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有网友提问，一般纳税人如果没有进项票，但是销售了商品，这个时候可以开出销项票吗？除了交税，会不会有什么别的问题呢？ 不得不说，现在的企业老板，对于企业财税风险控制的意识是越来越强了。确实在很多情况下，不是交了税就完事儿了。 一、业务的真实性 我们对于企业没有进项票的情形，可以进行一个分析。 首先，看看我们的企业是从事的什么业务。如果企业从事的是商品销售的业务，那么有产品销售，必然有与之对应的进项，虽然缺少进项票的情况时有发生，但完全没有进项的情况并不多见。所以，要考虑是否有相应的物流、入库单据来证明业务的真实性，是否有相关的合同和款项支付凭证与之对应？注意，不能因为别人多给几个点，就帮着开些发票，只有销项没有进项的情况本身就很容易被列为税务上的疑点，要注意防范虚开的风险。 如果企业是服务型行业，可能进项本来就会比较少。这时候虽然增值税的进项抵扣不多，但可以看看有没有相应的成本来进行扣除，比如人力成本、劳务成本、外包、社保等等。如果既没有增值税的进项，人工成本也不多，那么也会有虚开的风险。之前就有这样的案例，说的是一家公司每月销售额不少，但是税务一查，没有人员发工资、交社保的情况，也没有用什么水电，最后就发现了该公司的虚开行为。 二、没有进项只有销项对企业的影响 当然，如果老板没有虚开，但也不想对进项进行管理，就想按照目前的情况来交税，那么先得知道要付出的成本。 1. 税收上的成本 比如销售金额是100元，买了80元的货，那么没有进项发票，并且是没有取得成本发票的情况下，显然要多交很多的税。当然，老板可能在没有取得发票的情况下，采购成本会更低些，或者企业适用的所得税率不是25％，在不同的具体情况下可以自行进行测算。通常我们都知道，如果没有发票作为税前抵扣，那么增值税所得税压力都会往上提。 2. 管理上的成本 一个企业长期没有发票入账，很难保证财务上是清楚的。缺少合理的票据，企业成本核算也可能存在问题。长此以往，必将带来财务核算上的混乱。往后哪天想做正规化了，所需要花费的努力和代价会比当前大很多。笔者之前就碰到过这样的企业，早期不舍得花钱请专业财务，找了个行政来学着做，做了2年，最后只能再花大价钱请更贵的财务来理乱账，这就是管理上的隐形成本。另外，这样没有进项只有销项的情况，也很容易被税务盯上，即使发票这块没事儿，或许也会发现企业其他的问题。 三、企业可以考虑的几个方向 老板碰到这样的情况，不能想着交税了事，还是应该要分析其中的具体原因，采取一些对策： 1. 找对的人 听到开票就要加价的要求，老板们常常望而却步。但其实，是否会引起企业整体成本的上升，还是要测算一下。因此，建议企业可以找个专业的人来帮企业把把关，看看到底是什么原因导致了没有取得进项票。在合适的时候，可以请个财务来把企业的财税管理做起来。 2. 有与业务规模相匹配的身份 老板可以重新审视一下，企业现在是个什么样的规模，是否适合一般纳税人的身份。如果不适合，可以看看后续的政策，还有没有转登记的条款。我们可以看下，之前这个政策已经延续了好几年，如果今年继续延期的话，或许可以考虑抓住这个机会，对企业进行个重新的规划。 当然，就是有政策可以进行转登记，我们也需要先有个供应商和客户的“画像“，看看客户的要求以及供应商的情况。比如，企业的客户大都是一般纳税人，那么可能企业维持一般纳税人的身份更有利于争取生意，这时候就要考虑对供应商端进行管理了。 3. 供应商管理 企业可以对供应商进行一个分析，主料采购一定要寻找规模较大的供应商，并且要求对方开具发票；对于辅料的小规模供应商，可以考虑商议以合适的价格开票，或者有没有可以替换的供应商，也可以考虑是否能够集中采购，降低成本；对于散户供应商来说，最好考虑替换或者是商议开票，也可以在不开票的情况下做好测算，保证企业的盈利空间。 4. 用政策赚钱 企业可以结合自身情况利用好一些税收优惠政策。比如企业缺少进项，可以看看有没有合适的简易征收项目等，或者小微企业的优惠政策能不能用。如果转为了小规模，那么看看能不能申请核定征收，当然通过税收优惠园区成立一家或多家小规模个独企业来承接主体公司部分业务享受核定征收也行，综合税率才在3.16%以内，能节税80%。还可以结合企业所处的行业，看看是否能够有较低税率的优惠，有没有相应的税收返还，比如重庆、江苏等园区不用实体入驻，享受返税政策，财政局返还奖励，纳税100万能得到40万左右奖励。多管齐下，争取在缺少部分进项票的情况下，将税负的压力减轻。 总的来说，一般纳税人虽然没有进项票，仍然可以开具销项票，但要分析清楚企业的税收风险以及成本。建议企业可以对没有进项票的原因进行深度地分析，并且从人员、企业类型、供应商和政策等多个方面，探寻解决之道，在降低税负的同时，降低企业的财税风险。 关于园区的详细情况和更多的税收优惠政策，请关注——《优惠税》 我是《优惠税》，您身边的税务筹划小帮手，更多园区政策或税筹方案欢迎私信小编或评论 版权声明，本文转自《优惠税》公众号，更多优惠税收政策可关注公众号了解~ |
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