51个税分享|一般纳税人采购无票如何解决？两套税务筹划方案满足你！

贸易采购企业主要是找寻货源，对外销售的过程，很多贸易公司进货源头相对不规范，无法取得进项发票，不能购抵扣增值税以及计入成本在企业所得税税前扣除，不管是增值税还是企业所得税，税负都极高；或者仅能取得小规模开具的发票，抵扣1%或3%的增值税，而对外开具的是13%的发票，增值税税负成本高。

税务筹划方案一

由于无法取得增值税进项票，企业的增值税不能抵扣，企业所得税需要按照收入全额缴纳，税负成本高。

使用51个税托管云，在税收洼地设立有限公司进行贸易活动，可以享受以下政策：

1、增值税地方返还

找到税收洼地，取得当地政府的税收返还，即按照实际缴纳，但是政府给予一定的返还。

A公司本年对外销售2000万，进货成本为1000万，无法取得票据。

增值税销项税=2000*13%=260万

进项税=0

应交增值税=260万

假设取得地方政府12%的增值税返还

额外收入=260*12%=31.2万

直接降低企业税负成本31万，增加企业利润。

2、核定征收

根据《企业所得税核定征收办法》第三条规定：账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的可以进行核定征收。

假设A公司本年对外销售额为2000万，其进货成本为1000万，无法取得票据。

企业所得税=2000*25%=500万

采用核定征收（贸易类行业假设核定应税所得率为4%）：

企业所得税=2000*4%*5%=4万元

备注：核定应税所得率为4%，计算出应纳税所得额为2000*4%=80万，假设其他条件也符合小微企业，则企业所得税税率为5%

税务筹划方案二

由于无法取得增值税进项票，企业的增值税不能抵扣，企业所得税需要按照收入全额缴纳，税负成本高。

使用51个税托管云，在税收洼地设立个人独资企业作为中间贸易商，由个人独资企业对外采购，再将货物销售给主体公司，可以解决主体公司采购无票的企业所得税问题。

假设A公司本年对外销售额为2000万，其进货成本为1000万，无法取得票据。

增值税=2000*13%=260w

附加税=260*12%=31.2w

企业所得税=2000*25%=500w

合计交税=500+260=791.2w

设立个人独资企业，由个人独资企业支付1000w采购，再按1500w销售给主体公司，主体公司按照2000万卖给客户。

个人独资企业税费：（需要设立3个个独，确保每个个独）

增值税=500*1%=5w

附加税=5*10%=0.5w

个人所得税=500*10%*35%-6.55=10.95w

三个个独合计交税=（5+0.5+10.95）*3=49.35w

主体公司税费：

增值税销项税=2000*13%=260w

进项税=1500*1%=15w

应交增值税=260-15=245w

附加税费=245*12%=29.4w

企业所得税=（2000-1500）*25%=125w（此处附加税费忽略扣除）

公司合计交税=245+29.4+125=399.4w

划重点

整体合计交税=49.35（个独）+399.4（公司）=448.75w

企业在不通过税务筹划时需要缴纳791.2万的税费，税务筹划后仅需缴纳448.75万，整体税负下降40%以上！