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1、本校财务工作，受校党委领导管理。同时接受财税、审计部门的检查监督。必须按规定报送有关报表。接受检查时，要据实向检查机关报告和提供有关资料。 2、财会人员的职权受法律保护，任何人不得对他们进行打击报复。财会人员必须忠于职守、坚持原则、秉公办事、不徇私情、认真执行财税法规，按要求规范账目、会计凭证。编制会计报表，健全会计档案。 3、会计和出纳，不得由一人担任。 4、银行账户的开设、管理 ①行政经费的账户开设，按市财政部门指定银行办理。其他经费的账户开设按照有关规定经校委会批准后方可开设； ②本校所属账户，不得提供给外单位或个人使用； ③未经校主管领导批准，所有账户资金不得调出另存他用。 5、票据、印鉴使用与管理 ①行政事业性收据，由会计统一购买、管理。票据购买、领用、存根回收，均须办理登记手续，存档备查。登记内容包括：购买人、购买数量、票据号码；领用人、领用数量、票据号码；回收存根数量、号码； ②票据、印鉴不得由同一人保管，通常情况下，由会计保管备用票据、会计公章，出纳保管公章、领导人章、出纳员章以及专用票据； ③签发支票由出纳填写、会计审核分别盖章； ④行政事业性收据，不得外借，不得私用； ⑤变更印鉴，必须经主管校领导批准。 6、现金的提取、取放 ①周转备用金数额不得超过5000元； ②向银行提取现金，数额在5000元以上，一般应派校车办理，无车则要派员护卫； ③现金、支票存款： 现金、支票必须集中定位存放，一律进入保险柜。上班提取，下班送存。保险柜钥匙和现金贮存室钥匙，不得在办公室抽屉存放； ④收入现金，必须于当日16：00时前送存银行。16：00时以后收入部分，如果数额逾1万元，须派员护卫送到指定存放点； ⑤出纳员必须公私分明，严禁公款、私款混放使用。 7、现金、支票的借用 ①凡借用现金、支票均应立借据； ②因公借款(含现金、支票)应由主管财务、校领导批准。各种借转应收款要及时结清，否则财务人员有权从本人工资中扣回； ③借用现金用于采购物资或缴纳各类费用，经在物品验收或费用缴纳后七天内报账、结清。前账不结，后账不借； ④一般情况下，不得借出空白支票。特殊情况需要借出空白支票时，财会室经办人应在支票上注明作用日期，付款内容或购物名称，并加盖限额章； ⑤借用的支票必须妥善保管，严防丢失，不得将支票转让、出借、抵押他人。如因丢失或转让而造成的经济损失，以及挂失所需费用，由借用人承担； ⑥支票借用后，七天内，借用人须持存根和发票到财会室报账。 8、现金的支付与报销 ①现金的支付与报销必须按审批数限由主管领导签名； ②购物或维护费用，临时工工资支出，必须有经办人和审核人验收、证明人签名，方可交领导审批； ③差旅费的报销： ⑴标准：按市财政局有关文件执行； ⑵预借差旅费。因公出差、学习、考察可根据实际情况，由出差人填写借据，并按数限审批。归来后十天内报账、结算清还； ⑶审核、报销差旅费。出差人按规定贴好票据，填好报销单，一般工作人员由科长(主任)审核签字，科长(主任)由分管校长审核签字，再交由会计审核后，报主管校长审批； ⑷差旅费中不能报销包车费，一般情况下不报，出租小汽车车费。如因特殊情况需乘坐出租小汽车的，回校后要向会计和校主管领导说明理由，方可报销； ⑸出差期间参观游览各种娱乐场所的费用一律不准报销。 ④教师课时补贴(考务奖)发放，必须由经办人选册，并附上授课(考试安排)表，送函授站站长审核签字后，再报主管校长审批； ⑤基建项目支出或一次性支出(购物)在5000元以上的须经校委会议研究同意后，主管校长签名。否则财会人员有权拒绝报销。 9、账目检查 ①账目要日清月结，月结时，要核对会计、出纳账，要核对银行存款，盘点库存现金，做到账账相符，账款相符； ②由会计会同出纳员盘点库存，核对银行存款，每季度一次； ③分管的科室领导，要按财务管理规定，进行定时和不定时的抽查。定期检查每年不少于一次，抽查每半年不少于一次。 |
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