险柜密码要打乱，钥匙要妥善保管。 第七条 不准用现金购买专控商品。凡购买专控商品，必须办理有关手续，经批准的专控商品购买时应通过银行结算。 第八条 接受人民银行和有关部门的检查督促。开户行和有关部门对本单位的现金管理，按现金管理条例进行检查、督促，本单位任何人不得拒绝，应如实反映本单位现金管理的情况和存在问题，以求得帮助，促进本单位按现金管理暂行条例执行。 |
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